- •Тема 5 Порядок визначення податкового зобов’язання платниками податків та контролюючими органами
- •Тема 7Примусове стягнення активів платника податків у погашення податкового боргу
- •Тема 8 Погашення податкового боргу та податкових зобов’язань в разі ліквідації та реорганізації платника податків
- •Тема 9 Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Тема 10 організація податкового контролю
- •Тема 12 контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадяН
- •Тема 13 контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •13.1. Особливості в організації оподаткування прибутку підприємств в контексті Податкового кодексу України..................................................189
- •1.2. Сутність податкового менеджменту, та принципи його побудови
- •1.3. Методи, форми та засоби управління податковими процесами
- •Організація управління
- •1.4. Організація податкового менеджменту та податкової роботи
- •2.2. Обов’язки та права платників податків
- •2.3. Адміністрування податків і зборів та надання податкових консультацій
- •Тема 3 державна реєстрація та облік платників податків
- •3.1. Державна реєстрація суб’єктів господарювання
- •3.2. Загальні положення щодо обліку платників податків.
- •3.3. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •3.4. Облік самозайнятих осіб та фізичних осіб-платників податків
- •Приклад 1
- •Тема 4 організація обслуговування платників податків
- •4.1. Оперативний облік податкових надходжень
- •Та їх планування і прогнозування
- •4.2. Порядок виконання податкового обов’язку та методи визначення звичайної ціни.
- •4.3. Аналітична робота в органах дпс України
- •4.4. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби
- •Приклад 1
- •Тема 5 Порядок визначення податкового зобов’язання платниками податків та контролюючими органами
- •5.1. Податкова декларація та строки її подання
- •5.2. Порядок визначення податкових зобов’язань та строки їх погашення
- •5.3. Джерела погашення податкових зобов’язань та порядок повернення сплачених податків та зборів
- •5.4. Порядок надання платнику податків податкових повідомлень та податкових вимог і їх відкликання
- •Приклад 1
- •Тема 6 Порядок узгодження сум податкового зобов’язання платника податків
- •6.1. Порядок та строки подяння скарги платників податків
- •6.2. Розгляд скарги та порядок оформлення і вручення рішення
- •6.3. Особливості оскарження рішення органу дпс щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій та арешту активів платника податків
- •Приклад 1
- •Приклад 2
- •7.2. Адміністративний арешт активів платника податків та порядок його застосування
- •7.3 Продаж майна, що перебуває у податковій заставі.
- •Приклад
- •8.2. Погашення податкових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків
- •В разі ліквідації платника податків
- •8.3. Порядок погашення податкових зобов’язань або податкового боргу при реорганізації платника податків
- •8.4. Розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань платника податків
- •Приклад 1
- •Тема 9 Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •9.1. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства
- •9.2. Порядок нарахування пені
- •9.3 .Порядок стягнення податкового боргу та застовування штрафних санкцій і пені у міжнародних правовідносинах.
- •Приклад 1
- •Приклад 2
- •Тема 10 організація податкового контролю
- •10.1. Сутність та форми податкового контролю,
- •Етапи його проведення
- •10.2. Порядок та етапи проведення документальної планової та позапланової перевірок
- •10.3. Порядок проведення фактичної перевірки
- •10.4. Періодичність та строки проведення перевірок і оформлення їх результатів
- •Тема 11 контрольна робота податкових органів в сфері непрямого оподаткування
- •11.1 Камеральна перевірка декларації по пдв.
- •11.2. Документальна перевірка правильності нарахування пдв
- •11.3. Камеральна і документальна перевірка правильності нарахування акцизного податку
- •Приклад
- •Приклад 2
- •Тема 12 контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадян
- •12.1. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи .
- •12.2. Порядок здійснення контролю за утриманням податків у джерела доходів фізичних осіб
- •12.3. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування фізичних осіб – суб’єктів малого підприємництва
- •12.4. Використання непрямих методів перевірки при оподаткуванні доходів суб’єктів підприємницької діяльності
- •12.5. Основні методи непрямого визначення доходів та їх характеристика
- •Приклад 1
- •Тема 13 контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •13.1. Особливості в організації оподаткування прибутку підприємств в контексті Податкового кодексу України
- •13.2. Перевірка достовірності відображення в обліку валових витрат підприємства
- •13.3. Перевірка обліку основних засобів та їх амортизація
- •13.4. Перевірка операцій по обліку нематеріальних активів
- •На право користування ресурсами природного середовища
- •Економічними, організаційними та іншими вигодами
- •Приклад 1
- •Тема 14
- •14.2. Податкова система України в контексті світового досвіду
- •14.3. Використання досвіду зарубіжних країн у боротьбі із злочинами у сфері оподаткування
- •Розмір податку на доходи фізичних осіб в зарубіжних країнах
1.3. Методи, форми та засоби управління податковими процесами
З урахуванням принципів податкового менеджменту формується комплекс методів цього виду діяльності. Під методом розуміють су-купність взаємозв’язаних способів та прийомів доцільного про-ведення будь-якої роботи.
До методів управління податковими процесами слід віднести:
Системний. Застосовується для вирішення проблем управління і по-будований на принципі цілісності системи. Система – це сукупність елементів, взаємозв’язанність яких визначає їх цілісність. На-приклад, при прийнятті законів про оподаткування повинні бути включе-ні всі елементи податкової системи (суб’єкт, об’єкт оподаткування, став-ки, джерела сплати, пільги, строки сплати та ін.).
Структурний. Побудований на розкладі (розмежуванні) окремого явища на складові частини. Наприклад, при визначенні податку з дохо-дів фізичних осіб потрібно попередньо визначити і відняти Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне страхування, податкову соціальну пільгу.
Ситуаційний. Передбачає вибір оптимальних способів управління організацією в залежності від конкретних внутрішніх умов її діяльності. Наприклад, при наявності податкового боргу у платника податків конт-ролюючий орган може застосувати на вибір як податкову заставу так і податковий компроміс, відстрочення та розстрочення податкових плате-жів.
Моделювання. Шляхом моделювання в управлінні податковими про-цесами вивчаються можливості створення удосконалення форм управ-ління. Наприклад, проведення моделювання зі зміною ставок податків, інших елементів оподаткування дозволяє удосконалити процеси опо-даткування на загальнодержавному рівні.
Економіко-математичний. Побудований на використанні електрон-них машин як інструменту находження оптимального варіанту рішень. Наприклад, здійснюючи аналіз об’єкта оподаткування в динаміці по ро-ках, за допомогою вичислювальних машин, дає можливість визначити тенденції та прогнозування показників у майбутньому, своєчасно здійс-нити відповідні управлінські рішення у випадку виявлення негативних тенденцій.
Спостереження. Передбачає оцінку управління податковими проце-сами в конкретній організації у визначений проміжок часу. Метод дозво-ляє отримувати більшу кількість об’єктивних даних, які потім будуть ви-користовуватися як база для аналізу узагальнень, висновків та прогно-зувань.
Наприклад, на двох рівнозначних митних постах майже з однаковим вантажопотоком, надходження митних платежів суттєво відрізняється. Об’єктивний аналіз цих питань сприятиме відповідному управлінському рішенню.
Експеримент. Передбачає вивчення і прийняття відповідного управ-лінського рішення на підставі результатів проведеного експерименту з питань оподаткування в окремих регіонах країни чи галузях.
Соціологічні. Включають акценти, бесіди, інтерв’ю, тестування, ана-ліз інфраструктури. (Інфраструктура – сукупність взаємопов’язаних еле-ментів, характеризуючих оточуюче середовище). Наприклад, в результаті суспільного обговорення зупинена дія норми закону з оподаткування відсотків за вкладених на депозит коштів та ін.
Інтеграційний. Побудований на обліку даних кількох методів: системного, структурного, ситуаційного та інше.
До складових податкового менеджменту відносяться також форми та засоби управління.
Форми – це спосіб організації управління податковими проце-сами. Організація управління податковими відносинами між податкови-ми органами і платниками податків показана в рис. 1.2.
Управління податковими процесами між учасниками правових відно-син здійснюється у формі:
а) реалізації законодавчих та інших нормативно-правових актів з пи-тань оподаткування;
б) проведення роз’яснювальної роботи з платниками податків та на-дання консультацій;
в) здійснення податкового контролю;