
- •Тема 1: Податки, пс та под. П-ка д-ви
- •1. Сутність і функції податків
- •2. Класифікація податків та їх елементів
- •3. Податкова п-ка д-ви
- •4. Основи побудови оптимальної под. С-ми
- •5. Характеристика укр. С-ми опод-ня
- •Тема 2: пдв
- •1. Суть та призначення пдв
- •2.Платники пдв та порядок їх реєстрації.
- •3. Об`єкт оподаткування I податкова база.
- •4. Пільги при справлянні пдв
- •5. Первинний облік та податкова документація з пдв
- •6. Особливості нарахування пдв за окремими операціями
- •7. Відповідальність платників пдв
- •Тема 3: Акцизний податок та мито
- •1. Суть акцизного податку. Платники та об’єкти оподаткування ним.
- •2. Порядок нарахування та сплати ап
- •3. Акцизні марки, особливості оподаткування окремих товарів та штрафні санкції
- •4. Порядок нарахування та сплати мита
- •Тема 4: Податки на прибуток п-в
- •1. Платники ставки та об’єкти опод-ня
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад
- •3. Витрати платника
- •Витрати від операційної діяльності включає:
- •До складу інших витрат включаються:
- •4. Оподаткування операцій особливого виду.
- •5. Облік амортизаційних відрахувань
- •6. Порядок нарахування та сплата податку
- •Тема 5: пдфо
- •1.Роль пдфо та його платники.
- •2. Об’єкти опод-ня та база пдфо
- •3. Особливості нарахування та ставки пдфо
- •4. Податкова соціальна пільга та податкова знижка
- •5. Опод-ня фіз. Осіб – суб’єктів підпр д-сті
Тема 4: Податки на прибуток п-в
1. Платники ставки та об’єкти опод-ня
ППП є прямим податком, який стягуєтьсяз прибутку (чистого доходу п-ств)
Платниками податку з числа резидентів є:
1)Суб’єкти господарювання – юр. особи та їх відокремлені підрозділи, які проводять госп. д-сть як на території Укр так ї за її межами
2) Управління залізниці, яке отримує прибуток від оснд-ті залізничного транспорту
3)П-ва залізничного транспорту, які отримують прибуток від неон. д-ті
4)Неприбуткові установи та організації у разі отримання прибутку від неоснд-ті
Платниками податку з числа нерезидентів є:
-юрсоби крім дипломатичних установ, які отримують доходи на території Укр
-постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи з джерелом походження в Укр або виконують ф-ції по представництву таких нерезидентів в Укр
НБУ нараховує до держ бюджету суму перевищення валових доходів свого бюджету над валовими витратами.
Установи кримінально-виконавчої с-ми та їх представництва, доходи отримані від д-ті визначеної держ. департаментом Укр з питань покарань направляють на фінансування д-ті таких п-ств.
Загальна ставка оподаткування прибутку п-ств до 01.04.2011-25%, з 01.04.2011-23%, з 01.01.2012-21%, з 01,01,2013- 19%, з 01.01.2014 – 16%.
Об’єктом оподаткування (податковою базою) є:
-прибутокїз джерелом походження з Укр і за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та ін. витрат звітного періоду.
-дохід (прибуток) нерезидента отриманий на території Укр
2. Порядок визначення доходів та їх склад
Доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування включаються до доходів звітного періоду:
-при реалізації товарів – на дату переходу товару покупцеві
-при реалізації послуг або робіт – на дату складання акту про їх виконання
Доходи від операційної д-ті платника визначаються в розмірі договірної вартості але не менше ніж сума компенсації отримана в будь-якій формі та вкл:
-доходи від реалізації товарів, робіт або послуг в т.ч. винагороду комісіонера
-доходи банківських установ в т.ч. процентні за кредитно-депозитними операціями, комісійні доходи, прибутки від операцій з ЦП, операцій з купівлі-продажу іноз. валюти, банківських металів, позитивне значення курсових різниць, надлишкові суми страхового резерву та доходи від реалізації заставного майна.
Інші доходи вкл.:
-доходи у вигляді дивідендів отримані від нерезидентів
-доходи від операцій оренди
-суми штрафів та пені отримані за рішенням сторін або суду
-вартість безоплатно отриманих товарів та послуг визначена не нижче звичайної ціни
-сума безповоротної фін допомоги та безнадійної кредиторської заборгованості
-сума поворотної фін допомоги отриманої у звітному періоді та неповернена на його кінець від платників цього податку. Ця норма не поширюється на засновників, якщо вона повернена протягом 365 днів.
-сума акцизного податку отриманого платником, а також рентної плати та цільової надбавки на електричну, теплову енергію та газ
-суми дотацій, субсидій та капітальних інвестицій отриманих платником з держ бюджету або фондів соц. страхування
-доходи від довготривалих договорів(більше 1р) виникають пропорційно питомій вазі здійснених платником витрат у планових витратах
До доходів не вкл.:
*отримані аванси
*ПДВ
*суми коштів або вартість майна, що надходять на п-во як прямі інвестиції в емітовані корпоративні права
*сума коштів або вартість майна отримані платником за рішенням суду як компенсація його витрат або збитків
*сума повернутих платнику надміру сплачених податків та зборів
*сума коштів які надходять платникам які здійснюють недержавне пенсійне страхування
*сума коштів спільного інвестування
*сума отриманого платником емісійного доходу
*номінальна вартість взятих на облік але не оплачених ЦП
*дивіденди отримані від іншого платника
*кошти або майно які повертаються учаснику договору про спільну д-сть у разі повної ліквідації або зменшення статутного фонду такої д-ті
*кошти або майно отримані у вигляді міжнародної технічної допомоги
*вартість осн засобів безоплатно переданих платнику за рішенням КМУ
*кошти або майно, що надаються у вигляді допомоги громадським організаціям інвалідів
*суми або майно отримані засновниками третейського суду як компенсація розгляду спорів у третейському судді
*кошти отримані комісіонером за договорами комісії
*основна сума кредитів та позик
*вартість передачі рухомого складу від одної залізниці до іншої
*вартість безоплатно отриманого майна п-вом, що створене для страхування від нещасних випадків