Штрафні санкції за порушення касової дисципліни

Вид порушення	Розмір санкції
Для всіх підприємств та організацій
Перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах	2- кратна сума перевищення ліміту за кожний день
Неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готівки	5- кратний розмір неоприбуткованої суми
Перевищення норм витрачання готівки на поточні потреби (на виплату заробітної плати, матеріального заохочення, допомог усіх видів, компенсацій, за наявності податкової заборгованості )	Розмір здійснених виплат
Видача готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів	Розмір 25 % виданих під звіт сум та інші санкції
Для банків
Невстановлення лімітів залишків кас	50-кратний розмір неоподаткованого мінімуму доходів громадян за кожний випадок

Касир усі надходження і видачі готівки обліковує у касовій книзі, яка повинна бути пронумерована, прошнурована та опечатана печаткою. На останній сторінці вказується кількість сторінок і ставиться підпис головного бухгалтера та керівника підприємства (додаток 5).

Записи у касовій книзі ведуться у двох екземплярах, що мають однакові номери сторінок, через копірку. Другий екземпляр є відривним та служить звітом касира. Підчистки та необумовлені виправлення у касовій книзі забороняються.

Записи у касову книгу здійснюються касиром одразу після одержання або видачі грошей. Касир зобов’язаний підрахувати підсумки операцій за день, вивести залишок грошей у касі та передати у бухгалтерію звіт (відривний лист касової книги) разом з ПКО та прибутковими документами і ВКО та видатковими документами під розписку у касовій книзі (на першому невідривному листі). Касова книга ведеться щоденно з розрахунком залишку на кінець кожного дня.

Керівник підприємства повинен надавати касирові охорону при транспортуванні грошових коштів і цінностей з установи банку. При транспортуванні грошових коштів касирові, супроводжуючим його особам забороняється:

• розголошувати маршрут руху і розмір суми грошових коштів і цінностей, що перевозяться;

• допускати до салону транспортного засобу осіб, які не призначені керівником підприємства для доставки;

• користуватися супутнім та громадським транспортом.

Вимоги до касових приміщень:

• бути ізольована від інших допоміжних приміщень;

• мати сейф або металеву шафу;

• мати спеціальне віконце (розміром 40*20 ) для проведення операцій з клієнтами та працівниками;

• бути обладнаною охоронно-пожежною сигналізацією, що відповідає вимогам діючого положення.

Вимоги до правильного оформлення й обліку касових операцій:

• негайний запис кожної здійсненої касової операції у касову книгу, щоденне визначення підсумків у касовій книзі і здача касиром під розписку бухгалтерові касових документів;

• виписка бухгалтерією на кожну окрему касову операцію прибуткових і видаткових касових ордерів, додержання послідовності в нумерації та реєстрації цих коштів у реєстрі й передачі їх для виконання касирові;

• погашення касиром спеціальним штампом касових документів з метою зловживання цими документами шляхом повторного їх використання;

• встановлення наказом керівника підприємства осіб, що мають право підписувати касові документи, наявність у касира зразків підписів цих осіб і неприпустимість виконання касових операцій по не підписаних документах.