12. Налоговая политика государства. Основные направления налоговой политики рф

Налоговая политика – система мероприятий государства в области налогов, направленная на достижение конкретных целей.

Задачи налоговой политики:

1. Фискальная, т.е. мобилизация ден.средств бюджетов всех уровней для обеспечения государства финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения его функций.

2. Экономическая (регулирующая) направлена на повышение уровня эк.развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране.

3. Контрольная.

Основные направления налоговой политики РФ:

1) налоговое стимулирование инновационной деятельности и развитие человеческого капитала:

1.1. снижение страховых взносов на ОМС, пенсионное и соц.страхование.

1.2. совершенствование амортизационной политики (новые подходы классификации ОС).

1.3. изменение применения ускоренных коэффициентов по лизингу, энергоэффективному оборудованию.

1.4. изменение порядка амортизационной премии.

1.5. разработка порядка отнесения акций российских компаний к акциям высокотехнологического инновационного сектора экономики в целях их налогообложения.

2) мониторинг эффективности налоговых льгот (порядка 350 льгот).

3) совершенствование акцизного налогообложения, рост ставок на алкогольную, табачную и спиртосодержащую продукцию.

4) совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и фин.инструментами срочных сделок.

5) по налогу на прибыль организации уточнят порядок учета дохода от реализации имущества, права на которое подлежит гос.регистрации.

6) налогообложение природных ресурсов:

6.1. НДПИ: установление доп.нагрузки на газовую отрасль; уточнение расчета при налогообложении твердых полезных ископаемых (металл, соль) и лечебных грязей.

6.2. Водный налог: подготовка к сближению налогового и водного кодексов.

6.3. Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: уменьшение ставки для российских рыбохоз. предприятий.

7) Спец.налоговые режимы: уменьшение применения ЕНВД (вплоть до его отмены с 2014г.).

8) введение налога на недвижимость: проведение работ по кадастровой оценке недвижимости.

9) совершенствование налогового администрирования:

9.1. внедрение инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов.

9.2. совершенствование порядка уплаты и взыскания налогов в бюджетную систему.

9.3.ограничение применения льгот, предусмотренные действующими международными договорами об избежании двойного налогообложения.

13. Налоговая система рф: структура, общая характеристика, основные направления развития.

Налоговая система - это совокупность, установленных в гос-ве условий налогообложения. Налоговая система больше чем система налогов (те налоги, которые в стране в данный момент).

Существенные условия налогообложения включают в себя:

1)принципы налогообложения

2)порядок установления и ведения налогов и сборов

3)система налогов и сборов

4)порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней

5)права и обязанности участников налоговых правоотношений

6)формы и методы налогового контроля

7)ответственность за нарушение налогового законодательства

Налоговая система РФ - совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории России, а также принципов порядка, форм и методов их установления, изменения, взимания, отмены и контроля.

Принципы построения нал. сис-мы (3 ст. НК):

1)принцип всеобщности

2)принцип равного налогового бремени при установлении налога

3)принцип юридического равенства налогоплательщика (равенство д.достигаться посредствам справедливого перераспределения налогового бремени путем дифференциации ставок налогов и предоставления льгот)

4)принцип экономической обоснованности

5)принцип единства налоговой политики

6) принцип соразмерности налогообложения к конституционно значимым целям, недопущения тех налогов, к-ые препятствуют реализации гражданами своих прав и свобод.

7)принцип законности (налоги и сборы д.б. законно установлены)

8)принцип определенности

9)принцип ясности и доступности понимания налогового законодательства

10)принцип презумпции правоты собственника при толковании налогового законодательства

Все неустранимые сомнения и неясности актов законодательства налогообложения трактуются в пользу налогоплательщика.

Основные направления развития:

1) налоговое стимулирование инновационной деятельности и развитие человеческого капитала:

1.1. снижение страховых взносов на ОМС, пенсионное и соц.страхование.

1.2. совершенствование амортизационной политики (новые подходы классификации ОС).

1.3. изменение применения ускоренных коэффициентов по лизингу, энергоэффективному оборудованию.

1.4. изменение порядка амортизационной премии.

1.5. разработка порядка отнесения акций российских компаний к акциям высокотехнологического инновационного сектора экономики в целях их налогообложения.

2) мониторинг эффективности налоговых льгот (порядка 350 льгот).

3) совершенствование акцизного налогообложения, рост ставок на алкогольную, табачную и спиртосодержащую продукцию.

4) совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и фин.инструментами срочных сделок.

5) по налогу на прибыль организации уточнят порядок учета дохода от реализации имущества, права на которое подлежит гос.регистрации.

6) налогообложение природных ресурсов:

6.1. НДПИ: установление доп.нагрузки на газовую отрасль; уточнение расчета при налогообложении твердых полезных ископаемых (металл, соль) и лечебных грязей.

6.2. Водный налог: подготовка к сближению налогового и водного кодексов.

6.3. Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: уменьшение ставки для российских рыбохоз. предприятий.

7) Спец.налоговые режимы: уменьшение применения ЕНВД (вплоть до его отмены с 2014г.).

8) введение налога на недвижимость: проведение работ по кадастровой оценке недвижимости.

9) совершенствование налогового администрирования:

9.1. внедрение инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов.

9.2. совершенствование порядка уплаты и взыскания налогов в бюджетную систему.

9.3.ограничение применения льгот, предусмотренные действующими международными договорами об избежании двойного налогообложения.