- •Карпеко е.Г. Бюджетная система российской федерации
- •Раздел 1. Основы построения бюджетной системы российской федерации Тема 1.1. Социально-экономическая сущность и роль бюджета
- •Тема 1.2. Принципы построения и развития бюджетной системы
- •Федеральный бюджет Российской Федерации
- •Региональные бюджеты
- •Местные бюджеты
- •Консолидированный бюджет
- •Тема 1.3. Бюджетное законодательство
- •Тема 1.4. Сущность финансово-бюджетного федерализма
- •Необходимость резервов в бюджетах, их виды и назначение
- •Тема 1.5. Сбалансированность бюджетов
- •Раздел 2. Бюджетная классификация российской федерации Тема 2.1. Назначение бюджетной классификации для обеспечения бюджетного процесса
- •Тема 2.2. Состав доходов бюджетов. Распределение доходов между бюджетами, входящими в бюджетную систему Доходы государственного бюджета
- •Доходы федерального бюджета
- •Состав доходов региональных бюджетов
- •Особенности структуры доходов бюджетов муниципальных образований
- •Основы планирования бюджетных доходов
- •Общая характеристика бюджетных расходов Расходы бюджета, понятие и роль в экономике государства
- •Формы и виды осуществления расходных обязательств
- •Состав и структура расходов федерального бюджета
- •Характеристика расходов субъектов рф
- •Особенности расходов местных бюджетов
- •Раздел 3. Планирование и финансирование расходов бюджетных организаций Тема 3.1. Бюджетные организации: сметный порядок планирования и финансирования
- •Тема 3.2. Организация финансирования расходов бюджетной системы Расходы бюджета в сфере материального производства
- •Социальное значение бюджетных расходов на образование
- •Финансовое обеспечение здравоохранения
- •Расходы бюджетов на социальное обеспечение, их планирование и финансирование
- •Раздел 4. Внебюджетные специальные фонды Тема 4.1. Социально-экономическая сущность и характеристика внебюджетных фондов
- •Пенсионный фонд рф
- •Фонд социального страхования рф
- •Государственный фонд занятости населения рф
- •Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
- •Раздел 5. Бюджетный процесс Тема 5.1. Основы бюджетного процесса
- •Тема 5.2. Составление, рассмотрение, утверждение и исполнение бюджетов
- •Структура сводного финансового баланса (общегосударственный уровень)
- •Структура сводного финансового баланса (территориальный уровень)
- •Бюджетное прогнозирование
- •Основы составления проекта бюджета
- •1. Прогноз социально-экономического развития территории.
- •2. Перспективный финансовый план.
- •3. Баланс финансовых ресурсов.
- •4. План развития государственного и муниципального сектора экономики.
- •5. Долгосрочные целевые программы
- •Составление федерального бюджета
- •Рассмотрение и утверждение проекта бюджета
- •Исполнение бюджета
- •Тема 5.3. Государственный и муниципальный финансовый контроль
- •Основные виды государственного финансового контроля и органы, его осуществляющие
- •Негосударственный финансовый контроль
- •Анализ бюджета
- •Перечень экзаменационных вопросов
- •Типовые задачи к экзамену
- •Список рекомендуемой литературы
Тема 2.2. Состав доходов бюджетов. Распределение доходов между бюджетами, входящими в бюджетную систему Доходы государственного бюджета
Доходы бюджета представляют собой экономические отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу формирования централизованного денежного фонда.
По бюджетному кодексу: доходы бюджета – это денежные средства, поступающие безвозвратно и в безвозмездном порядке, в соответствии с законодательством, в распоряжение органов государственной власти и органов местного самоуправления.
Основным источником формирования бюджетных доходов является НД, выраженный в форме прибыли организаций, ЗП работников материального производства и работников непроизводственной сферы, ссудного процента кредитных организаций, доходов собственников имущества.
Классификация бюджетных доходов:
В зависимости от уровня управления:
доходы федеральных бюджетов;
доходы субъектов РФ;
доходы местных бюджетов.
По финансовому содержанию:
налоговые;
неналоговые.
По назначению:
общие, то есть доходы, которые поступают на единый счет и расходуются по всем подразделениям;
целевые.
В соответствии с БК, доходы всех бюджетов формируются за счет:
Налоговых доходов.
Неналоговых доходов.
Межбюджетных трансфертов.
Основой формирования доходов бюджетов всех уровней являются налоговые доходы, представляющие собой предусмотренные налоговым законодательством налоги и сборы, а также пени и штрафы, связанные с взиманием налогов.
Налоги подразделяются в зависимости от уровня управления.
Федеральные налоги – это налоги, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Федеральные налоги:
НДС;
акцизы;
налог на прибыль организаций;
НДФЛ;
ЕСН;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.
Помимо них, кодексом предусмотрены специальные налоговые режимы, которые также включаются в состав федеральных налогов:
УСН.
ЕНВД.
Единый сельскохозяйственный налог.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Региональные налоги – это налоги, устанавливаемые в соответствии с НК законами субъектов РФ. Они обязательны к уплате на их территории. При установлении региональных налогов, органы власти субъектов РФ вправе изменять в порядке и пределах, установленных НК, ставки налога, сроки уплаты, порядок уплаты и налоговые льготы.
Региональные налоги:
Транспортный.
На имущество организаций.
На игорный бизнес.
Местные налоги:
Земельный.
На имущество физических лиц.
Неналоговые доходы являются составной частью доходов бюджетов всех уровней и часто не имеют постоянного фискального характера.
В соответствии с законодательством, к неналоговым доходам относятся:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности:
средства, получаемые в виде арендной или иной платы за сдачу во временное владение и пользование государственного и муниципального имущества;
часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Доходы от продажи и приватизации государственного и муниципального имущества.
Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответствующих органов власти.
Средства, получаемые в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности: штрафы, конфискации и другие принудительные изъятия.
Доходы от ВЭД: таможенные пошлины, сборы.
Другие доходы.