Завдання 8

1. Відкрити регістр аналітичного обліку за рахунком № 30 «Каса» .

2. Скласти первинні документи за операціями 1 та 3.

3. Скласти звіт касира за березень п.р. (умовно).

4. Виконуючи функції бухгалтера, прийняти, здійснити перевір­ку та бухгалтерське опрацювання звіту касира за березень п.р.

Умова завдання

Операція 1. 01.03.п.р.за прибутковим касовим ордером № 51 одержано виручку в сумі 1680 грн.

Операція 2. Одержано в касу з поточного рахунка в банку для виплати підзвітним особам на відрядження — 500 грн. (прибутко­вий касовий ордер № 52 від 01.03.п.р.).

Операція 3. Видано із каси під звіт керівнику на відрядження 500 грн. (видатковий касовий ордер № 66 від 01.03.п.р.).

Операція 4. 04.03.п.р. отримано по чеку № 126895 для виплати за­робітної плати з поточного рахунка 2600 грн. (прибутковий касовий ордер № 53).

Операція 5. 04.03.П.р. Виплачено заробітну плату працівникам ТОВ «Антарес» згідно з платіжною відомістю № 5 за лютий місяць 2600 грн. (видатковий касовий ордер № 67).

Операція 6. 0б.03.п.р. надійшов в касу від Лук'янчука О.П. зали­шок невикористаних підзвітних сум — 54 грн. (прибутковий касо­вий ордер №80).

Операція 7. 05.03-30.03 п.р. за прибутковими касовими ордерами №55-79 одержано виручку в сумі 22500 грн.

Операція 8. 30.03.п.р. внесено Лук'янчуком О.П. і Федоренко О.П. в касу в погашення заборгованості по внесках до статутного капіталу — 3600 грн. (прибутковий касовий ордер № 80).

Операція 9. 1.10-3І.ОЗ.п.р. здано на поточний рахунок в банк згідно з квитанцією 102-127 - 26909 грн. (видаткові касові ордери № 70-95).

Словник бухгалтерський термінів.

Аванс – грошові кошти, що видаються в рахунок майбутніх витрат, майбутніх платежів на строго визначені цілі. Видається на витрати по службовим відрядженням, на операційні та господарчі витрати, у рахунок оплати праці.

Авансовий звіт – документ встановленої форми, що складається та надається підзвітним особами, які звітують про суми, отримані під звіт, додаючи первинні документи, що підтверджують виробничі витрати.

Авізо – оповіщення одного підприємства друге про зміни у взаємних розрахунках. Авізо може бути поштовим і телеграфним.

Акредитив –

• вид банківського спеціального рахунку, що застосовується при безготівкових розрахунках з постачальниками за товари і послуги. Застосовується у випадках: по договору, при нерегулярних взаємовідносинах постачальника і покупця як санкція до покупця, по вимозі банку відносно підприємств, переведених на с особливий режим кредитування та розрахунків та ін.;

• іменний цінний папір, що засвідчує право особи, на ім’я якої вона виписана, одержати у банку визначену суму при виконанні вказаних у акредитиві умов.

Акції – цінні папери, що випускаються акціонерними товариствами, без встановленого строку обертання, що дають право власникам на одержання частини прибутку підприємства у вигляді дивідендів.

Безготівкові розрахунки - - це спосіб розрахунку між підприємствами без участі готівкових грошей шляхом списання готівкових коштів з розрахункового рахунку платника та зачислення їх на рахунок покупця (постачальника,

кредитора). Всі розрахунки проходять через банки.

Бланки строгої звітності – це квитанційні книжки, бланки посвідчень, дипломів, трудових книжок, талони, квитки, та інші і підлягають строгому обліку. Витяги банку – здійснюються з рахунків підприємств у банках, які відображають рух грошових коштів на розрахункових, поточних, позикових рахунках. Витяги є копіями записів у банку на рахунках підприємств.

Грошові документи – путівки у дома відпочинку, санаторії, поштові марки, марки держмита, оплачені квитки, вексельні марки та інші.

Довіреність – документ, що дає право особі одержувати товарно - матеріальні цінності, грошові кошти, документи та ін.

Касир – посадова особа, яка веде облік приймання, зберігання та видачі грошей з каси згідно з «Положенням про ведення касових операцій».

Касова книга – обліковий регістр аналітичного обліку, призначений для урахування касових операцій.

Касові ордери – документи, якими оформляється надходження грошей у касу підприємства та їх витрачання за цільовим призначенням.

Ліміт каси – гранична сума грошей, яка може постійно знаходитись у касі підприємства.

Оголошення на внесок готівкою – виписується банком при здачі готівкових грошей підприємством з каси на розрахунковий рахунок.

Пеня – фінансова міра покарання за порушення строків платежів.

Підзвітні особи – працівники даного підприємства, які згідно з наказом керівника одержали грошові суми під звіт на майбутні господарчі операції, витрати на відрядження та інші цілі по видаткових касових ордерах.

Платіжне доручення – документ бухгалтерського обліку, що виписаний по встановленій формі та являється письмовим розпорядженням платника банку на списання вказаних грошових коштів з його розрахункового рахунку та зарахування їх на рахунок отримувача.

Посвідчення про відрядження – документ, який видається працівнику, що виконує службове доручення поза постійним місцем роботи на підставі наказу керівника підприємства. В ньому вказується місце та строк відрядження.

Поточний рахунок в банку – для зберігання грошових коштів та безготівкових розрахунків. Відкривають громадським організаціям, бюджетним установам та організаціям.

Розрахунковий рахунок в банку – рахунок госпрозрахункового підприємства в установах банку, на якому зберігаються грошові кошти підприємства та здійснюються безготівкові розрахунки.

Чек – письмове розпорядження платника до банку сплатити з його рахунку держателю чеку визначену суму. Розрізняють грошові та розрахункові чеки:

Грошові чеки - призначені для одержання через відділення банку, що видав чекову книжку, готівкових грошей;

Розрахункові чеки – використовуються у системі безготівкових розрахунків. Існують розрахункові чеки з лімітованих чекових книжок ( більш розповсюджені) та не лімітованих.

Додатки: первинні документи, що найчастіше використовуються у роботі бухгалтера (зразки оформлення):

додаток1: види платіжних інструментів для здійснення розрахункових операцій;

додаток2: видатковий касовий ордер;

додаток 3: прибутковий касовий ордер;

додаток 4: оголошення на внесок готівкових коштів;

додаток 5: касовий лист;

додаток 6: посвідчення про відрядження;

додаток 7:авансовий звіт;

додаток 8: платіжне доручення;

додаток 9: повідомлення;

додаток 9: платіжна вимога-доручення;

додаток 11: платіжна вимога;

додаток 12: рахунковий чек;

додаток 13: заява на акредитив.

Додаток 1

В иди платіжних інструментів для здійснення розрахункових операцій

П латіжне доручення

Документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку певної суми коштів

Комбінований документ, який вкладається 2-х частин: верхня-вимога постачальника до покупця сплатити вартість продукції що надійшла згідно договору; нижня - доручення платника своєму банку перерахувати з його рахунку суму постачальникові

Документ, що містить вимогу стягувача здійснити без погодження з платником переказ певної суми коштів з рахунка платника на рахунок одержувача

Документ, що містить письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця)установі банку, яка веде його рахунок списати чекодержателю зазначену суму коштів в чеку

форма розрахунків, при якій банк-емітент за дорученням свого клієнта (заявника акредитива) зобов’язаний: оплатити документи, що підтверджують відвантаження товару(виконання робіт, надання послуг); або надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цю оплату

П латіжна вимога-доручення

П латіжна вимога

Р озрахунковий чек

А кредитив

Рис.1 Види платіжних інструментів для здійснення розрахункових операцій.

Додаток 2

ТОВ "Гермес" Затверджена наказом Мінстату

(підприємство, організація) України від 15.02.1996 р. № 54

Ідентифікаційний Код за УКУД

код ЄДРПОУ _______

Видатковий касовий ордер № ____

документа	Дата		Кореспондуючий рахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку	Сума	Код цільового
	складання					признач.
]	2	3	4	5	6	7	8

Видати

(прізвище, ім'я, по батькові) Підстава_________________________________________

(словами) Додаток

Керівник Головний бухгалтер

(підпис) (підпис)

Одержав ._

(словами)

Підпис _____

За_______________________________________________________________

(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)

Видав касир

(підпис)

Додаток 3

				Затверджено
ТОВ "Гермес"				Наказ Держкомстату України							ТОВ "Гермес"
підприємство				27.08.98 №236							(підприємство)
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ_____________				Типова форма № КО-1
				Код за ДКУД ________________							Квитанція
											до прибуткового
											касового ордера
Прибутковий касовий ордер Серія 02 АЧ №662711
№ Доку-мента	Дата складан-ня		Кореспон-дуючий рахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку	Сума	Код цільового призна-чення					Прийнято від _____ _________________ Підстава _________
											від "__"_____2010р.
Прийнято від _______________________________________________
Підстава ___________________________________________________											(літерами)
___________________________________________________________											______грн._____коп.
___________________________________________________________											"___"________20__р.
Додаток
											М.П.
											Головний бухгалтер
Головний бухгалтер
Одержав касир											Касир

Додаток 4

Оголошення № ___ на внесок готівковими коштами "___"_____________ 20__ р
___________________________________________________ Для зарахування на рахунок №____ Від кого _______________________ Банк одержувача _______________________ Одержувач ________________________________________
		Сума цифрами
Сума словами __________________________. Призначення внеску . Підпис внесника_____________ Бухгалтер_____________________ Гроші прийняв касир
Квитанція № ___ “__”_______ 20___ р
_______________________________________________ Для зарахування на рахунок № Від кого _______________________________________ Банк одержувача__________________________ Одержувач _______________________________
Сума словами _____________________________ Призначення внеску _______________________ М.П. - Бухгалтер Гроші прийняв касир
Ордер №77 "__" _______ 20__ р. ___________________________________________
Від кого ____________________________ Банк одержувача______________________ Одержувач ____________________________ Призначення внеску ___________________ Бухгалтер____________________________ Касир________	Дебет	Сумма
	Кредит	Загальна	Код
	№№ рахунків
		Вид операції

Додаток 5

Каса за “___” ________ 20__ р. Лист ___

Номер документа	Від кого отримано чи кому видано	№ кор. рахунку	Прибуток	Видаток
1	2	3	4	5
Разом за день
Залишок на кінець дня
У тому числі на зарплату

Касир

Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості _________ прибуткових та

(словами)

__________ видаткових одержав

(словами)

Бухгалтер

(підпис)

Додаток 6

Штамп підприємства, установи, організації	Посвідчення про відрядження Видано ___________________ (прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________________ (посада, місце роботи) відрядженому до __________________________ (пунктипризначень) ____________________________________ (найменуваїпія підприємства, установи, організації) Термін відрядження "__" днів _________________________ (мета відрядження) _____________________________________ Підстава: наказ від "__" _______ 20__ р. № __ Дійсне по пред'явленні паспорта серії ___№ _____ М.П. Керівник ______________
			Зворотний бік
Відмітки про вибуття у відряджегшя, прибуття ло пункту призначень, вибуття з них і прибуття до місця постійної роботи Вибув з _____________ Прибув до _______________ "__" _______ 20__ р. "__" _______ 20___ р. М.П. Підпис________ М.П. Підпис__________ Вибув з _________ ___ Прибув до ________________ "__" _______ 20__ р. "__" ________ 20___ р. М.П. Підпис _________ М.П. Підпис__________ . Вибув з ______________ Прибув до _______________ "__" _______ 20___ р. “__” ________ 20____ р. М.П. Підпис__________ М.П. Підпис __________ Вибув з ______________ Прибув до _______________ "__" _______ 20___ р. “__” ________ 20____ р. М.П. Підпис__________ М.П. Підпис __________ Примітка. При виїзді в кілька пунктів про прибуття та вибуття робляться окремо в кожному з них.

Додаток 7

Організація ТОВ "Гермес"				Проводка №						Розписка прийнято на перевірку від ______________________ аванс. звіт № ___Від___ ______20__р. на суму __________ грн. документів Один(1) Підпис ________
Відлі.'і бухгалтерія посада старший бухгалтер				Від “__” ______20__р.
Прізвище, ім'я, по – батькові _____________ ______________________ Авансовий звіт № ___ від __ _____ 20__р. Призначення авансу на господарські витрати (купівлю паперу)				Дебет		Кредит		Сума
				рах.	карт.	рах.	карт.
Залишок попереднього авансу
Одержано аванс (від кого і дата)	Сума		Доцільність проведених витрат підтверджую "___" _____20__р. Підпис
1.
2.
3.			Звіт перевірено до затвердження
Витрачено
Перевитрати
Залишок				Бухгалтер
Додаток 1 документів			Звіт затверджую у сумі грн. ___________ (словами) “__” _______20__р. Підпис ______

Залишок внесено у сумі __________________грн. за касовим ордером

№_______ від “__ “ ________ 20__р.

Підпис_______