Тема 14. Фінансове планування

При вивченні даної теми студенти повинні оволодіти знаннями щодо цілей, принципів та етапів фінансового планування. Вони мають також усвідомити, які завдання вирішуються за його допомогою.

Далі доцільно розглянути, на основі яких даних складається фінан­совий план. Необхідно знати складові частини фінансового плану: ба­ланс доходів і витрат; план грошових потоків; кредитний план; касо­вий план; платіжний календар.

Слід чітко усвідомлювати, що включається до складу доходів під­приємства. Особливу увагу слід приділити вивченню питання плану­вання прибутку підприємства. При плануванні прибутку розраховують величину необхідного (цільового прибутку) та величину можливого прибутку при запланованому обсягу товарообороту, величині доходів і витрат. Необхідно розглянути питання формування видаткової части­ни фінансового плану, її основні показники.

При подальшому вивченні теми студенти повинні знати особли­вості та порядок складання плану грошових потоків, кредитного пла­ну, касового плану, платіжного календаря.

Завершується засвоєння теми вивченням послідовності розрахунку планового балансу активів та пасивів, фінансових показників діяльно­сті підприємства на плановий період.

Питання для самоконтролю знань

1. Що передбачає фінансове планування?

2. Що таке фінансовий план підприємства?

3. Які завдання вирішує фінансове планування?

4. На основі яких вихідних даних складається фінансовий план?

5. Назвіть методи фінансового планування.

6. Які складові містить фінансовий план?

7. На яких принципах ґрунтується фінансове планування?

8. За якими показниками здійснюється аналіз фінансового стану підприємства за минулий період?

9. Що передбачає план грошових потоків?

10. Які показники містить платіжний календар?

11. Яка мета складання касового плану?

Питання для поглибленого вивчення теми

1. Проблеми запровадження фінансового планування на підпри­ємстві.

2. Планування доходів та надходжень підприємства.

3. Планування витрат і відрахувань.

4. Баланс підприємства на плановий період.

5. Планування стійких пасивів підприємства.

6. Планування податків.

7. Планування фондів соціального призначення.

8. Забезпечення балансу прибутків і витрат фінансового плану.

Теми рефератів

1. Планування фінансових показників діяльності підприємства.

2. Планування потреби у зовнішніх джерелах фінансування.

3. Планування забезпечення фінансової стійкості та платоспромож­ності підприємства в ринкових умовах.

4. Особливості фінансового планування на підприємствах торгівлі.

5. Роль бюджетування у діяльності підприємства.

Ситуаційні завдання

Завдання 1. Підприємство в плановому році передбачає досягти об­сягу товарообороту в сумі 950 тис. грн. Розмір чистого цільового при­бутку, необхідного для розвитку та діяльності підприємства, повинен становити 51 тис. грн. На основі даних таблиці 14 визначити прибуток підприємства на плановий період, беззбитковий обсяг товарообороту, поріг безпеки.

Таблиця 14. Показники діяльності підприємства у звітному році

Показники	Звітній рік
Товарооборот, тис. грн	758
Валовий дохід, тис. грн	128
Змінні витрати, тис. грн	61,7
Постійні витрати, тис. грн	55,3
Прибуток, тис. грн	44,2
Рівень податків, %	30,5

Завдання 2. На основі даних таблиці 15 про показники діяльності підприємства визначити прибуток та рентабельність підприємства на плановий період. Оцінити темпи росту прибутку та рентабельності в плановому році.

Таблиця 15. Показники діяльності підприємства у 2003-2005 рр.

Показники	2003	2004	2005
Чистий дохід, тис. грн	55 982,2	83 483,7	10 9271,2
Собівартість, тис. грн	49 149,5	75 175	98 031,4