- •Технічний коледж Тернопільського національного технічного університету імені Івана Пулюя
- •Тема «Облік грошових коштів». План.
- •Облік коштів на рахунках у банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку коштів на рахунках в банках
- •Облік касових операцій.
- •Штрафні санкції за порушення касової дисципліни
- •Порядок одержання грошових коштів готівкою у банку і здача до банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку готівки
- •Облік інших грошових коштів.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку операцій з іншими грошовими коштами
- •4. Облік рахунків з підзвітними особами.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Приклад.
- •Господарські операції підприємства за вересень поточного року.
- •Розв’язок.
- •1. Складаємо кореспонденцію рахунків по господарських операціях за вересень
- •Складаємо звіт касира за місяць.
- •Складаємо облікові регістри за рахунками № 30, №31, №372.
- •Журнал-ордер №1 за вересень по кредиту рахунку 30 «Каса» у дебет рахунків
- •Відомість №1.1 за вересень по дебету рахунку 30 «Каса» у кредит рахунків.
- •Відомість №1.2 за вереснь по дебету рахунку 31 «Розрахунковий рахунок» у кредит рахунків
- •Журнал – ордер №7 за вересень по кредиту рахунку 372 Розрахунки з підзвітними особами
- •Контрольні питання.
- •Завдання №1
- •Завдання № 3
- •Умовне кодове позначення операцій, прийняті у витязі банку
- •Завдання 4 (для самостійної роботи)
- •Бухгалтерські проводки з обліку коштів, розрахунків та інших активів
- •Завдання 5 (індивідуальна робота)
- •Завдання 6 (індивідуальна робота)
- •Умова завдання:
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Умова завдання
- •Словник бухгалтерський термінів.
- •Зворотна сторона авансового звіту
- •Л ітература
- •Для нотаток.
Умовне кодове позначення операцій, прийняті у витязі банку
-
Умовне кодове позначення операцій
зміст запису, що замінюється кодом
по дебету розрахункового рахунку
по кредиту розрахункового рахунку
01
списано згідно вашого доручення
зараховано згідно копії платіжного доручення, що додається
03
сплачений готівкою ваш чек
надійшло готівкою
Завдання 4 (для самостійної роботи)
Визначити первинні документи, якими оформляються господарські операції, наведені в таблиці
Заповнити реєстраційний журнал заданими таблиці
На підставі бухгалтерських проводок визначити економічний зміст господарських операцій підприємства роздрібної торгівлі.
Визначити вплив господарських операцій на стан майна підприємства, вказати, в якому розділі балансу відображаються залишки за рахунками, що вони означають?
Таблиця 18
Бухгалтерські проводки з обліку коштів, розрахунків та інших активів
№з/п |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
і. |
311 |
48 |
1000,00 |
|||
2. |
312 |
334 |
520,00 |
|||
3. |
601 |
311 |
1350,00 |
|||
4. |
374 |
631 |
200,00 |
|||
5. |
641 |
311 |
410,00 |
|||
6. |
111 |
311 |
100.00 |
|||
7. |
311 |
377 |
270,00 |
|||
8. |
311 |
712 |
115,00 |
|||
9. |
22 641 |
631 631 |
810,00 ? |
|||
10. |
631 |
621 |
1915,00 |
|||
11. |
313 |
311 |
1915,00 |
|||
12. |
311 |
313 |
20,00 |
|||
13. |
311 |
641 |
83,00 |
|||
14. |
311 |
501 |
10200.00 |
|||
15. |
311 |
731 |
90,00 |
|||
16. |
951 |
311 |
280,00 |
|||
17. |
301 |
311 |
1010,00 |
|||
18. |
301 |
372 |
10,00 |
|||
19. |
301 |
719 |
15,00 |
|||
20. |
311 |
731 |
500,00 |
|||
21. |
376 |
301 |
600 |
|||
22. |
41 |
301 |
120 |
|||
23. |
671 |
301 |
300,00 |
|||
24. |
947 |
301 |
600,00 |
|||
25. |
311 |
55 |
10000,00 |
|||
26. |
333 |
301 |
1200,00 |
|||
27. |
21 |
311 |
200,00 |
|||
28. |
503 |
311 |
1512,00 |
|||
29. |
632 |
312 |
35,00 |
|||
30. |
92 |
372 |
100.00 |
|||
31. |
661 |
372 |
12,00 |
|||
32. |
372 |
331 |
200,00 |
|||
33. |
661 |
331 |
500,00 |
|||
34. |
92 |
331 |
100,00 |
|||
35. |
341 |
361 |
3000,00
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
36. а _ |
631 |
341 |
5000,00 |
|||
37 |
351 |
311 |
10000,00 |
|||
38. |
361 |
703 |
3200,00 |
|||
39. |
38 |
361 |
2800,00 |
|||
40. |
371 |
311 |
3600,00 |
|||
41 |
373 |
732 |
1500,00 |
|||
42. |
944 |
38 |
200,00 |
|||