Тема 3. Метод і методика економічного аналізу

1. Визначення та класифікація методу

2. Методи обробки економічної інформації.

3. Методи факторного аналізу.

4. Економіко-математичні методи, які застосовуються в економічному аналізі, їх класи­фікація.

5. Соціологічні та інші методи, які застосовуються в економічному аналізі.

Теоретичні основи

1. Визначення та класифікація методу

Зміст питання. Визначення методу. Класифікація методів. Метод економічного аналізу. Аналітичний метод і принципи аналітичного дослідження. Деталізація звітних показників.

Метод науки в загальному розумінні – це спосіб та прийоми дослідження явищ у природі та суспільстві. Метод економічного аналізу – це система прийомів та способів комплексного, взаємопов’язаного та безперервного дослідження динамічного розвитку виробничих відносин в єдності з продуктивними силами, викриття факторів, тенденцій та законів цього розвитку, обґрунтування та прийняття оптимальних управлінських рішень, виявлення та мобілізація внутрішньогосподарських резервів.

Метод економічного аналізу направлений на:

1. розчленовування предметів і явищ на частини;

1. вивчення і виявлення внутрішніх зв’язків предметів і явищ;

2. узагальнення і підведення підсумків господарської діяльності.

Основу методу економічного аналізу складає система способів та прийомів аналізу господарської діяльності як єдиного цілого та формальний опис результатів у вигляді системи показників.

Використання метода АГД проявляється через ряд конкретних методик аналітичного дослідження.

Методика – це сукупність способів, прийомів та правил найбільш доцільного виконання якої-небудь роботи. В економічному аналізі методика представляє сукупність аналітичних способів та правил дослідження економіки підприємства. Загальна методика – система дослідження, яка однаково використовується при вивчені різних об’єктів економічного аналізу у різних галузях національної економіки. Частні методики конкретизують загальну відносно окремих галузей економіки та окремих господарських процесів на підприємстві.

Будь-яка методика є наказом або методологічними рекомендаціями до виконання аналітичного дослідження. Методика повинна включати:

• завдання та формулювання мети аналізу

• об’єкти аналізу

• система показників дослідження кожного об’єкту

• послідовність та періодичність проведення аналітичного дослідження

• способи дослідження

• джерела інформації

• вказівки до організації аналізу

• технічні засоби, які доцільно використовувати для аналітичної обробки даних

• характеристика документів для оформлення результатів аналізу

• споживачі результатів аналізу.

Більш детально розглянемо послідовність виконання аналітичного дослідження, способи дослідження вивчаємих об’єктів та систему показників.

Під методикою аналізу розуміють певну послідовність опе­рацій, прийомів, дій і правил найдоцільнішого виконання аналі­тичної роботи.

Економічний аналіз складається з таких етапів.

На першому етапі уточнюють об'єкти, мету і завдання аналі­зу, складають план аналітичної роботи.

На другому етапі розробляють систему синтетичних і аналітич­них показників, за допомогою яких характеризують об'єкт аналізу.

На третьому етапі збирають і готують для аналізу необхідну інформацію (перевіряють її точність, приводять до зіставного ви­гляду тощо).

На четвертому етапі порівнюють фактичні результати гос­подарювання з показниками плану досліджуваного періоду, з фактичними даними минулих періодів, з показниками провідних підприємств, із середніми по галузі тощо.

На п'ятому етапі вивчають фактори і визначають їхній вплив на результати діяльності підприємства.

На шостому етапі виявляють невикористані і перспективні резерви підвищення ефективності виробництва.

На сьомому етапі оцінюють результати господарювання з ура­хуванням дії різноманітних факторів і виявлених невикориста­них резервів, розробляють заходи для використання їх.

Найважливішим елементом методики є технічні прийо­ми і способи аналізу (інструментарій аналізу)

Як найважливіший елемент методики аналізу виступає інструментарій аналізу, тобто технічні прийоми і способи аналізу.

Традиційні способи обробки інформації	Способи детермінірованого факторного аналізу	Способи стохастичного факторного аналізу	Способи оптимізації показників
Співставлення	Ланцюгові підстановки	Кореляційний аналіз	Економіко-математичні методи
Відносних та середніх величин	Індексний метод	Дисперсійний аналіз	Програмування
Графічний	Абсолютні різниці	Компонентний аналіз	Теорія масового обслуговуваня
Групування	Відносні різниці	Сучасний багатомірний факторний аналіз	Теорія ігор
Балансовий	Інтегральний		Дослідження операцій
	Пропорційний розподіл
	Логарифмування

Рис 2.1 Способи аналізу господарської діяльності

Серед них можна виділити традиційні логічні способи, котрі широко застосовують і в інших дисциплінах для обробки та ви­вчення інформації (порівняння, графічний, балансовий, середніх і відносних величин, аналітичних групувань, евристичні методи вирішення економічних завдань на основі інтуїції, минулого до­свіду, експертних оцінок спеціалістів і т. ін.).

Для вивчення впливу факторів на результати господарюван­ня і підрахунку резервів в аналізі застосовують такі способи, як ланцюгові підстановки, абсолютні і відносні різниці, інтеграль­ний, кореляційний, компонентний методи, методи лінійного, опуклого програмування, теорію масового обслуговування, тео­рію ігор, дослідження операцій і т. д. Застосування тих чи інших способів залежить від мети і глибини аналізу, об'єкта досліджен­ня, технічних можливостей виконання розрахунків тощо.