- •Технічний коледж Тернопільського національного технічного університету імені Івана Пулюя
- •Тема «Облік грошових коштів». План.
- •Облік коштів на рахунках у банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку коштів на рахунках в банках
- •Облік касових операцій.
- •Штрафні санкції за порушення касової дисципліни
- •Порядок одержання грошових коштів готівкою у банку і здача до банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку готівки
- •Облік інших грошових коштів.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку операцій з іншими грошовими коштами
- •4. Облік рахунків з підзвітними особами.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Приклад.
- •Господарські операції підприємства за вересень поточного року.
- •Розв’язок.
- •1. Складаємо кореспонденцію рахунків по господарських операціях за вересень
- •Складаємо звіт касира за місяць.
- •Складаємо облікові регістри за рахунками № 30, №31, №372.
- •Журнал-ордер №1 за вересень по кредиту рахунку 30 «Каса» у дебет рахунків
- •Відомість №1.1 за вересень по дебету рахунку 30 «Каса» у кредит рахунків.
- •Відомість №1.2 за вереснь по дебету рахунку 31 «Розрахунковий рахунок» у кредит рахунків
- •Журнал – ордер №7 за вересень по кредиту рахунку 372 Розрахунки з підзвітними особами
- •Контрольні питання.
- •Завдання №1
- •Завдання № 3
- •Умовне кодове позначення операцій, прийняті у витязі банку
- •Завдання 4 (для самостійної роботи)
- •Бухгалтерські проводки з обліку коштів, розрахунків та інших активів
- •Завдання 5 (індивідуальна робота)
- •Завдання 6 (індивідуальна робота)
- •Умова завдання:
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Умова завдання
- •Словник бухгалтерський термінів.
- •Зворотна сторона авансового звіту
- •Л ітература
- •Для нотаток.
Зворотна сторона авансового звіту
Дата
|
Порядковий № документа
|
Кому, за що і за яким документом виплачено
|
Сума |
Дебет |
||
грн. |
коп. |
рах. |
карт. |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
||
Підпис підзвітної особи _________________________________ |
Додаток 8
Платіжне доручення № _______ |
|
|
||||||
від "___"_____________20___р. |
|
Одержано банком |
||||||
|
|
|
"___"_______________20___ |
|||||
|
|
|
|
|
||||
Платник |
|
|
|
|
||||
Код |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|||||
|
|
Код банку |
Дебет рах. № |
СУМА |
||||
Банк платника |
|
|
|
|
|
|||
в.м. |
|
|||||||
|
|
|
Кредит рах. № |
|||||
Код |
|
|
|
|||||
|
|
|||||||
Банк одержувача |
|
Код банку |
||||||
|
|
|
|
|
||||
в.м. |
|
|||||||
|
|
|
|
|
||||
Сума словами |
|
|
|
|
||||
|
||||||||
Призначення платежу |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Проведено банком |
|||||
|
|
"___"_____________20__р. |
||||||
|
|
|
|
|
||||
М.П. |
Підпис |
|
|
|
|
|||
|
|
|
Підпис банку |
|
||||
|
|
|
|
|
Додаток 9
Повідомлення |
Отримувач платежу:
|
Поточний рахунок |
Код по ОКУД |
|||
|
|
|||||
Установа банку |
|
МФО банку |
||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|||||
(Прізвище, ім'я, по батькові) |
Ідентифікаційний номер |
|||||
|
|
|||||
(Адреса) |
|
|
||||
Вид платежу: |
Сума |
|||||
|
|
|||||
|
|
|||||
Код бюджетної організації |
|
Пеня |
|
|||
Всього |
|
|||||
Касир |
Підпис платника |
|
||||
|
|
|
|
|
||
Квитанція |
Отримувач платежу:
|
Поточний рахунок |
Код по ОКУД |
|||
|
|
|||||
Установа банку |
|
МФО банку |
||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|||||
(Прізвище, ім'я, по батькові) |
Ідентифікаційний номер |
|||||
|
|
|||||
(Адреса) |
|
|
||||
Вид платежу: |
Сума |
|||||
|
|
|||||
|
|
|||||
Код бюджетної організації |
|
Пеня |
|
|||
Всього |
|
|||||
Касир |
Підпис платника |
|
||||
|
|
|
|
|
Додаток 10
|
|
|
|
Додаток 3 |
|||
|
|
|
до інструкції про безготівкові розрахунки |
||||
ПЛАТІЖНА ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ № |
|
|
|||||
|
від "___"___________2010р. |
Одержана банком |
|
||||
Платник |
|
|
|
"___"____________2010р. |
|
||
Код |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код банку |
|
ДЕБЕТ РАХ. № |
|
||
Банк платника |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
Одержувач |
|
|
|
|
КРЕДИТ РАХ. № |
||
Код |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
|
|
|
Код банку |
|
|||
Банк одержувача |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
||||
Призначення платежу |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
М.П. |
Підпис одержувача |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
СУМА ДО ОПЛАТИ |
|
|
|
|
|
|
ДЕБЕТ рах. № |
||
Сума до оплати словами |
|
|
|
||||
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
КРЕДИТ рах. № |
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Проведено банком |
||
|
|
|
|
|
"___"_______________2010р. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
Підпис |
|
|
|
Підпис банку |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток 11
|
|
|
|
Додаток 4 |
|||
|
|
|
до інструкції про безготівкові розрахунки |
||||
ПЛАТІЖНА ВИМОГА № |
|
|
|||||
|
від "___"___________20__р. |
Одержана банком |
|
||||
|
|
|
|
"___"____________20__р. |
|
||
|
|
|
|
"___"____________20__р. |
|
||
Платник |
|
|
|
|
|
||
Код |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Код банку |
|
ДЕБЕТ РАХ. № |
СУМА |
|
Банк платника |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
Стягувач |
|
|
|
|
КРЕДИТ РАХ. № |
||
Код |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
|
|
|
Код банку |
|
|||
Банк стягувача |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
||||
Сума словами |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
М.П. |
Підпис одержувача |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
СУМА ДО ОПЛАТИ |
|
|
|
|
|
|
ДЕБЕТ рах. № |
||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
Призначення платежу |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Проведено банком |
||
|
|
|
|
|
"___"_______________20__р. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П. |
Підпис |
|
|
|
Підпис банку |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток 12
КОРІНЕЦЬ РОЗРАХУНКОВОГО ЧЕКА |
|
|
ё |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
(чекодавець) |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Назва банку-емітента, код банку_______________ |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Серія № |
РОЗРАХУНКОВИЙ ЧЕК |
Серія №_____ |
Д-т рах. №_____ |
||||||||||||||
"___"_________2010р |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
К-т рах. №_____ |
||||||||||||||
|
Ідентифікаційний код |
на ________ |
"___"___________2010р. |
||||||||||||||
|
|
(сума словами) |
Підпис банку |
|
|||||||||||||
(кому) |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
(платити за що) |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Кому _____________________________________________________ |
||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Сплатіть за цим чеком________________________________________ |
||||||||||||||||
(Дата і № документів) |
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Залишок ліміту |
|
||||||||||||||||
|
(за що, дата та номери документів) |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Сума літерами_______________________________________________ |
||||||||||||||||
Списано за цим чеком |
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Залишок ліміту до наступного чека |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||
|
Місце складання чека________________________________________ |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Сума літерами |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Дата "__"_________2010р. Підпис чекодавця_____________ М.П. |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Серійний № |
|
Х |
Розрах.. № |
|
Х |
Сума |
Х |
№МФО банку |
|
Х |
Текст |
|||||
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток 13 |
|||||
|
|
|
|
до Інструкції про безготівкові розрахунки в |
|||||
|
|
|
|
Україні в національній валюті |
|||||
ЗАЯВА НА АКРЕДИТИВ |
|
||||||||
|
від "__"________20__р. |
|
|
Одержано банком |
|
||||
|
|
|
|
|
"____"____________20__ |
||||
Заявник акредитива |
|
|
Бенефіціар |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Код |
Рахунок № |
Код |
Рахунок № |
||||||
Банк - емітент |
|
|
Банк бенефіціара |
|
|
||||
в.м. Код банку № |
|
в.м. Код банку № |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Відкрийте нам акредитив |
|
Строк дії акредитива |
|
||||||
|
до "___"_____________20__р. |
|
|||||||
(вид акредитива) |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
||||||||
Сума |
|
|
|
Акредитив у іншому виконуючому банку: |
|||||
|
|
|
|
Виконати: |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
а) за рахунок коштів платника, депонованих у виконуючому банку |
|||||
(цифрами і літерами) |
|
|
|
|
|
||||
Умови акредитива до виконуючого банку направити: |
б) інкасацією документів до банку-емітента |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
а) спецз'язком |
в) через кореспондентський рахунок банку емітента |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
б) коротке повідомлення: |
(Зайве закреслити) |
|
|
||||||
|
- електронною поштою; |
|
|
|
|
|
|||
|
- телетайпом; |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
(іншими засобами зв'язку, зазначити яким саме, зайве закреслити) |
з акцентом (чиїм), без акценту |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Договір №__ від "__"___________20__р. |
Платіж (чи акцент) здійснити проти: |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Назва товарів, виконаних робіт, наданих послуг |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
(кількість, ціна, сума) |
|
(перелік документів, які до реєстру документів за акредитивом) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Додаткові умови: |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|