9. Учебно-методическое обеспечение

9.1 Литература

Основная:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]//Консультант плюс: справ.-правовая система, 2007.

2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. для вузов / И.М. Александров. - Изд. 5-е, перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2006. - 318 с.

3. Толкушкин, А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения [Текст]: учеб. для вузов / А.В. Толкушкин - М.: Юристъ, 2003. - 910 с.

Дополнительная:

1. Александров, И.М «Налоги и налогообложение» [Текст]: учебник / И.М. Александров. – Изд. 6 – е, перераб. и дополнено. – М.:Дашков и КО, 2007. – 318 с.

2. Боброва, А.В. Организация и планирование налогового процесса [Текст] / А.В. Бобров, Н.Я. Головецкий; Моск. акад экономики и права. – М.: Экзамен, 2005. – 319 с.: табл.

3. Воробьева, Е.В. Как, где и когда вернуть налог [Текст] / Е.В. Воробьева – М.: ЭКСМО, 2006 - 380 с.

4. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения [Текст]: учеб. пособие / В.В. Коровкин – М.: Экономистъ, 2006 – 576 с.:

5. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение [Текст]: курс лекций/ О.И. Мамрукова. – 5-е изд,испр. и доп. – М: Омега – Л, 2006. – 330 с.

6. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Миляков Н.В. – 5-е изд. М.: Инфра-М, 2007 – 509 с.

7. Муравлева, Т.В. Налогообложение банков [Текст]: учеб. пособие / Т.В. Муравлева. – М.: Экзамен, 2006. – 159 с.

8. Налоги и налогообложение [Текст]: практ. руководство/ под общ.ред.Д.И. Ряховского. – М.: ЭКСМО, 2006. – 315 с.

9. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник/под ред.Н.В. Романовского. – 5-е изд.-СПб: Питер, 2006. – 490 с.

10. Ройбу, А.В. Налоговые проверки [Текст] /А.В. Ройбу. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экзамен, 2006. - 333с.

11. Тюков, Д.А. Налоги и налогообложение [Текст]: дидакт. комплекс для студентов спец. 080105 «Финансы и кредит»/ Д.А. Тюков, И.Г. Касперт; Челяб. ин-т (фил.) ГОУ ВПО «РГТЭУ». – Челябинск:Рекпол, 2006.-127с.

Рекомендуемая:

1. Аверков, В. Лизинговый платеж и налог на прибыль [Текст] / В. Аверков // Хозяйство и право. - 2007. - № 5. - С. 92-94.

2. Айвазян, К.С. Налогообложение экономической выгоды (дохода, прибыли) от сделок с ценными бумагами в России и США (сравнительный анализ) [Текст] / К.С. Айвазян // Государство и право. - 2007. - № 4. - С. 105-110.

3. Алехин, С.Н. Оценка налоговой нагрузки предприятий в условиях современного налогового законодательства [Текст] / С.Н. Алехин // Финансы и кредит. - 2006. - № 9. - С. 60-66.

4. Антонова, М.Б. Компенсация расходов на питание сотрудникам организации [Текст] / М.Б. Антонова // Бух. учет. - 2007. - № 9. - С. 8-9.

5. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб. пособие / С.В. Барулин. - М.: Экономистъ, 2006. - 319 с. - (Homo faber).

6. Бебко, О. Сомненья ни к чему: Разбираемся в спорных ситуациях по НДС и находим определения терминов [Текст] / О. Бебко // Бухгалтер и компьютер. - 2007. - № 4. - С. 39-41.

7. Белова, Е.Г. Заполнение декларации по ЕСН и страховым взносам на ОПС [Текст] / Е.Г. Белова // Бух. учет. - 2007. - № 3. - С. 41

8. Белова, Е.Г. Как правильно заполнить Расчет авансовых платежей по ЕСН [Текст] / Е.Г. Белова // Бух.учет. - 2007. - № 10. - С. 32-38.

9. Бисеров, Ю. ЕНВД в торговле. Расчет налога [Текст] / Ю. Бисеров // Бухучет в торговле. - 2007. - № 3. - С. 85-89.

10. Богатый, И. "Патентная упрощенка" : [Упрощенная система налогообложения на основе патента] [Текст] / И. Богатый // Практ. бух. учет. - 2007. - № 5. - С. 52-59.

11. Боровикова, Е.В. Особенности налогообложения кредитных организаций [Текст] / Е.В. Боровикова // Финансы и кредит. - 2006. - № 8. - С. 38-42.

12. Брызгалин, А. Правовые вопросы нового налогового администрирования в 2007 году [Текст] / А. Брызгалин // Хозяйство и право. - 2007. - № 3. - С. 3-17.

13. Вагапова, А.В. Типичные ошибки в учете и налогообложении [Текст] /А. В. Вагапова // Фин. газета. - 2007. - № 3. - С. 7-8.

14. Варламова, В.В. Учетная политика по НДС: выбираем и отражаем [Текст] / В.В. Варламова // Бухучет в торговле. - 2007. - № 2. - С. 47-49.

15. Веденина, Е. «Упрощенка» и расходы на санитарно-гигиенические мероприятия [Текст] / Е. Веденина // Практ. бух. учет. - 2006. - № 10. - С. 8-13.

16. Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложение [Текст]: учеб. пособие для вузов / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под ред. В.Ф.Тарасовой. - М.: КноРус, 2006. - 354 с.

17. Волгина, Л.А. Упрощенная система налогообложения [Текст] / Л.А. Волгина // Бухучет в торговле. - 2007. - № 6. - С. 77-80.

18. Волкова, Л.Г. "Входной" НДС при "вмененке": как наладить раздельный учет [Текст] / Л.Г. Волкова, Н.Е. Барановская // Главбух. - 2006. - № 4. - С. 64-69.

19. Волошин, Д. Официальные разъяснения о вычете НДС [Текст] / Д. Волошин // Главбух. - 2007. - № 4. - С. 56-60.

20. Голикова, Е. Налог на добавленную стоимость в инвестиционном процессе [Текст] / Е. Голикова // Фин. газ. - 2007. - № 22. - С. 12.

21. Гостева, М. Налоговое администрирование и налоговый контроль [Текст] / М. Гостева // Фин. газета. - 2007. - № 23. - С. 8.

22. Грищенко А.В. Камеральные налоговые проверки в 2007 году [Текст] / А.В. Грищенко // Фин. менеджмент. - 2007. - № 2. - С. 57-64.

23. Грищенко, Ю.И. Налогообложение физических лиц по операциям с ценными бумагами [Текст] / Ю.И. Грищенко // Фин. менеджмент. - 2007. - № 3. - С. 59-67.

24. Грызлова, Е. Налог на добычу полезных ископаемых: реалии и перспективы [Текст] / Е. Грызлова // Практ. бух. учет. - 2006. - № 8. - С. 16-23.

25. Журавлева, Т.А. Налоговая составляющая экономического роста [Текст] / Т.А. Журавлева // Финансы и кредит. - 2007. - № 13. - С. 36-40.

26. Дудоров, М.А. Садомовская [Текст] // Консультант бухгалтера. - 2007. - № 4. - С. 81-89.

27. Егорова, Н. Учет расходов на научно-исследовательские или опытно-конструкторские разработки [Текст] / Н. Егорова // Финансовая газета. - 2006. - № 35. - С. 8-9.

28. Елисова, И.Н. «Упрощенка» в 2006 году. Совмещение с другими режимами [Текст] / И.Н. Елисова. - М.: Главбух, 2006. - 112 с.

29. Елисова, И.Н. Учетная политика: скрытые возможности для оптимизации налогообложения и учета. С примерами и образцами [Текст] / И.Н. Елисова. - М.: Главбух, 2007. - 112 с.

30. Ермакова, Е.А. Налоговое регулирование в системе государственного налогового менеджмента [Текст] / Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. - 2007. - № 8. - С. 28-32.

31. Ершова, Т. НДС: игра в слова на деньги [Текст] / Т. Ершова // Бух. приложение . - 2007. - № 9. - С. 4-10.

32. Жданова, В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота [Текст] / В.Ю. Жданова // Вестн. Мос. ун-та. Серия 11. Право. - 2006. - № 2. - С. 105-113.

33. Золотарева, А.Б. Разграничение практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения [Текст] / А.Б. Золотарева // Финансы. - 2006. - № 8. - С. 19-22.

34. Игнатов, А.В. Денежная и налоговая политика XXI столетия [Текст] / А.В. Игнатов // ЭКО. - 2006. - № 9. - С. 35-51.

35. Ильина, М. Возмещение НДС по новым правилам [Текст] / М. Ильина, Н. Белозерцева // Главбух. - 2007. - № 4. - С. 52-55.

36. Качур, О.В. Оптимизация налоговых выплат как фактор управления стоимостью организаций [Текст] / О.В. Качур, Т.Я. Казанцева // Фин. менеджмент. - 2007. - № 1. - С. 71-81.

37. Каюрин, А. Налог на добавленную добросовестность: [Принципы добросовестности налогоплательшиков] [Текст] / А. Каюрин // Коммерсантъ деньги Урал. - 2007. - № 3. - С. 108-109.

38. Кирюшина, И. Налог на имущество - 2006: что принес нам год ушедший [Текст] / И. Кирюшина // Бухучет в торговле. - 2007. - № 1. - С. 15-18.

39. Коротков, А.Н. Оптимизация налога при упрощенной системе налогообложения прибыли [Текст] / А.Н. Коротков, З.В. Чеботарева, Л.В. Чеботарева // Консультант бухгалтера. - 2006. - № 11. - С. 67-68.

40. Коротчаева, Н.М. Уголовная ответственность за налоговые преступления [Текст] / Н.М. Коротчаева // Бух. учет. - 2007. - № 6. - С. 12-13.

41. Коршунова, М.В. «Уклонение» и «оптимизация» в системе налогового контроля [Текст] / М.В. Коршунова // Финансы. - 2007. - № 5. - С. 26-29.

42. Кочергов, Д.С. Упрощенная система налогообложения [Текст] / Д.С. Кочергов, Е.Е. Устинова. - М.: Омега-Л, 2006. - 224 с. - (Практическая бухгалтерия)

43. Кричевский, Н.А. Ипотечное жилищное кредитование [Текст] / Н.А. Кричевский, М.И. Калинин. - М.: Дашков и К, 2006. - 228 с.

44. Круглов, С.Н. Изменения в сфере налогообложения с 1 января 2007 года [Текст] / С.Н. Круглов // Бух. учет и налоги. - 2007. - № 1. - С. 68-92.

45. Круглов, С.Н. Налог на добавленную стоимость. Вычет НДС при несвоевременном получении достоверного счета-фактуры [Текст] // Бух. учет и налоги. - 2007. - № 3. - С. 73-78.

46. Круглова, С.Т. Особенности амортизации при капиталовложениях и безвозмездном пользовании имуществом [Текст] / С.Т. Круглова // Консультант бухгалтера. - 2007. - № 4. - С. 34-36.

47. Кузьменко, В.В. Перспективы реализации социальной функции налогов [Текст] / В.В. Кузьменко, Н.С. Бескоровайная, И.Л. Таран // Финансы и кредит. - 2007. - № 9. - С. 69-71.

48. Кузьмин, Г. Налог на имущество и ЕНВД [Текст] / Г. Кузьмин // Бухучет в торговле. - 2006. - № 2. - С. 20-21.

49. Лазовой, Г.Н. Современные проблемы налогового администрирования [Текст] / Г.Н. Лазовой // Финансы. - 2007. - № 4. - С. 73-75.

50. Лизинг без налоговых рисков: [тема номера] [Текст] // Главбух. - 2007. - № 10. - С. 44-63.

51. Липатова, В.А. ЕНВД для предпринимателей [Текст] / В.А. Липатова // Бух. учет. - 2006. - № 17. - С. 36-38.

52. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России [Текст]: учеб. для вузов / Л.Н. Лыкова. - М.: Дело, 2006. - 384 с.

53. Магомедов В.Н. Пути совершенствования системы налогообложения коммерческих банков [Текст] / В.Н. Магомедов // Власть. - 2007. - № 3. - С. 82-84.

54. Максимов, Ю.И. Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2006 г. [Текст] / Ю.И. Максимов // Бух. учет. - 2007. - № 1. - С. 50-55.

55. Малышко, В. Изменения в налогообложении в 2007 году [Текст] / В. Малышко // Практ. бух. учет. - 2007. - № 1. - С. 6-13.

56. Мамедова, Н.А. Оценка взаимодействия механизмов налогового и бюджетного регулирования [Текст] / Н.А. Мамедова // Финансы и кредит. - 2007. - № 5. - С. 54-58.

57. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение [Текст]: курс лекций [Текст] / О.И. Мамрукова. - 5-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - 330 с. - (Библиотека высшей школы)

58. Масленникова, А.А. Налоговая политика в деталях [Текст] / А.А. Масленникова // Финансы. - 2006. - № 8. - С. 23-25.

59. Материальная выгода: [практикум бухгалтера] [Текст] // Бухучет в торговле. - 2006. - № 7. - С. 29-33.

60. Михайловский, А.Н. Налоговые проверки: что нового? [Текст] / А.Н. Михайловский // Бух. учет. - 2007. - № 2. - С. 11-13.

61. Мякинина, Л. Налогообложение расходов на НИИОКР: применение ПБУ 18/02 [Текст] / Л. Мякинина // Фин. газ. - 2006. - № 16. - С. 7.

62. Наговицына, Е.Б. Как будут возмещать НДС с 2007 года [Текст] / Е.Б. Наговицына // Главбух. - 2006. - № 16. - С. 22-24.

63. Налог на добавленную стоимость: новшества 2007 года, ответы на сложные вопросы, арбитражная практика [Текст]: учеб. Пособие. - М. : Рос. газ., 2007. - 288 с. - (Библиотека «Российской газеты»)

64. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / М.М. Янахова; УрСЭИ АТиСО; Каф. фин. менеджмента. - Челябинск, 2006. - 359 с.

65. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / под общ. ред. Д.И. Ряховского. - М. : ЭКСМО, 2006. - 336 с. - (Высшее экономическое образование)

66. Налоговые льготы в 2007 году (по всем видам налогов для всех категорий налогоплательщиков) [Текст]: учеб. пособие / - М.: Рос. газ., 2007. - 208 с. - (Библиотека «Российской газеты»)

67. Полетаев, А.В.Налогообложение: [Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль и расходы по обеспечению пожарной безопасности. Налоги с фонда заработной платы] [Текст] / А.В. Полетаев // Бух. учет и налоги. - 2007. - № 5. - С. 55-92.

68. НДС: что необходимо знать в 2007 году [Текст] - Челябинск : Аудит-Классик, 2007. - 219 с.

69. Новое в налоговом законодательстве [Текст] - М.: Социздат, 2007. - 112 с. - (Библиотека журнала «Социальная защита»)

70. Новоселов, К.В. О совершенствовании налогового администрирования [Текст] / К.В. Новоселов // Офиц.материалы для бухгалтера. Коммент. и консультации. - 2007. - № 1. - С. 18-22.

71. Новоселов, К.В. Типичные ошибки при расчете налога на прибыль. Анализ арбитражной практики [Текст] / К.В. Новоселов // Главбух. - 2007. - № 2. - С. 62-67.

72. О некоторых особенностях применения упрощенной системы налогообложения: [тема номера] [Текст] // Бухучет в торговле. - 2006. - № 9. - С. 36-52.

73. Огиренко, Е.А. Выездные проверки в 2007 году [Текст] / Е.А. Огиренко // Главбух. - 2006. - № 23. - С. 30-35.

74. Пансков, В.Г. Новейшие коллизии налогообложения доходов физических лиц: суть и возможности разрешения [Текст] / В.Г. Пансков // Рос. экон. журн. - 2007. - № 1-2. - С. 47-55.

75. Пепеляев, С.Г. Революционные поправки в Налоговом кодексе. Проверки, пени, штрафы, отчетность [Текст] / С.Г. Пепеляев // Главбух. - 2006. - № 15. - С. 20-29.

76. Перов, А.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2007. - 810 с.

77. Петров, Е. Некоторые особенности уплаты ЕСН [Текст] / Е. Петров // Практ. бух. учет. - 2007. - № 2. - С. 49-55.

78. Петрунин В.В. О налогах, сборах и других платежах за пользование природными ресурсами: (комментарий к Федеральному закону "О федеральном бюджете на 2007 год" и другим нормативным правовым актам, регулирующим порядок исчисления и уплаты ресурсных платежей) [Текст] / В.В. Петрунин // Офиц. материалы для бухгалтера. Коммент.и консультации. - 2007. - № 5. - С. 27-32.

79. Подкопаев, А.П. Налоговый менеджмент в системе управления корпоративными финансами. Понятие, место и роль [Текст] / А.П. Подкопаев // Труд и соц. отношения. - 2007. - № 1(сп). - С. 70-78.

80. Подкопаев, М.В. Нюансы кассового метода [Текст] / М.В. Подкопаев // Бухучет в торговле. - 2007. - № 6. - С. 93-96.

81. Попонова, Н.А. Опыт борьбы с уклонением от уплаты налогов [Текст] / Н.А. Попонова // Финансы. - 2007. - № 1. - С. 74-77.

82. Премия не облагается ЕСН, если она не предусмотрена трудовым договором: [Налоговые споры] [Текст] // Главбух. - 2006. - № 20. - С. 81-83.

83. Рыманов, А.Ю. Модели противодействия злоупотреблениям в налоговой сфере [Текст] / А.Ю. Рыманов // Финансы. - 2007. - № 4. - С. 32-36.

84. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие для вузов / А.Ю. Рыманов. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 334 с. - (Высшее образование)

85. Савинов, С.В. Актуальные проблемы налогообложения доходов, полученных от предпринимательской и иной деятельности муниципальными медицинскими учреждениями [Текст] / С.В. Савинов, Е.И. Савинова // Государство и право. - 2007. - № 5. - С. 66-70.

86. Салькова, О.С. Налогообложение предприятий [Текст] / О.С. Салькова // Финансы. - 2007. - № 4. - С. 37-40.

87. Самохвалова, Ю. Годовая декларация по УСН: доходы минус расходы [Текст] / Ю. Самохвалова // Бух. прил. - 2006. - № 2. - С. 17-21.

88. Самохвалова, Ю.Н. Упрощенная система налогообложения [Текст] / Ю.Н. Самохвалова // Консультант бухгалтера. - 2006. - № 7. - С. 129-135.

89. Сергеева, С.В. Новая декларация по НДС: один отчет вместо двух [Текст] / С.В. Сергеева // Главбух. - 2007. - № 2. - С. 38-50.

90. Сергеева, С.В. Новая форма декларации по НДС: на что обратить внимание [Текст] / С.В. Сергеева // Бух. учет. - 2007. - № 3. - С. 32-40.

91. Сергеева, С.В. Определение налоговой базы по НДС [Текст] / С.В. Сергеева // Бух.учет. - 2006. - № 11. - С. 19-24.

92. Сергеева, С.Н. Единый налог на вмененный доход [Текст] / С.Н. Сергеева // Консультант бухгалтера. - 2006. - № 7. - С. 124-128.

93. Сергеева С.Н. Единый налог на вмененный доход : [комментарии нормативных актов] [Текст] / С.Н. Сергеева // Консультант бухгалтера. - 2006. - № 11. - С. 120-123.

94. Сергеева, С.Н. Об "упрощенке" на основе патента [Текст] / С.Н. Сергеева // Консультант бухгалтера. - 2006. - № 10. - С. 132-135.

95. Смирнова, Е.Е. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц [Текст] / Е.Е. Смирнова // Финансы. - 2006. - № 3. - С. 71-72.

96. Совалина, С.Ю. Новое в НДФЛ [Текст] / С.Ю. Совалина // Консультант бухгалтера. - 2007. - № 1. - С. 113-121.

97. Современный индивидуальный предприниматель: правовая основа деятельности, ведение учета, оплата налогов [Текст]: учеб. пособие . - М.: Рос. газ. 2007. - 208 с.

98. Специальные режимы налогообложения в вопросах и ответах [Текст] - Челябинск : Аудит-Классик, 2007. - 250 с.

99. Суслов, Ю.А. Проблемы при переходе с УСН на общий режим налогообложения [Текст] / Ю.А. Суслов // Бух. учет. - 2007. - № 8. - С. 16-19.

100. Турбина, И.И. Учетная политика на 2007 г. для организаций, применяемых УСН [Текст] / И.И. Турбина // Консультант бухгалтера. - 2007. - № 3. - С. 68-73.

101. Тихомирова, Л.В. Налог на прибыль. Экономически обоснованные расходы организации [Текст] / Л.В. Тихомирова // Бух. учет и налоги. - 2007. - № 3. - С. 79-95.

102. Токарев, А.Н. Сколько стоят хорошие налоги?: О комплексной оценке институциональных изменений в нефтегазовом секторе [Текст] / А.Н. Токарева, Е.В. Малышева // ЭКО. - 2007. - № 4. - С. 77-87.

103. Трушникова, Н. Овердрафтное кредитование: учет и налогообложение [Текст] / Н. Трушникова // Фин. газ. - 2007. - № 19. - С. 7.

104. Ульянов, В. НДФЛ: социальные налоговые вычеты [Текст] / В. Ульянов // Практ. Бух. учет. - 2007. - № 1. - С. 56-63.

105. Урусова, О.В. Как с помощью резервов оптимизировать налог на прибыль [Текст] / О.В. Урусова // Главбух. - 2007. - № 2. - С. 73-77.

106. Феоктистов, И.А. Новый порядок проведения налоговых проверок [Текст] / И.А. Феоктистов. - М. : Главбух, 2007. - 112 с. - (Библиотека журнала. «Главбух»)

107. Хритинина, О.В. Заполнение декларации по налогу на имущество организаций [Текст] / О.В. Хритинина // Бух. учет. - 2007. - № 1. - С. 56-61.

108. Цисарь, И.Ф. Моделирование оптимальной ставки налога [Текст] / И.Ф. Цисарь // Фин. менеджмент. - 2007. - № 2. - С. 48-56.

109. Черник, Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц [Текст] / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев // Финансы. - 2007. - № 1. - С. 33-37.

110. Чипуренко, Е.В. Принятие и исполнение решений по итогам налоговых проверок [Текст] / Е.В. Чипуренко // Бух.учет. - 2007. - № 8. - С. 44-49.

111. Что изменилось в учете и налогообложении: [комментарии писем Министерства финансов России]: [тема номера] [Текст] // Главбух. - 2007. - № 4. - С. 27-33.

112. Шапошникова, О. Налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость, применяемая в 2007 г. [Текст] / О. Шапошникова // Фин.газ. - 2007. - № 4. - С. 8.

113. Шаталов, С.Д. Приоритеты налоговой политики [Текст] / С.Д. Шаталов // Финансы. - 2006. - № 7. - С. 3-10.

114. Шкарупета, Т. Выплата дивидендов: спорные вопросы и нестандартные ситуации [Текст] / Т. Шкарупета // Финна. газета. - 2007. - № 20. - С. 8-9.

115. Яруллин, С.Р. Возмещение расходов за обучение и лечение: условия и порядок [Текст] / С.Р. Яруллин // Образование в документах. - 2007. - № 6. - С. 48-56.

9.2 Методическое обеспечение дисциплины

1. Методические рекомендации по изучению теоретического курса дисциплины

2. Методические указания к семинарским занятиям

3. Методические рекомендации и задания по самостоятельной работе студентов

4.Тестовые задания по дисциплине «Налоги и налогообложение»

5. Раздаточный материал.

9.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины

Компьютерное и мультимедийное оборудование

Ссылки на интернет –ресурсы:

www.nalog.ru

www.antitax.ru

www.business.ru

www.nalogovnet.ru

www.cfin.ru

www.offshorenews.ru

www.garant.ru

Приложение

1. Глоссарий

Адвалорный налог - налог на объявленную стоимость товара, услуги, собственности [от латинского Ad valorem, «от стоимости»]. Это налоговые платежи на основе фиксированной процентной ставки от стоимости товара или сделки. Данный принцип применяется при начислении налоговых пошлин и большинства налогов с продаж. Особенность этого налога состоит в том, что он автоматически сохраняет свои функции в условиях инфляции.

Акцизный налог - вид косвенного налога, устанавливаемого или на часть стоимости определенных товаров (услуг), или в расчете на единицу товарной массы. Данный налог устанавливается с учетом целей налоговой политики и потребностей доходной части бюджета. Акцизным налогом, который иногда называют «налогом на грех», обычно облагаются товары, которые, как принято считать, наносят вред здоровью людей и общественному благополучию, такие, как алкоголь и табачные изделия.

Ведение налоговых счетов - процесс ведения налоговых счетов для отображения в них операций предприятия-налогоплательщика, подлежащих обложению налогом.

Вмененный доход - возможный доход, который может получить владелец какой-либо собственности в течение определенного периода (например, года) от сдачи этой собственности в аренду третьим лицам по рыночной стоимости или в процессе самостоятельного ее использования для извлечения прибыли.

Возмещение налога - 1) возврат сумм налога налогоплательщику; 2) взыскание работником налоговой администрации причитающихся налогов в бюджет.

Вычеты - в сфере налогообложения - это суммы, на которые снижается налогооблагаемая база. Данный термин может означать и суммы, вычитаемые из уже начисленного налога, однако в большинстве стран этот механизм подразумевает налоговую льготу, налоговую скидку.

Деятельность по сбору налогов - основная функция налоговой администрации, включающая все мероприятия по взысканию текущих налогов и налоговой задолженности с налогоплательщиков в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Добавленная стоимость – 1) Прирост стоимости, создаваемый в конкретном процессе производства товаров и услуг. 2) Общая стоимость реализованной фирмой продукции за вычетом стоимости купленных ресурсов (материалов) и использованных для ее производства. В оставшуюся сумму добавленной стоимости включаются заработная плата работникам, амортизационные отчисления, процент и прибыль. 3) Стоимость отраслевых продаж за вычетом стоимости промежуточных товаров. Продажная цена конечного продукта будет равна сумме добавленных стоимостей каждого этапа производства конечного продукта.

Добровольное соблюдение налогового законодательства - фундаментальная концепция, суть которой состоит в том, что налогоплательщик по собственной воле выполняет требования налогового законодательства: правильно и своевременно уплачивает сумму причитающихся налогов без принятия против него каких-либо мер налоговой администрацией.

Затраты на сбор налогов - административные расходы, которые несет налоговое ведомство при осуществлении своей деятельности по сбору налогов. Этим же термином часто обозначают дополнительные расходы частного сектора, связанные с выполнением налогового законодательства.

Земельный налог - налог, начисляемый на годовую стоимость земли (включая здания и другие элементы благоустройства) и взимаемый на основании документов, подтверждающих (удостоверяющих) право собственности, владения или пользования земельными ресурсами.

Идентификационный номер работника - номер, присваиваемый каждому сотруднику для учета сведений, содержащихся в его основном досье.

Избежание налога - снижение суммы уплачиваемых налогов законными средствами путем использования «лазейки» в налоговом законодательстве. Таким образом, избежание налогов является абсолютно легальным, в отличие от уклонения от уплаты налогов, представляющего собой поиски путей не уплачивать налоги, которые подлежат уплате по закону.

Инвестиционный налоговый кредит - форма налоговой льготы, предоставляемой налоговыми органами или органами государственной власти предприятиям при приобретении ими новых средств производства в форме отсрочки налогового платежа на кредитной (возвратной) основе. Налоговый кредит предоставляется только при наличии конкретных условий по инвестированию предприятиями собственных средств в экономику (производство), поэтому является целевой отсрочкой.

Индексация налогов - автоматическое изменение некоторых элементов подоходного налога (необлагаемый минимум, льготы, скидки) в зависимости от официального индекса роста цен на потребительские товары и услуги, индекса заработной платы и других личных доходов.

Исчисление налога - оценка размера налога за облагаемый период, подлежащий обязательной уплате.

Кривая Лаффера - данная кривая показывает соотношение между ставками налогообложения и доходами бюджета. При обложении налогом любого вида деятельности доходы начинаются с нулевого значения, облагаемого налогом по нулевой ставке, а затем растут вместе с ростом ставки. Налоги имеют тенденцию тормозить данную деятельность. Однако в какой-то момент это торможение приводит к тому, что доходы от самого налогообложения начинают сокращаться. Эта тенденция особенно наглядно подтверждается общеизвестным фактом, что слишком высокие налоги провоцируют уклонение от их уплаты. Очень трудно определить, при какой ставке каждый из налогов будет обеспечивать максимальный размер доходов бюджета. Единственный метод, который позволяет это сделать, - метод проб и ошибок.

Льгота вновь организованным предприятиям - период, в течение которого вновь созданное предприятие не уплачивает налог или пользуется другим видом льгот.

Льгота налоговая стандартная - льгота, не связанная с фактическими расходами налогоплательщика, а предоставляемая в зависимости от семейных или личных обстоятельств в виде снижения налогооблагаемой базы или налоговой скидки (семейный статус, наличие иждивенцев, неудовлетворительного состояния здоровья и др.).

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог на товары и услуги в форме процента на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе производства, обмена или перепродажи. Покупатель платит НДС в дополнение к обычной цене покупки; продавец впоследствии выплачивает государству НДС, полученный при продаже товара, _За вычетом НДС, уплаченного им при покупке ресурсов для производства этого товара.

Налог на игорный бизнес - налог на ставки в азартных играх и пари.

Налог на личное потребление - налог на потребление, которым облагаются физические лица, например налог с продаж.

Налог на наследство - налог, которым облагаются унаследованные активы. В некоторых странах (например, в США) ставки этого налога дифференцированы в зависимости от степени родства наследователя и наследополучателя.

Налог на недвижимое имущество - налог, которым облагается имущество, находящееся в соответствующей налоговой юрисдикции, независимо оттого, где проживает его владелец. Взимается с рыночной стоимости недвижимости.

Налог на потребление как разновидность НДС - косвенный налог на товары и услуги, рассчитываемый как процент от добавленной стоимости.

Налоги, налогообложение - обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налоговая амнистия - период, в течение которого прошлые задолженности по налогам могут быть погашены без наложения штрафа.

Налоговая база - налогооблагаемый доход, определяемый как валовой доход за минусом всех скидок и вычетов.

Налоговая декларация - форма, направляемая в налоговые ведомства, которую обязан заполнить каждый налогоплательщик с указанием величины своего дохода, дохода от прироста капитала, а также полагающихся льгот

Налоговая «гавань» - страна, посредством низких налогов привлекающая иностранные компании регистрировать бизнес на своей территории. Как правило, это - малые страны. Крупные страны не могут себе позволить использовать политику низких доходов, так как это затрудняет финансирование их государственных расходов. Режим налоговой «гавани», как правило, связан с отмыванием «грязных денег».

Налоговая льгота - прямое сокращение налогового обязательства на строго определенную сумму затрат, в отличие от налоговых вычетов, предусматривающих сокращение налога лишь на часть суммы, предусмотренной для данной категории налогоплательщиков. Иногда налоговые льготы предоставляются пенсионерам старше 65 лет, лицам, осуществляющим уход за ребенком; предприятиям, занятым научными исследованиями и разработками и другими целевыми программами.

Налоговая ставка - процентная ставка от объема базы налогообложения, по которой взимается налог.

Налоговая тайна - неразглашение сведений, касающихся налогоплательщиков, за исключением специально оговоренных случаев.

Налоговое бремя - общие издержки граждан страны, связанные с уплатой ими прямых и косвенных налогов. В них включаются и издержки на выполнение налогового законодательства, и побочные убытки. К издержкам, связанным с выполнением налогового законодательства, относятся расходы на ведение дополнительной учетной документации и расходы на оплату дополнительной работы бухгалтеров по поиску путей избежания налогов. К побочным убыткам относятся потери излишков потребителя и производителя.

Налоговое обложение - показатель распределения налоговой нагрузки на субъекты хозяйственной деятельности, показывающий, кто является плательщиком налога, и какие ресурсы высвобождаются или расходуются. Этот показатель зависит от эластичности спроса потребителей на конечные продукты производства.

Налоговые активы будущих периодов - суммы налога на прибыль, перенесенные к оплате на будущие периоды в связи с разным уровнем налогообложения в зависимости от времени.

Налоговые каникулы - период, в течение которого вновь созданные предприятия (отрасли) освобождаются от уплаты налогов. Данная мера используется с целью стимулирования развития вновь созданных предприятий и диверсификации производства действующих.

Налоговые обязательства будущих периодов - суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в связи с разным уровнем налогообложения в зависимости от времени.

Налоговый кодекс - свод законов и постановлений, обычно принимаемый законодательным органом и регулирующий фактическое распределение налогового бремени и механизм взимания налогов.

Налоговый потолок - в ряде стран в целях ограничения налогового бремени предусматривается общий налоговый потолок, выраженный в виде процента от дохода и представляющий верхнюю границу налогового бремени.

Налогооблагаемая прибыль будущих периодов - облагаемый налогом в обычном порядке доход, отнесенный к оплате на будущие периоды вместе с полученными процентами и доходами на капитал.

Налогоплательщик - физические лица и организации, которые обязаны уплачивать налоги и сборы.

Наложение ареста на имущество – метод взыскания налогов, состоящий в законном изъятии имущества налогоплательщика с последующей его продажей в счет неуплаченных налогов.

Нарушения налогового законодательства - общий термин, характеризующийся нарушением существующего налогового законодательства.

Облагаемый налогом доход - часть валового дохода юридических или физических лиц, подлежащая обложению прямыми налогами согласно налоговому законодательству.

Подоходный налог - налог с совокупного дохода физического лица, полученного им за определенный период времени.

Подушный налог (подушная подать) - прямой личный налог, взимаемый, как правило, с каждой «души» (физического лица) в одинаковом размере независимо от величины его дохода или имущества. На сегодняшний день сохранился лишь в немногих странах. В США этот налог практически не применяется, в Великобритании рассматривается как «общественная подать».

Таможенные пошлины - денежные сборы в форме налога, взимаемые государственными органами, таможенными службами с провозимых через государственную границу (импортируемых или транзитом) товаров и грузов по ставкам таможенного тарифа.

Учебное издание

Старший преподаватель

Касперт Ирина Григорьевна

Налоги и налогообложение

Учебно-методический комплекс дисциплины

для специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (торговли)»

В авторской редакции

Дата тиражирования

Объем 5,6 п.л. Тираж 50 экз.

99