- •Технічний коледж Тернопільського національного технічного університету імені Івана Пулюя
- •Тема «Облік грошових коштів». План.
- •Облік коштів на рахунках у банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку коштів на рахунках в банках
- •Облік касових операцій.
- •Штрафні санкції за порушення касової дисципліни
- •Порядок одержання грошових коштів готівкою у банку і здача до банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку готівки
- •Облік інших грошових коштів.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку операцій з іншими грошовими коштами
- •4. Облік рахунків з підзвітними особами.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Приклад.
- •Господарські операції підприємства за вересень поточного року.
- •Розв’язок.
- •1. Складаємо кореспонденцію рахунків по господарських операціях за вересень
- •Складаємо звіт касира за місяць.
- •Складаємо облікові регістри за рахунками № 30, №31, №372.
- •Журнал-ордер №1 за вересень по кредиту рахунку 30 «Каса» у дебет рахунків
- •Відомість №1.1 за вересень по дебету рахунку 30 «Каса» у кредит рахунків.
- •Відомість №1.2 за вереснь по дебету рахунку 31 «Розрахунковий рахунок» у кредит рахунків
- •Журнал – ордер №7 за вересень по кредиту рахунку 372 Розрахунки з підзвітними особами
- •Контрольні питання.
- •Завдання №1
- •Завдання № 3
- •Умовне кодове позначення операцій, прийняті у витязі банку
- •Завдання 4 (для самостійної роботи)
- •Бухгалтерські проводки з обліку коштів, розрахунків та інших активів
- •Завдання 5 (індивідуальна робота)
- •Завдання 6 (індивідуальна робота)
- •Умова завдання:
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Умова завдання
- •Словник бухгалтерський термінів.
- •Зворотна сторона авансового звіту
- •Л ітература
- •Для нотаток.
Завдання 5 (індивідуальна робота)
1. Здійснити записи в реєстраційний журнал та визначити кореспонденцію рахунків.
Умова завдання
1. З поточного рахунка СП «Венус» перераховані грошові кошти на купівлю валюти (долари США на УМВБ) для здійснення розрахунків за зовнішньоекономічним договором — 5998 гри.
На валютний рахунок надійшло 1000 доларів США. Курс купівлі дорівнював 8,10 гри за 1 долар. На дату купівлі курс НБУ склав 8,05 грн за 1 долар США.
Біржовий збір склав 1% від придбаної валюти.
Завдання 6 (індивідуальна робота)
Відкрити регістр аналітичного обліку за рахунком № 311 «Поточні рахунки в національній валюті».
Виписати платіжне доручення за операцією № 6.
Здійснити запис в регістр аналітичного обліку за випискою банку з поточного рахунка за березень поточного року.
Здійснити записи до головної книги за рахунком № 311 «Поточні рахунки в національній валюті».
Умова завдання:
Операція 1. 01.0З.2010р. зараховано на поточний рахунок виторг магазину зданий 28.02.п.р. - 980 грн. (супровідна відомість № 103).
Операція 2 01.0З.2010 р. видано з поточного рахунка за чеком з чекової книжки готівкові кошти на відрядження в сумі 500 грн.
Операція 3. 02.03.2010 р. зараховано на поточний рахунок виторг магазину в сумі 1680 грн. (супровідна відомість № 104).
Операція 4. 04.03.2010 р. перераховано з поточного рахунка нарахування на заробітну плату: до пенсійного фонду — 1057 грн.; на обов'язкове соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності — 71 грн.; збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття - 53 грн., збір на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань — 28 грн. (платіжні доручення № №215, 216, 217, 218).
Операція 5. 04.03.2010 р. перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості перед бюджетом (податок з доходів фізичних осіб) — 450,69 гри (платіжне доручення № 219).
Операція 6. 04.03.2010 р. видано з поточного рахунка готівку (чек № 126895)-2600 грн.
Операція 7. 06.03.2010 р. перераховано AT «Інтеграл» 1887 грн. за поставлені товарно-матеріальні цінності по товарно - транспортній накладній № 12099 (платіжне доручення № 221).
Операція 8. 10.03.2010 р. перераховано різним постачальникам за поставлені товари в лютому п.р. 10700 грн. (платіжні доручення №№ 222, 223, 224).
Операція 9. 19.03.2010 р. перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості перед бюджетом за податком на додану вартість 1522 грн. (платіжне доручення № 226).
Операція 10. 20.03-23.03.п.р. перераховано з поточного рахунка за поставлені товари ТОВ «Тера» фабриці — 2500 грн. (платіжне доручення № 227).
Операція 11. 2.03-31.03 2010 р. зараховано на поточний рахунок виторг ТОВ «Антарес» в сумі 22500 грн. (супровідні відомості №№ 108-129).
Операція 12. 31.03 2010 р. на поточний рахунок здано з каси ТОВ «Антарес» — ? грн. (квитанції №№ 102-127).
Завдання 7
Відкрити регістр аналітичного обліку за рахунком 372 «Розрахунки з підзвітними особами».
Скласти звіт про використання коштів, виданих на відрядження або підзвіт, здійснити приймання, перевірку, бухгалтерське опрацювання та здійснити відповідні записи в реєстр аналітичного обліку.
Здійснити записи до головної книги за березень п.р. за рахунком 37 «Розрахунки з різними дебіторами».
Умова завдання
Операція 1 Видатковим касовим ордером № 66 видано підзвіт на відрядження керівнику ТОВ «Антарес» Лук'яичуку О.П. для здійснення маркетингової роботи 500 грн.
На основі розпорядження № 65 виїхав у відрядження до м. Києва з м. Полтави 2.03.п.р. У м. Київ прибув 3.03.п.р.
4.03-п.р. виїхав з м. Києва та прибув до м Полтави 5.03.п.р. Скласти звіт про використання коштів, виданих на відрядження або підзвіт на основі таких даних:
проїзд з Полтави до Києва — 60 грн;
проїзд з Києва до Полтави — 60 грн;
добові -?;
рахунок готелю — 200 грн.
6.03.п.р. повернено в касу невикористані підзвітні суми (прибутковий касовий ордер № 36).