- •Екзаменаційні питання для іспиту з дисципліни «Податкова система» для студентів 4 курсу
- •5. Сутність непрямого оподаткування, його переваги та вади
- •6. Податкова система України: сутність та принципи побудови
- •7. Сутність та види подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди з його усунення
- •8. Податок на додану вартість, його місце у системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9.Податок на додану вартість: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об`єкта оподаткування і операцій, що не є об`єктом оподаткування. Платники пдв. Строки подання декларації та сплати пдв.
- •11. Податкова накладна з пдв: структура, порядок видачі, підстави для нарахування сум пдв, що відносяться до податкового кредиту, без отримання податкової накладної. Податковий період.
- •12. Податок на додану вартість: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою; операцій, що не є об’єктом оподаткування; операцій, звільнених від оподаткування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •II. Ставки в процентах к обороту с продажи – по табачным изделиям (введены с 2004 г.).
- •17. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизних марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію України. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікація.
- •20. Податок на прибуток підприємств в системі прямих податків. Визначення платників податку та об’єкту оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку.
- •21. Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
- •27. Сутність, порядок нарахування та сплати консолідованого податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.
- •28. Податок на доходи фізичних осіб: його сутність та роль у податковій системі України. Визначення бази оподаткування та оподаткованого доходу. Порядок розрахунку та сплати пдфо із заробітної плати.
- •29. Податок на доходи фізичних осіб: об’єкт оподаткування резидента та нерезидента. Загальний місячний оподаткований дохід, його склад.
- •30. Пдфо, ставки…
- •31. Пдфо: псп та характеристика суб’єктів, до яких вона застосовується.
- •32. Пдфо: сутність податкової знижки. Перелік витрат дозволених до включення до пз. Обмеження права на нарахування пз.
- •34. Земельний податок: поняття, класифікація земель України, об’єкт і суб’єкт оподаткування, порядок обчислення податку по землях населених пунктів.
- •35. Сутність земельного податку. Класифікація земель. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню. Строк сплати земельного податку.
- •36. Пільги з земельного податку для юридичних та фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •39. . Платниками збору є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, що є об'єктами оподаткування.
- •40. Екологічний податок : сутність, визначення платників, податкові агенти, об’єктта база оподаткування, механізм розрахунку.
- •42. Єдиний податок –ставки за группами. Перелик податкив и зборив, яки входять до складу единого податку. Умови переходу
- •43 . Єдиний податок-порядок визначення дох та их склад, доходи, яки не вкл у склад дох физ особи, податковий период и тп.
- •45. Склад місцевих податків і зборів
- •46.Характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки…
- •47. Місцеві збори...
- •48. Характеристика установ, що стягують державне мито. Види держмита.
- •49. Державне мито:визначення, пильги, порядок повернення.
- •50. Судебный сбор
5. Сутність непрямого оподаткування, його переваги та вади
Налоги – это финансовые отношения, возникающие в процессе распределения ВВП, по поводу изъятия государством части внутреннего национального дохода и перераспределения ее в целях финансирования государственных расходов
– косвенные (непрямые) налоги – налоги, которые определяются размером потребления и не зависят от дохода или имущества плательщика, выступают в виде надбавки к цене товара или услуги и плательщик которых является конечным потребителем данного товара или услуги.
Виникнення податків на початковому етапі розвитку людської цивілізації пов’язане з найпершими людськими потребами, які могли задовольнятися через усуспільнену діяльність. Окремі риси сучасної державності зародилися у Давньому Римі.
Податки — це обов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб, що стягуються до бюджету держави (державного і місцевих) та державних цільових фондів. На відміну від зборів та інших обов’язкових платежів, які стягуються до фондів загальнообов’язкового соціального страхування, податки не мають конкретного цільового призначення.
Непрямі (непрямі)-визначаються розміром споживання і не залежать від доходу або майна платника, виступають у вигляді надбавки в ціні товара.Плательщік-кінцевий споживач товара.Непрямие податки відіграють важливу роль у формуванні доходів Госбюджета.Поступленія від них до Держбюджету перевищує 45% його доходов.В Україна стягуються такі види непрямих податків: ПДВ, акцизний і митний збори. Податок на прібовочную вартість-частина новоствореної вартості, яка стягується з покупців у вигляді цін на товари та послуги, які продаються (надаються) на кожному етапі їх виробництва і продажі.НДС-податок, який стягується з покупців у вигляді надбавки до ціни на товари , роботи, послуги, які їм надаються, а сплачується в бюджет продавцями цих товарів, робіт, услуг.Плательщікі - все юр.і фіз.особи, які здійснюють від свого імені виробничу чи іншу підприємницьку деят-ть на території Укр. незалежно від форм собственності.Акцізний збір-непрямий податок, на окремі товари, визначений законом як підакцизні, кот.включается в ціну товарів (транспорт, алкоголь, тютюн, бензин). Мито-непрямий податок стягується з товарів, кот.перемещаются через митний кордон, т.е.кот.включаются в ціну товарів і сплачується за рахунок кінцевого потребітеля.Размери ставок і види мита в Україні встановлюються відповідно до єдиним митним тарифом.
Перевагами непрямих податків є наступне: швидке надходження їх до бюджету, що дає змогу фінансувати видатки бюджету; непрямі податки охоплюють дуже широке коло товарів і послуг народного споживання, тому є висока ймовірність того, що надходження їх буде досить повним, але ще непрямі податки балансують місцеві бюджети, так як споживання більш-менш рівномірне в територіальному аспекті; непрямі податки також справляють значний вплив і на державу, такий вплив виражається в тому, що їй вигідно збільшувати обсяг виробництва, бо чим більше обсяг реалізації, тим більше доходів надходить до бюджету.
ПЕРЕВАГИ НЕПРЯМИХ ПОДАТКІВ: Перший Організаційні - для непрямих податків характерна простота сплати та регулярність надходження до бюджету, їх утримання та контроль не вимагають розширення податкового апарату. Другий Бюджетні - тому що непрямі податки збільшують доходи держави за рахунок зростання населення та його добробуту, то вони більш вигідні для країн, прогресуючих в економічному відношенні. Третина Політичні - прямі податки сплачуються державі даром з позиції обивателя, непрямі податок завуальований в ціні товару і якщо платник і усвідомлює, що ціна збільшується податком, то він все одно отримує натомість необхідний продукт. Четверте Поліцейські - податки впливають на сукупне споживання шляхом подорожчання того чи іншого продукту, при цьому важливо стримуючий вплив держави на споживання продуктів шкідливих для здоров'я і моральності нації. П'ятий Економічні - для кінцевого споживача непрямі податки зручні тим, що визначаються розміром споживання, зручністю сплати в часі, близькістю до місця внесення, відсутністю примусового характеру, не вимагає накопичення певних сум.
Головним недоліком непрямих податків є те, що їх сплата незалежить від розміру доходів платників. Таким чином, сплата непрямих податків стає тяжким тягарем для платників податків. Отже, в непрямому оподаткуванні, мабуть, потрібно мати широке коло оподатковуваних товарів з досить помірними ставками або взагалі єдиний універсальний акциз. Урахувати інтереси всього суспільства неможливо.
З точки зору вирішення фіскальних завдань непрямі податки завжди ефективніші за прямі. Одна з головних причин полягає в різних базах оподаткування. Очевидно, що непрямі податки справляють тим значніший вплив на загальний рівень цін, чим більший обсяг виробництва товарів у країні вони охоплюють, чим вищі їх ставки, але підвищення ставок та введення нових форм непрямого оподаткування провадиться в період економічної стабільності.
НЕДОЛІКИ НЕПРЯМИХ ПОДАТКІВ: Перший Обтяження для багатосімейних: фактична оплата податку здійснюється главою сім'ї, а формується усіма членами сім'ї. Другий Політичні - право стягування непрямих податків майже ніколи не заперечується. Об'єктом політичної боротьби зазвичай стає прибутковий податок або податок на прибуток. Третина Соціально-економічні - окремі особи сплачують непрямі податки не пропорційно своєму доходу або капіталу, надмірно обтяжуючи низькооплачувані верстви населення. Четверте Підприємницькі - непрямі податки в умовах розвинених ринкових відносин обмежують розмір прибутку підприємця, тому що в умовах конкуренції не завжди можливе підвищення ціни на величину непрямих податків, особливо у випадках підвищення ставок цих податків.