1. Класифікація грошових потоків.

Грошовий потік – це рух ліквідних грошових коштів та їх еквівалентів, тобто їх надходження і витрачання в процесі господарської діяльності.

Класифікація грошових потоків:

1. По масштабах обслуговування господарського процесу.

• грошовий потік по підприємству в цілому – це потік, що акумулює всі види грошових потоків;

• грошовий потік по окремих структурних підрозділах;

• грошовий потік по окремих господарських операціях.

2. По видах господарської діяльності:

• грошовий потік по операційній діяльності включає надходження та витрати коштів (від реалізації продукції, за користування правами, розрахунок з постачальниками, виплати заробітної плати, податкові платежі);

• грошовий потік від інвестиційної діяльності – це рух коштів від продажу: необоротних активів, довгострокових фінансових інвестицій, платежі по придбанню основних засобів, інвестування;

• грошовий потік від фінансової діяльності – надходження (залучення додаткового чи пайового капіталу, одержання короткострокових кредитів і позик) та витрати (сплата відсотків по вкладах, сплата відсотків по кредитах) від фінансової діяльності.

3. По спрямованості руху коштів:

• позитивний грошовий потік (ПГП) – характеризує сукупність надходження коштів від усіх видів діяльності;

• негативний грошовий потік (НГП) – це сукупність витрачання коштів в процесі всіх видів діяльності.

4. По методу обчислення:

• валовий грошовий потік (ВГП) – характеризує всю сукупність надходжень і витрат в розглянутому періоді часу;

• Чистий грошовий потік (ЧГП) – характеризує різницю між позитивним і негативним грошовим потоком. Це найважливіший результат фінансової діяльності підприємства.

ЧГП = ПГП – НГП.

Залежно від співвідношення обсягів ПГП і НГП сума ЧГП може характеризуватись як позитивно, так і негативно, що визначає кінцевий результат діяльності підприємства, його фінансову стійкість, платоспроможність, і формування розміру залишку грошових активів.

5. За рівнем достатності обсягу грошових потоків:

• надлишковий грошовий потік (Н`ГП) – характеризує такий грошовий потік, при якому надходження коштів значно перевищує потребу підприємства в них. Свідченням надлишкового грошового потоку (Н`ГП) є значна величина ПГП, який неповністю використаний у господарській діяльності;

• дефіцитний грошовий потік (ДГП) – такий потік, при якому надходження коштів нижче реальних потреб.

Навіть при позитивних значеннях суми ЧГП, він може характеризуватись, як дефіцитний, якщо ця сума не забезпечує планову потребу у витраченні коштів по всіх видах діяльності.

Якщо ЧГП має від’ємне значення, то це автоматично робить його дефіцитним.

6. По методу оцінки в часі:

• дійсний грошовий потік – характеризує грошовий потік підприємства як єдину порівняну його величину, приведену до вартості до сучасного моменту часу;

• майбутній грошовий потік – характеризує грошовий потік як величину, приведену по вартості до конкретного майбутнього моменту часу;

7. По безперервності формування:

• регулярний;

• дискретний.