- •Технічний коледж Тернопільського національного технічного університету імені Івана Пулюя
- •Тема «Облік грошових коштів». План.
- •Облік коштів на рахунках у банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку коштів на рахунках в банках
- •Облік касових операцій.
- •Штрафні санкції за порушення касової дисципліни
- •Порядок одержання грошових коштів готівкою у банку і здача до банку.
- •Кореспонденція рахунків з обліку готівки
- •Облік інших грошових коштів.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку операцій з іншими грошовими коштами
- •4. Облік рахунків з підзвітними особами.
- •Кореспонденцію рахунків з обліку розрахунків з підзвітними особами
- •Приклад.
- •Господарські операції підприємства за вересень поточного року.
- •Розв’язок.
- •1. Складаємо кореспонденцію рахунків по господарських операціях за вересень
- •Складаємо звіт касира за місяць.
- •Складаємо облікові регістри за рахунками № 30, №31, №372.
- •Журнал-ордер №1 за вересень по кредиту рахунку 30 «Каса» у дебет рахунків
- •Відомість №1.1 за вересень по дебету рахунку 30 «Каса» у кредит рахунків.
- •Відомість №1.2 за вереснь по дебету рахунку 31 «Розрахунковий рахунок» у кредит рахунків
- •Журнал – ордер №7 за вересень по кредиту рахунку 372 Розрахунки з підзвітними особами
- •Контрольні питання.
- •Завдання №1
- •Завдання № 3
- •Умовне кодове позначення операцій, прийняті у витязі банку
- •Завдання 4 (для самостійної роботи)
- •Бухгалтерські проводки з обліку коштів, розрахунків та інших активів
- •Завдання 5 (індивідуальна робота)
- •Завдання 6 (індивідуальна робота)
- •Умова завдання:
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Умова завдання
- •Словник бухгалтерський термінів.
- •Зворотна сторона авансового звіту
- •Л ітература
- •Для нотаток.
Приклад.
Використовуючи зміст господарських операцій ТОВ «Салюс» (табл. 6), необхідно виконати такі завдання:
скласти кореспонденцію рахунків по господарських операціях товариства за вересень та записати їх у журнал реєстрації господарських операцій;
скласти звіт касира за вересень;
записати господарські операції в облікові регістри за рахунками № 30, №31,
№ 372.
Таблиця 6
Господарські операції підприємства за вересень поточного року.
№ п/п |
Дата |
Зміст операцій |
Сума, грн.. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
02.09 |
Зарахована на розрахунковий рахунок виручка за реалізовану продукцію |
10000 |
2 |
03.09 |
Одержана готівка з банку по чеку для виплати заробітної плати, на господарські потреби |
15000 |
1 |
06.09 |
По платіжній відомості виплачена заробітна плата працівникам |
12000 |
4 |
06.09 |
По видатковому касовому ордеру видано гроші під звіт Чумаку Б.Г. на відрядження |
500 |
5 |
08.09 |
Повернена на розрахунковий рахунок депонована заробітна плата |
2000 |
6 |
10.09 |
Затверджено авансовий звіт № 102 від підзвітної особи Чумак Б.Г.: на адміністративні витрати; на купівлю матеріалів |
200 280 |
7 |
10.09 |
Надійшов в касу залишок невикористаної підзвітної суми від Чумака Б.Г. |
20 |
8 |
12.09 |
Зарахована на розрахунковий рахунок виручка від реалізації продукції |
20000 |
9 |
13.09 |
Перераховано у бюджет податок на додану вартість |
1500 |
10 |
14.09 |
Перераховано постачальнику ПП «Промінь» кошти в рахунок погашення заборгованості за отримані матеріали |
2000 |
11 |
15.09 |
Надійшла від ТОВ «Риф» (замовник) передоплата під поставку продукції |
8000 |
12 |
18.09 |
Зарахована на розрахунковий рахунок короткострокова позика |
5000 |
13 |
19.09 |
Перераховано з розрахункового рахунку внески в Пенсійний фонд |
2000 |
14 |
22.09 |
По прибутковому прийнято від Кравчук Н.Д. кошти за путівку до санаторію (30 % від її вартості ) |
800 |
15 |
23.09 |
По прибутковому ордеру прийнято від Шевчук М.Й. кошти в рахунок погашення заборгованості по відшкодуванню матеріальних збитків |
50 |
16 |
24.09 |
Зарахована заборгованість дебіторів за претензіями |
2500 |
17 |
25.09 |
Зарахована на розрахунковий рахунок виручка за реалізовану продукцію, що здана в ощадну касу банку |
400 |
18 |
26.09 |
Перераховано з розрахункового рахунку: У бюджет прибутковий податок, Внески у фонд зайнятості, Внески у фонд соціального страхування |
500 1200 400 |
1 |
2 |
1 |
4 |
19 |
28.09 |
Зараховано дохід, що надійшов в рахунок майбутніх доходів (оренда приміщення) |
2000 |
20 |
29.09 |
Здана готівка на розрахунковий рахунок |
1300 |