- •Тема 5 Порядок визначення податкового зобов’язання платниками податків та контролюючими органами
- •Тема 7Примусове стягнення активів платника податків у погашення податкового боргу
- •Тема 8 Погашення податкового боргу та податкових зобов’язань в разі ліквідації та реорганізації платника податків
- •Тема 9 Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Тема 10 організація податкового контролю
- •Тема 12 контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадяН
- •Тема 13 контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •13.1. Особливості в організації оподаткування прибутку підприємств в контексті Податкового кодексу України..................................................189
- •1.2. Сутність податкового менеджменту, та принципи його побудови
- •1.3. Методи, форми та засоби управління податковими процесами
- •Організація управління
- •1.4. Організація податкового менеджменту та податкової роботи
- •2.2. Обов’язки та права платників податків
- •2.3. Адміністрування податків і зборів та надання податкових консультацій
- •Тема 3 державна реєстрація та облік платників податків
- •3.1. Державна реєстрація суб’єктів господарювання
- •3.2. Загальні положення щодо обліку платників податків.
- •3.3. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •3.4. Облік самозайнятих осіб та фізичних осіб-платників податків
- •Приклад 1
- •Тема 4 організація обслуговування платників податків
- •4.1. Оперативний облік податкових надходжень
- •Та їх планування і прогнозування
- •4.2. Порядок виконання податкового обов’язку та методи визначення звичайної ціни.
- •4.3. Аналітична робота в органах дпс України
- •4.4. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби
- •Приклад 1
- •Тема 5 Порядок визначення податкового зобов’язання платниками податків та контролюючими органами
- •5.1. Податкова декларація та строки її подання
- •5.2. Порядок визначення податкових зобов’язань та строки їх погашення
- •5.3. Джерела погашення податкових зобов’язань та порядок повернення сплачених податків та зборів
- •5.4. Порядок надання платнику податків податкових повідомлень та податкових вимог і їх відкликання
- •Приклад 1
- •Тема 6 Порядок узгодження сум податкового зобов’язання платника податків
- •6.1. Порядок та строки подяння скарги платників податків
- •6.2. Розгляд скарги та порядок оформлення і вручення рішення
- •6.3. Особливості оскарження рішення органу дпс щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій та арешту активів платника податків
- •Приклад 1
- •Приклад 2
- •7.2. Адміністративний арешт активів платника податків та порядок його застосування
- •7.3 Продаж майна, що перебуває у податковій заставі.
- •Приклад
- •8.2. Погашення податкових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків
- •В разі ліквідації платника податків
- •8.3. Порядок погашення податкових зобов’язань або податкового боргу при реорганізації платника податків
- •8.4. Розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань платника податків
- •Приклад 1
- •Тема 9 Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •9.1. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства
- •9.2. Порядок нарахування пені
- •9.3 .Порядок стягнення податкового боргу та застовування штрафних санкцій і пені у міжнародних правовідносинах.
- •Приклад 1
- •Приклад 2
- •Тема 10 організація податкового контролю
- •10.1. Сутність та форми податкового контролю,
- •Етапи його проведення
- •10.2. Порядок та етапи проведення документальної планової та позапланової перевірок
- •10.3. Порядок проведення фактичної перевірки
- •10.4. Періодичність та строки проведення перевірок і оформлення їх результатів
- •Тема 11 контрольна робота податкових органів в сфері непрямого оподаткування
- •11.1 Камеральна перевірка декларації по пдв.
- •11.2. Документальна перевірка правильності нарахування пдв
- •11.3. Камеральна і документальна перевірка правильності нарахування акцизного податку
- •Приклад
- •Приклад 2
- •Тема 12 контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадян
- •12.1. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи .
- •12.2. Порядок здійснення контролю за утриманням податків у джерела доходів фізичних осіб
- •12.3. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування фізичних осіб – суб’єктів малого підприємництва
- •12.4. Використання непрямих методів перевірки при оподаткуванні доходів суб’єктів підприємницької діяльності
- •12.5. Основні методи непрямого визначення доходів та їх характеристика
- •Приклад 1
- •Тема 13 контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •13.1. Особливості в організації оподаткування прибутку підприємств в контексті Податкового кодексу України
- •13.2. Перевірка достовірності відображення в обліку валових витрат підприємства
- •13.3. Перевірка обліку основних засобів та їх амортизація
- •13.4. Перевірка операцій по обліку нематеріальних активів
- •На право користування ресурсами природного середовища
- •Економічними, організаційними та іншими вигодами
- •Приклад 1
- •Тема 14
- •14.2. Податкова система України в контексті світового досвіду
- •14.3. Використання досвіду зарубіжних країн у боротьбі із злочинами у сфері оподаткування
- •Розмір податку на доходи фізичних осіб в зарубіжних країнах
12.3. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування фізичних осіб – суб’єктів малого підприємництва
Робота податкових органів у сфері спрощеної системи оподаткуван-ня починається з видачі Свідоцтва про право сплати єдиного податку. Щоб отримати Свідоцтво, суб’єкти підприємницької діяльності – юри-дичні та фізичні особи не пізніше, ніж за 15 днів до початку наступного звітного періоду мають подати в податкову інспекцію за місцем реєстра-ції письмову заяву. Податковий інспектор перевіряє дані, наведені у за-яві, на предмет відповідності їх умовам переходу на спрощену систему оподаткування. Для юридичних осіб середньооблікова кількість працю-ючих не повинна перевищувати 50 чоловік, а обсяг виручки від реаліза-ції продукції – 1 млн. гривень. Для фізичних осіб чисельність працівни-ків, що перебувають з ними в трудових відносинах, має бути не більше, ніж 10 чоловік, їх поіменний склад та ідентифікаційні номери відобража-ються у заяві. Обсяг виручки від реалізації продукції, указаний у заяві, не повинен перевищувати 500 тис. гривень. Крім того податковий інс-пектор має упевнитись, що особа, яка подає заяву для переходу на спрощену систему оподаткування, не має заборгованості перед бюдже-том з податків та обов’язкових платежів, термін сплати яких настав на момент подання заяви. Для цього він користується даними особових ра-хунків відповідних платників у відділі обліку. За відсутності зауважень орган державної податкової служби протягом 10 днів з дня подання зая-ви зобов’язаний видати Свідоцтво за встановленою формою, у против-ному разі мотивовану відмову. Термін дії свідоцтва складає:
для юридичних осіб – 1 рік;
для фізичних осіб – 1 квартал.
Термін дії свідоцтва, виданого фізичним особам, протягом кален-дарного року може продовжуватися щоквартально за умови відсутності податкової заборгованості по єдиному податку і своєчасної його сплати.
Разом з видачею Свідоцтва проводиться реєстрація Книги обліку доходів і витрат, яка є обов’язковим документом, що має вестися плат-ником єдиного податку. Книга обліку доходів і витрат видається на один календарний рік, вона повинна бути прошнурована та мати пронумеро-вані сторінки. На останній сторінці вказується кількість сторінок, що є в Книзі, запис про це завіряється підписом керівника та печаткою подат-кового органу.
Єдиний податок сплачується щомісяця, не пізніше 20 числа, а роз-рахунок подається до податкових органів щоквартально, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. При перевірці розра-хунку встановлюється наявність усіх реквізитів, правильність арифме-тичних підрахунків.
При документальній перевірці встановлюється достовірність об’єкту нарахування єдиного податку. Для цього використовується книга обліку продаж) товарів (робіт, послуг), Книга обліку придбання товарів (робіт, послуг), Книга обліку доходів і витрат, первинні документи. Податково-му інспектору необхідно впевнитися, що усі записи здійснюються в Кни-зі у хронологічній послідовності і підтверджені первинними документа-ми. З метою перевірки правильності нарахування єдиного податку по Книзі обліку доходів і витрат необхідно:
для платників ПДВ – підсумок графи 5 "Доходи від здійснення гос-подарських операцій" помножити на 1.2 і від отриманого результату ви-значити 6%;
для неплатників ПДВ – відразу ж підсумок по графі 5 помножити на 0,06.