Кореспонденція рахунків з обліку коштів на рахунках в банках

№

п/п

п/

Назва операції

Кореспонденція

Рахунків

дебет

кредит

1

2

3

4

1

Надходження від покупців і замовників виручки від реалізації продукції, робіт, послуг.

31-1,

31-2

36-1

2

Внесена з каси на рахунки банків готівка (в тому числі депонентські суми, виручка від реалізації та ін.)

31-1,

31-2

30

3

Зараховані на розрахунковий рахунок залишки в банках коштів, невикористаних акредитивів і лімітованих чекових книжок, валютні кошти.

31-1

31-3,

31-2

4

Грошові кошти в дорозі, зараховані на рахунки в банку.

31-1,

31-2

33

5

Надійшли суми за висунуті претен­зії.

31-1,

31-2

37-4

6

Повернуті на рахунки в банках перерахунки сум фінансовими орга­нами.

31-1,

31-2

64-1

7

Надходження процентів від продажу товарів в кредит.

31-1,

31-2

73-2

8

Надійшли суми від окремих осіб в погашення заборгованості по від­шкодуванню завданого збитку.

31-1,

31-2

37-5

9

Суми, що надійшли від дебіторів у погашення їх боргів (за виконавчи­ми листами тощо), у т.ч. надходжен­ня від орендарів орендної плати; від орендарів за продані об'єкти.

31-1,

31-2

37-7

10

Зарахування штрафів, пені, неустой­ки.

31-1,

31-2

71-5

11

Зарахування доходів, що надійшли в рахунок майбутніх періодів (орен­дна і квартирна плата, за комуналь­ні послуги ).

31-1,

31-2

69

12

Одержані кредити банків; операції обліку (дисконту) векселів.

31-1,

31-2

60-1,

50-1

13

Зараховані на рахунки в банках кошти цільового фінансування та цільових надходжень (надходження від осіб пайових внесків).

31-1,

31-2

48

14

Оплачені різні витрати по капіталь­них вкладеннях.

15

31-1,

31-2

1

2

3

4

15

Різні витрати на потреби основних цехів, загальновнробничі потреби, а також обслуговування і управління, оплачені з рахунків у банках; судові витрати, арбітражні збори, проценти банку за короткострокові кредити.

23, 91, 92, 94-9

31-1,

31-2

16

Оплачені різні витрати, що належать до витрат майбутніх періодів (орендна плата на наступний рік).

39

31-1,

31-2

17

Витрати пов’язані із збутом продукції, оплачені безготівковим шляхом.

96

31-1,

31-2

18

Готівка, що надійшла до каси із банку (для видачі заробітної плати, допомоги, премій).

30

31-1,

31-2

19

Придбані грошові документи з оплатою через банк (путівки, марки); викуплені у акціонерів власні акції.

33

31-1,

31-2

20

Векселі придбані й оплачені з рахунків у банках.

34

31-1,

31-2

21

Погашена заборгованість перед постачальниками і підрядчиками, покупцями і замовниками.

63-1,

36-1

31-1,

31-2

22

Відображені суми авансів, виданих під поставку матеріальних цінностей.

37-1

31-1,

31-2

23

Помилково списані банком суми.

37-4

31-1,

31-2

24

Оплачені векселі, погашена заборгованість по векселях.

62

31-1,

31-2

25

Перераховані платежі до бюджету.

64

31-1,

31-2

26

Погашення заборгованості з відра­хування органам соціального страхуання.

65-2

31-1,

31-2

27

Перерахування засновникам диві­дендів.

67-1

31-1,

31-2

28

Перераховані грошові кошти різним кредиторам (суми, утримані з пра­цівників на користь різних організа­цій та осіб, наприклад, аліменти; платежі за товари в кредит; забор­гованість за транспортні витрати )

68

31-1,

31-2

29

Сплачені штрафи, пені, неустойки.

94-8

31-1,

31-2

30

Погашена заборгованість з позики банку.

60, 50

31-1,

31-2