- •Технічний коледж Тернопільського національного технічного університету імені Івана Пулюя
- •Тема «Облік грошових коштів». План.
- •Облік коштів на рахунках у банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку коштів на рахунках в банках
- •Облік касових операцій.
- •Штрафні санкції за порушення касової дисципліни
- •Порядок одержання грошових коштів готівкою у банку і здача до банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку готівки
- •Облік інших грошових коштів.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку операцій з іншими грошовими коштами
- •4. Облік рахунків з підзвітними особами.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Приклад.
- •Господарські операції підприємства за вересень поточного року.
- •Розв’язок.
- •1. Складаємо кореспонденцію рахунків по господарських операціях за вересень
- •Складаємо звіт касира за місяць.
- •Складаємо облікові регістри за рахунками № 30, №31, №372.
- •Журнал-ордер №1 за вересень по кредиту рахунку 30 «Каса» у дебет рахунків
- •Відомість №1.1 за вересень по дебету рахунку 30 «Каса» у кредит рахунків.
- •Відомість №1.2 за вереснь по дебету рахунку 31 «Розрахунковий рахунок» у кредит рахунків
- •Журнал – ордер №7 за вересень по кредиту рахунку 372 Розрахунки з підзвітними особами
- •Контрольні питання.
- •Завдання №1
- •Завдання № 3
- •Умовне кодове позначення операцій, прийняті у витязі банку
- •Завдання 4 (для самостійної роботи)
- •Бухгалтерські проводки з обліку коштів, розрахунків та інших активів
- •Завдання 5 (індивідуальна робота)
- •Завдання 6 (індивідуальна робота)
- •Умова завдання:
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Умова завдання
- •Словник бухгалтерський термінів.
- •Зворотна сторона авансового звіту
- •Л ітература
- •Для нотаток.
Облік інших грошових коштів.
Облік інших грошових коштів здійснюють на активному рахунку 33 "Інші кошти", на якому ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів (у національній та іноземній валюті), що знаходяться в касі підприємства (поштових марок, акцизних марок, проїзних талонів, марок гербового збору, оплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку), та кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені до кас банків, ощадних кас або поштових відділень для подальшого їх зарахування на рахунках підприємства в банках.
Рахунок № 33 "Інші кошти" має такі субрахунки:
33-1 "Грошові документи в національній валюті" ;
33-2 'Грошові документи в іноземній валюті";
33-3 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті";
33-4 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті".
По дебету рахунку № 33 "Інші кошти" відображається надходження грошо-вих документів до каси підприємства та коштів у дорозі, по кредиту - вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відпо-відні рахунки. Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.
До коштів, що вважаються коштами в дорозі, належать: виручка, одержана підприємствами за послуги, реалізовану продукцію і виконані роботи і внесена до банку, відділення Ощадбанку, каси поштового відділення зв'язку для зарахування на розрахунковий рахунок.
На субрахунку № 33-1 "Грошові документи в національній валюті" ведеться облік грошових документів за їх номінальною вартістю, які зберігаються в касі підприємства: векселі, облігації і грошові білети, поштові марки й інші грошові документи. Облік операцій з рахунком № 33 наведено у таблиці 4.
Таблиця 4
Кореспонденцію рахунків з обліку операцій з іншими грошовими коштами
№ п/п
п/ |
Назва операції |
Кореспонденція Рахунків |
|
дебет |
кредит |
||
1
|
2
|
3
|
4
|
1.
|
Викуплені власні акції в акціонерів
|
33-1
|
30-1
|
2.
|
Надійшли путівки до санаторно-оздоровчих установ, оплачені з рахунка № 31. |
33-1
|
31-1
|
3.
|
Зарахована виручка на рахунок № 31 "Рахунки в банках", інші надходження грошових коштів передана через інкасатора.
|
31-1
|
33-1
|
4.
|
Зарахована виручка та інші надходження грошових коштів на валютний рахунок
|
312
|
33-1
|
5 |
Передані з каси грошові кошти для зарахування на поточні рахунки через інкасатора для здачі у вечірню касу. |
33-3 |
30 |
7
|
Видані працівникам путівки до санаторно-оздоровчих установ, придбані за рахунок фондів економічного стимулювання, фондів спеціального призначення
|
94-9
|
33-1
|
8
|
Оплачена частина вартості путівок одержувачами готівкою
|
30-1
|
33-1
|
9 |
Заробітна плата видана грошовими документами (путівками, талонами) |
66 |
33 |
10 |
Видані під звіт грошові документи (путівки, марки) |
37-2 |
33 |
11 |
Витрачені на оформлення угод марки гербового збору, списання ваарртості поштових марок. |
|
|
12
|
Анульовані викуплені підприємством власні акції
|
40
|
33-1
|
Для обліку грошових коштів в іноземній валюті за телеграфним повідомленням іноземного банку про господарський платіж за рахунок акредитиву, відповідно до виправдних документів - рахунків-фактур, актів та ін., що вважаються в бухгалтерському обліку грошовими коштами в дорозі, використовують субрахунок № 33-4 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті".