- •Кафедра менеджменту
- •Мелітополь
- •Тема 1. Наукові основи, завдання, принципи та види аналізу господарської діяльності
- •Теоретичні основи
- •1. Агд як галузь економічної науки
- •2. Основні категорії економічного аналізу.
- •3. Види та напрямки економічного аналізу.
- •4. Місце економічного аналізу господарської діяльності у системі наук.
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення та організація аналізу господарської діяльності
- •Теоретична основа
- •Зміст і поняття інформації.
- •Характеристика й класифікація найважливіших видів інформації на підприємстві.
- •3. Нагромадження, обробка, систематизація, зберігання й використання аналітичної інформації.
- •4. Поняття й загальні методологічні принципи організації аналізу.
- •5. Основні етапи й послідовність проведення аналізу господарської діяльності.
- •Тема 3. Метод і методика економічного аналізу
- •Теоретичні основи
- •1. Визначення та класифікація методу
- •2. Методи обробки економічної інформації.
- •3. Методи факторного аналізу.
- •4. Економіко-математичні методи, які застосовуються в економічному аналізі, їх класифікація
- •Модуль 2 методика комплексного аналізу господарської діяльності підприємства Тема 4. Аналіз виробництва та реалізації продукції, робіт та послуг
- •1. Значення й завдання аналізу виробництва продукції, робіт і послуг.
- •2. Аналіз обсягу виробництва продукції в натуральному й вартісному вираженні.
- •3. Аналіз асортименту й структури випуску продукції.
- •4. Аналіз якості продукції та робіт
- •5. Значення й завдання вивчення та оцінки попиту на продукцію та послуги підприємства.
- •X Впровадження Зростання Зрілість Спад Час
- •6. Оцінка обсягів і динаміки реалізації продукції та послуг.
- •Тема 5. Аналіз виробничих ресурсів і організаційно-технічного рівня підприємства
- •Теоретична основа
- •1. Значення й завдання аналізу. Загальна схема аналізу. Джерела інформації.
- •2. Аналіз трудових ресурсів на підприємстві.
- •3. Аналіз показників складу, структури й технічного стану основних фондів.
- •4. Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами й ефективності їх використання.
- •5. Аналіз організаційно-технічного рівня (отр) підприємства.
- •Тема 6. Аналіз витрат на виробництво та реалізацію продукції
- •1. Значення, завдання й система інформаційного забезпечення аналізу витрат на підприєстві.
- •2. Аналіз собівартості продукції за статтями витрат.
- •3. Аналіз витрат на підприємстві за їх елементами та статтями калькуляції.
- •4. Аналіз комплексних статей витрат: витрат на утримання та експлуатацію устаткування, цехові, загальногосподарські, поза виробничі витрати.
- •Тема 7. Аналіз фінансових результатів і рентабельності
- •Теоретична основа
- •1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу фінансових результатів діяльності підприємства.
- •2. Аналіз формування прибутку.
- •3. Аналіз розподілу прибутку.
- •4. Аналіз показників рентабельності.
- •Тема 8. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Теоретичні основи
- •1. Сутність та значення оцінки фінансового стану підприємства.
- •2. Аналіз майна підприємства.
- •3. Аналіз обігових коштів.
- •1. Поняття і склад оборотних коштів
- •Аналіз оборотних коштів
- •4. Аналіз пасивів підприємства.
- •Структура пасивів балансу
- •3. Класифікація, порядок розрахунку та методи оцінки показників, що характеризують стан використання капіталу підприємства.
- •5. Аналіз фінансової стійкості та ліквідності підприємства.
- •6. Оцінка фінансового стану підприємства
- •II група — показники платоспроможності позичальника
- •III група - показники фінансової стійкості
- •Закони та нормативні акти
Характеристика й класифікація найважливіших видів інформації на підприємстві.
Зміст питання. Характеристика й класифікація найважливіших видів інформації на підприємстві. Система техніко-економічних показників як база економічного аналізу. Вимоги, яким повинна відповідати система обліку й звітності.
Вся інформація, яка використовується в економічному аналізі, поділяється на такі групи:
конструкторсько-технологічна (за даними цієї інформації проводиться функціонально-вартісний аналіз);
планово-нормативна (відносяться всі види планів, які складаються на підприємстві, розрахунки, нормативні матеріали, кошториси й ін.);
облікова інформація (всі дані документів бухгалтерського, статистичного, оперативного обліку, а також всі види звітності);
позаоблікова інформація, що знайшла широке застосування в умовах ринкової економіки. У зв'язку з тим, що в цих умовах широко використовується маркетингова інформація, підприємство систематично спостерігає за станом ринку (що цікавить покупців та що вони купують, що продають конкуренти, сегмент ринку). Це один з видів позаоблікової інформації. До даної групи належать також різні офіційні документи, рішення загальних зборів колективу, матеріали, одержані з різних джерел інформації (радіо, телебачення, інтернет).
Вирішальна роль в інформаційному забезпеченні аналізу належить бухгалтерському обліку і звітності, де відображаються всі господарські процеси та їх результати. Лише використовуючи облікові документи (первинні й узагальнюючі), дані звітності, можна розробити заходи, спрямовані на поліпшення виконання планових завдань, досягнення кращих результатів господарської діяльності і з найменшими витратами.
Найбільша ефективність аналітичних досліджень досягається при здійсненні оперативного управлінського аналізу за даними оперативного обліку і звітності. При проведенні економічного аналізу широко використовуються дані бухгалтерської (фінансової) звітності:
—баланс (Ф1);
—звіт про фінансові результати (Ф2);
—звіт про рух грошових коштів (ФЗ);
—звіт про власний капітал (Ф4);
—примітки до звітів.
В економічному аналізі використовується також статистична інформація — дані обліку і звітності. Найбільш широко використовуються такі форми статистичної звітності: 1—П — Звіт про продукцію; І—ПВ — Звіт про працю;
5—С — Звіт про витрати на виробництво продукції, робіт, послуг;
6 — Рентабельність окремих видів продукції;
11 — Звіт про наявність і рух основних фондів
22 -- Зведена таблиця основних показників, які комплексно характеризують господарську діяльність підприємства.
Користуючись будь-якою інформацією для проведення аналітичної роботи, слід відмітити наявність різних напрямів її класифікації, яка використовується для проведення всебічного комплексного аналізу досліджуваної проблеми. Так, за періодичністю надходження аналітична інформація поділяється на регулярну (планові, розрахункові та облікові дані) й епізодичну, яка надходить у міру необхідності (наприклад, інформація про конкурентів).
Регулярна інформація, в свою чергу, є:
а) постійною — зберігає своє значення суттєвий час (код, шифр, план рахунків бухгалтерського обліку);
б) умовно-постійною — зберігає своє значення протягом конкретного періоду (показники плану, нормативи);
в) змінною — характеризує часту зміну подій (звітні дані на конкретну дату).
Необхідно підкреслити, що в умовах ринкової економіки значно збільшується питома вага позаоблікової інформації, яка застосовується в економічному аналізі. Якраз ця інформація характеризує стан зовнішнього оточення ринків товарів і послуг, конкурентоспроможності продукції. Нині підприємства заінтересовані в підпорядкуванні виробничої та комерційної діяльності не досягненню короткочасних успіхів, а в забезпеченні стійкого економічного стану в тривалій перспективі, досягненні комерційної переваги лише завдяки інноваційним перетворенням в усіх сферах діяльності. Тому і знаходить широке застосування позаоблікова інформація, яка дає змогу підприємству вивчати стан зовнішнього оточення підприємства. До позаоблікової інформації також відносяться різні законодавчі акти, інструктивні вказівки, дані преси.