Задачи для самостоятельной работы

Задача 1. За 1 квартал текущего года организацией произведены следующие начисления и выплаты работникам:

1. Коломийцеву О.И. (1959 г.р)

ЗП за отработанное время – 80 тыс. руб.

Премия по итогам работы – 20 тыс. руб.

Материальная помощь – 14 тыс. руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск – 15 тыс. руб.

2. Соломина К.В.

ЗП – 38 тыс. руб.

Надбавки за работу в выходные дни – 4500 руб.

Пособие по временной нетрудоспособности за 5 рабочих дней, начиная с понедельника - 2800 руб.

ЗП за отпуск – 13 тыс. руб.

Премия по итогам работы – 9 тыс. руб.

3. Уваров И.К. (1973 г.р.)

ЗП – 63 тыс. руб.

Надбавка за поднятие тяжести – 4700 руб.

Суточные за время командировки – 1000 руб.

По договору аренды организации у сотрудника личного гаража – 8 тыс. рублей.

4. Петров А.И. (1970 г.р.) Инвалид 3 группы.

ЗП – 60 тыс. руб.

Ежемесячная премия – 10 тыс. руб.

Организация заключила в пользу работников договор медицинского страхования Соломиной К.В. сроком на 1 год. 35000 руб. Страховой взнос – 2000 руб. По долгосрочному страхованию жизни Уварова И.К. 95 тыс. руб. Договор на 4 года. Вся сумма была перечислена страховщику. Рассчитайте сумму страховых взносов.

Задача 2. За налоговый период организацией произведены следующие начисления и выплаты работникам:

1. Заварская Е.И. 1985 г.р.

ЗП – 225 тыс. руб.

ЗП за время отпуска – 13 тыс. руб.

Материальная помощь в связи смертью члена семьи – 8 тыс. руб.

Расходы по найму жилья – 4 тыс. руб.

Пособие по уходу за ребенком 5 дней – 1000 руб.

2. Семеновой В.К. 1972 г.р.

ЗП – 65 тыс. руб.

Единовременное пособие за постановку на учет на ранних сроках беременности – 300 руб.

Пособие по беременности и родам – 38 тыс. руб.

Пособие в связи с рождением ребенка – 6 тыс. руб.

Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет 700 руб. в месяц за 3 месяца.

Компенсационные выплаты – (отпуск по уходу за ребенком до достижения 3 лет). 50 руб. в месяц за 3 месяца. Выплата за счет средств работодателя.

3. Жукову С.Д. 1971 г.р.

ЗП – 320 тыс.руб.

Надбавка за работу в праздники – 4 тыс. руб.

Надбавка за ночное время – 12 тыс. руб.

По договору купли-продажи автомобиля – 42 тыс. руб.

Дивиденды – 25 тыс. руб.

4. Нарух И.К. 1958 г.р., зарегистрированном в качестве ПБОЮЛ о чем

предоставлена копия свидетельства.

По договору поручения было выплачено 23 тыс. руб.

5. Ранину О.П. по договору займа – 93 тыс. руб.

Организация бесплатно выдала форменную одежду :

Семеновой В.К. – 13 тыс. руб.

Жукову С.Д. – 13 тыс. руб.

Заварской Е.И., работающей в рентген – кабинете была выдана специальная одежда – 8 тыс. руб.

В отчетном периоде были оплачены путевки в санаторий Жукову С.Д. за счет ФСС – 8 тыс. руб.

Семеновой В.К. в Испанию – 8 тыс. руб.

Сумма государственных пособий, начисленных Семеновой В.К., перечислены на счет организации в полном размере.

Рассчитайте сумму платежей во внебюджетные фонды.

Тесты для самоконтроля

1. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ физическому лицу в 2009 году предоставляется одним из источников выплаты доходов, пока его доход, исчисляемый нарастающим итогом с начала календарного года, не достигнет:

а) 20 000 руб.;

б) 40 000 руб.;

в) 80 000 руб.; в) 280 000 руб.

2. Какая из приведённых ставок не используется в настоящее время при исчислении НДФЛ:

а) 6%;

б) 9%;

в) 13 %;

г) 15%;

д) 30%;

е) 35%.

3. Страховые взносы исчисляются:

а) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ.

б) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,

фонды обязательного медицинского страхования;

в) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,

Региональный бюджет;

4. Плательщиками страховых взносов признаются:

1. российские организации; индивидуальные предприниматели;

2. российские и иностранные организации;

3. российские и иностранные организации, а также индивидуальные предприниматели;

5. Объектом обложения страховыми взносами для лиц, производящих выплаты физическим лицам, являются:

а) выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и авторским договорам;

б) выплаты и иные вознаграждения в денежной форме, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам;

в) выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (за исключением вознаграждений, выплачиваемых ПБОЮЛ), а также по авторским договорам

6. Облагаемая база определяется:

а) в целом по организации с начала расчетного периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом;

б) отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по истечении каждого квартала нарастающим итогом;

в) отдельно по каждому физическому лицу ежемесячно

7. В состав облагаемой базы включаются:

а) оплата труда в ночное время, премии;

б) оплата труда в ночное время, премии, дивиденты;

в) авторские вознаграждения, компенсация за использование личного транспорта в служебных целях

8. Доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), в составе облагаемых доходов учитываются:

а) как стоимость товаров (работ, услуг), включая налог на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров – сумму акцизов;

б) как стоимость товаров (работ, услуг), не включая НДС, акцизы на день их выплаты, исходя из цен, указанных сторонами договора;

в) как сумма затрат, произведенных на производство данных товаров (работ, услуг)

9. В состав доходов, подлежащих обложению, не включаются:

а) суммы пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, по беременности и родам;

б) суммы компенсаций за пользование личным транспортом в интересах организации,

в) суммы, уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей

10. В целях исчисления страховых взносов датой осуществления выплат в пользу физических лиц считается:

а) день фактической выплаты доходов;

б) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работников;

в) день выплаты доходов, установленный трудовым контрактом

11. Уплата ежемесячного обязательного платежа должна производиться в срок:

а) не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется платеж;

б) производятся ежемесячно не позднее 10 числа;

в) ежемесячно в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа текущего месяца