- •Технічний коледж Тернопільського національного технічного університету імені Івана Пулюя
- •Тема «Облік грошових коштів». План.
- •Облік коштів на рахунках у банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку коштів на рахунках в банках
- •Облік касових операцій.
- •Штрафні санкції за порушення касової дисципліни
- •Порядок одержання грошових коштів готівкою у банку і здача до банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку готівки
- •Облік інших грошових коштів.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку операцій з іншими грошовими коштами
- •4. Облік рахунків з підзвітними особами.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Приклад.
- •Господарські операції підприємства за вересень поточного року.
- •Розв’язок.
- •1. Складаємо кореспонденцію рахунків по господарських операціях за вересень
- •Складаємо звіт касира за місяць.
- •Складаємо облікові регістри за рахунками № 30, №31, №372.
- •Журнал-ордер №1 за вересень по кредиту рахунку 30 «Каса» у дебет рахунків
- •Відомість №1.1 за вересень по дебету рахунку 30 «Каса» у кредит рахунків.
- •Відомість №1.2 за вереснь по дебету рахунку 31 «Розрахунковий рахунок» у кредит рахунків
- •Журнал – ордер №7 за вересень по кредиту рахунку 372 Розрахунки з підзвітними особами
- •Контрольні питання.
- •Завдання №1
- •Завдання № 3
- •Умовне кодове позначення операцій, прийняті у витязі банку
- •Завдання 4 (для самостійної роботи)
- •Бухгалтерські проводки з обліку коштів, розрахунків та інших активів
- •Завдання 5 (індивідуальна робота)
- •Завдання 6 (індивідуальна робота)
- •Умова завдання:
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Умова завдання
- •Словник бухгалтерський термінів.
- •Зворотна сторона авансового звіту
- •Л ітература
- •Для нотаток.
Розв’язок.
Таблиця 7
1. Складаємо кореспонденцію рахунків по господарських операціях за вересень
№ п/п |
Дата |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
Типи змін |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
02.09 |
31 |
70 |
10000 |
ІІІ |
2 |
03.09 |
30 |
31 |
15000 |
І |
1 |
06.09 |
66 |
30 |
12000 |
ІV |
4 |
06.09 |
372 |
30 |
500 |
I |
5 |
08.09 |
31 |
30 |
2000 |
I |
6 |
10.09 |
92 |
372 |
480 |
I |
7 |
10.09 |
30 |
372 |
20 |
I |
8 |
12.09 |
31 |
70 |
20000 |
III |
9 |
13.09 |
64 |
31 |
1500 |
IV |
10 |
14.09 |
63 |
31 |
2000 |
IV |
11 |
15.09 |
31 |
36 |
8000 |
III |
12 |
18.09 |
31 |
60 |
5000 |
III |
13 |
19.09 |
651 |
31 |
2000 |
IY |
14 |
22.09 |
30 |
33 |
800 |
I |
15 |
23.09 |
30 |
375 |
50 |
I |
16 |
24.09 |
31 |
374 |
2500 |
I |
17 |
25.09 |
31 |
33 |
400 |
I |
18 |
26.09 |
64 653 652 |
31 31 31 |
500 1200 400 |
IV |
19 |
28.09 |
31 |
69 |
2000 |
III |
20 |
29.09 |
31 |
30 |
1300 |
I |
Складаємо звіт касира за місяць.
Таблиця 8
Лист касової книги.
№ ордера |
Від кого одержано або кому видано |
Кореспон-дуючий рахунок |
Сума |
|||
прибуток |
видаток |
|||||
грн. |
коп. |
грн. |
коп. |
|||
|
Залишок на початок дня |
|
200 |
00 |
- |
- |
п.к.о. |
Одержано з р/р по чеку |
31 |
15000 |
00 |
- |
- |
в.к.о. |
По платіжній відомості виплачена заробітна плата |
66 |
- |
- |
12000 |
00 |
в.к.о. |
Видано із каси під звіт Чумаку Б.Г. |
372 |
- |
- |
500 |
00 |
в.к.о. |
Внесено на розрахунковий рахунок депоновану зарплату |
31 |
- |
- |
2000 |
00 |
п.к.о. |
Повернена невикористана підзвітна сума |
372 |
20 |
00 |
- |
- |
п.к.о. |
Прийнято від Кравчук Н.Д. кошти за путівку |
33 |
800 |
00 |
- |
- |
п.к.о. |
Прийнято від Шевчук М.Й. кошти в рахунок погашення заборгованості по відшкодуванню матеріальних збитків |
375 |
50 |
00 |
- |
- |
в.к.о. |
Внесено на розрахунковий рахунок |
31 |
- |
- |
1300 |
00 |
|
Разом за день |
|
15870 |
00 |
15800 |
00 |
|
Залишок на кінець дня У тому числі на зарплату |
|
270 |
00 |
|
|
Касир
Записи у касовій книзі перевірив та документи у кількості чотири прибуткових та чотири видаткових касові ордери отримав
Бухгалтер