Вопросы для самоконтроля

1. Кто является плательщиком акцизов?

2. Каков состав подакцизных товаров?

3. Какие операции облагаются акцизами?

4. Каков порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет?

5. Как определяется налоговая база по акцизу?

6. В каком случае акциз принимается к вычету?

7. В какие сроки акцизы уплачиваются в бюджет?

Задачи для практических занятий

Задача 1. Завод ликеро-водочной продукции за налоговый период 2010 года:

• Отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 3400000 руб. в количестве 42500 шт.бутылок объемом 0,7 л.,

• Реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314500 руб., в количестве 3700 шт. бутылок объемом 0,7 л.,

• Оприходовал и оплатил 96% - ный этиловый спирт в количестве 1000 л.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Сделайте ссылки на нормы НК РФ.

Задачи для самостоятельной работы

Задача 1. В налоговом периоде организация произвела 60 тыс. бутылок (0,5 л.) крепостью – 40%. И реализовала 35 тыс. бутылок. В этом же налоговом периоде было закуплено 200 л этилового спирта (крепость 96%). Который целиком был оплачен и списан в производство. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. Рассчитайте сумму акциза, которую вы оплачиваете:

а) При покупке 1 бутылки водки объемом 0,5 л. (крепость 40%). Стоимость 200 руб.

б) Применительно к вину, крепость 12 градусов. Стоимость 300 руб.

Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс РФ, глава 22

2. Федеральный закон от 26 июля 2006 года № 134-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового Кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ»

3. Гончаренко Л.И., Каширина М.В., Налогообложение юридических лиц, учебное пособие, М., ФОРУМ – ИНФРА-М, 2007.

4. Майорова А. А.. Тенденции правового регулирования взимания акцизов в России / / Сибирский Юридический Вестник. - 2003. - № 4.

5. Мясников О.А., Спорные вопросы налогообложения, М., изд.Бератор Паблишинг, 2007 г.

6. Началов А.В., Современный толковый налоговый словарь. Изд-во: Налог-инфо. - 2006. - 480 с.

7. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: Финансы. ЮНИТИ.-1997. - 383 с.

8. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов М., 2006.

9. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М-ИНФРА-М, 2003. - 576 с. - (Серия «Высшее образование»).

5. Налог на доходы физических лиц.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

НДФЛ и его сущность. Налогоплательщики и система налогооблагаемых доходов. Объект налогообложения и налоговая база. Система льгот (вычеты, изъятия, налоговый кредит). Налоговые ставки и порядок исчисления налога.

Страховые взносы. Страховые взносы в фонд пенсионный фонд. Страховая и накопительная часть пенсионных взносов. Взносы в фонд социального страхования. Расчет страховых взносов. Расходы, производимые за счет фонда социального страхования. Взносы в фонды обязательного медицинского страхования: отчисления в федеральный и территориальный фонды.

Плательщики взносов во внебюджетные фонды, страховые тарифы, для расчета сумм взносов, расчет взносов, сроки уплаты взносов. Предоставление расчетов по отчислениям во внебюджетные фонды.