- •Федеральные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие
- •Введение
- •В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
- •1. Место федеральных налогов в современной налоговой системе российской федерации
- •Вопросы для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •3. Налог на прибыль организаций
- •Налогоплательщики
- •Классификация доходов для целей налогообложения
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Классификация расходов
- •Затраты (объективно-субъективные)
- •Расходы на оплату труда
- •Амортизация
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией Прочие расходы, связанные с производством и реализацией признаются в соответствии со статьей 264 нк рф.
- •Внереализационные расходы
- •Налоговая база
- •Ставки налога на прибыль
- •Налоговый период. Отчетный период. Порядок декларирования и уплаты.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы.
- •Тесты для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •4. Акцизы
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Рекомендуемая литература
- •5. Налог на доходы физических лиц.
- •5.1. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •5.2. Страховые взносы
- •Страховой тариф (общий)
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налогоплательщики ндпи
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период. Порядок декларирования и уплаты.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
- •7. Водный налог
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Рекомендуемая литература
- •9. Государственная пошлина
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
- •10. Платежи за загрязнение окружающей среды
- •Нормативы отчислений
- •Отчетность и уплата. Перечисление в бюджет
- •Вопросы для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •I. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
- •II. Ведение покупателем книги покупок
- •III. Ведение продавцом книги продаж
- •IV. Заключительные положения
- •Федеральные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие
- •127550, Москва, Тимирязевская ул., 44
Вопросы для самоконтроля
Кто является плательщиком государственной пошлины?
Назовите объекты обложения государственной пошлины
Кому предоставляются льготы по уплате государственной пошлины?
В какие сроки уплачивается государственная пошлина?
В каких случаях государственная пошлина подлежит возврату, зачету?
Задачи для практических занятий
Задача 1. Рассчитайте сумму пошлины с кассационной жалобы за решение суда, если оспариваемая сумма – 115 000 руб., сумма искового заявления – 800 000 руб.
Задача 2. Определите размер пошлины за нотариальные действия, удостоверяющие договор поручения, если сумма принимаемых по договору обязательств – 4000 руб.
Задачи для самостоятельной работы
Задача 1. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 750 тыс.руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых - инвалид 2 группы. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцами.
Задача 2. Юридическое лицо подало в арбитражный суд исковое заявление имущественного характера и об установлении факта, имеющего юридическое значение. Цена иска имущественного характера определена в размере 750 тыс.руб. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом.
Задача 3. Физическое лицо обратилось в государственную нотариальную контору за удостоверением доверенности на право пользования автомобилем сыну и зятю. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате.
Тесты для самопроверки
1. Плательщиками государственной пошлины являются:
а) физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридические значение;
б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов;
в) юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела.
2. За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:
а) при выдаче свидетельства;
б) по подаче заявления о регистрации актов;
в) при выдаче свидетельства или при подаче заявления по желанию физического лица.
Пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака, по решению суда:
а) возврату не подлежит;
б) подлежит возврату;
в) возврату подлежит при примирении супругов до регистрации расторжения брака.
Государственная пошлина устанавливается:
а) в рублях;
б) в процентном отношении;
в) в рублях и процентном отношении.
Рекомендуемая литература
Налоговый кодекс РФ с изм.и доп., глава 25
Майбуров И.А., Налоги и налогообложение (2-е изд.). Юнити. – 2008. –
Методология и методика исчисления налогов: учебное пособие/ Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. – Дело и Сервис, 2008. – 240 с.
Началов А.В., Современный толковый налоговый словарь. Изд-во: Налог-инфо. -2006. -480 с.
Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов М., 2006.
Кузьмин И., Государственная пошлина /Финансовая газета, № 39, сентябрь 2008 г.
Боровикова Е.В., Уплата государственной пошлины бюджетными организациями /Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, № 15, август 2008 г.
Смирнова Е., Уплата госпошлины при обращении в суд /Финансовая газета, № 44, ноябрь 2007 г.