- •Екзаменаційні питання для іспиту з дисципліни «Податкова система» для студентів 4 курсу
- •5. Сутність непрямого оподаткування, його переваги та вади
- •6. Податкова система України: сутність та принципи побудови
- •7. Сутність та види подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди з його усунення
- •8. Податок на додану вартість, його місце у системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9.Податок на додану вартість: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об`єкта оподаткування і операцій, що не є об`єктом оподаткування. Платники пдв. Строки подання декларації та сплати пдв.
- •11. Податкова накладна з пдв: структура, порядок видачі, підстави для нарахування сум пдв, що відносяться до податкового кредиту, без отримання податкової накладної. Податковий період.
- •12. Податок на додану вартість: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою; операцій, що не є об’єктом оподаткування; операцій, звільнених від оподаткування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •II. Ставки в процентах к обороту с продажи – по табачным изделиям (введены с 2004 г.).
- •17. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизних марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію України. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікація.
- •20. Податок на прибуток підприємств в системі прямих податків. Визначення платників податку та об’єкту оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку.
- •21. Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
- •27. Сутність, порядок нарахування та сплати консолідованого податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.
- •28. Податок на доходи фізичних осіб: його сутність та роль у податковій системі України. Визначення бази оподаткування та оподаткованого доходу. Порядок розрахунку та сплати пдфо із заробітної плати.
- •29. Податок на доходи фізичних осіб: об’єкт оподаткування резидента та нерезидента. Загальний місячний оподаткований дохід, його склад.
- •30. Пдфо, ставки…
- •31. Пдфо: псп та характеристика суб’єктів, до яких вона застосовується.
- •32. Пдфо: сутність податкової знижки. Перелік витрат дозволених до включення до пз. Обмеження права на нарахування пз.
- •34. Земельний податок: поняття, класифікація земель України, об’єкт і суб’єкт оподаткування, порядок обчислення податку по землях населених пунктів.
- •35. Сутність земельного податку. Класифікація земель. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню. Строк сплати земельного податку.
- •36. Пільги з земельного податку для юридичних та фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •39. . Платниками збору є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, що є об'єктами оподаткування.
- •40. Екологічний податок : сутність, визначення платників, податкові агенти, об’єктта база оподаткування, механізм розрахунку.
- •42. Єдиний податок –ставки за группами. Перелик податкив и зборив, яки входять до складу единого податку. Умови переходу
- •43 . Єдиний податок-порядок визначення дох та их склад, доходи, яки не вкл у склад дох физ особи, податковий период и тп.
- •45. Склад місцевих податків і зборів
- •46.Характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки…
- •47. Місцеві збори...
- •48. Характеристика установ, що стягують державне мито. Види держмита.
- •49. Державне мито:визначення, пильги, порядок повернення.
- •50. Судебный сбор
23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
расходы - сумма любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых для осуществления хозяйственной деятельности налогоплательщика, в результате которых происходит уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов или увеличения обязательств, вследствие чего происходит уменьшение собственного капитала.
Расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, состоят из:
расходов операционной деятельности(1. себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и другие; 2. расходы банковских учреждений, к которым относятся: а) процентные расходы; б) комиссионные расходы; в) отрицательный результат (убыток) от операций по купле / продажи иностранной валюты и банковских металлов; г) отрицательное значение курсовых разниц от переоценки активов и обязательств в связи с изменением официального курса национальной валюты к иностранной валюте; г) суммы страховых резервов; е) суммы средств (сборов), внесенные в Фонд гарантирования вкладов физических лиц.)
Прочие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены согласно правилам ведения бухгалтерского учета(1. общепроизводственные расходы: а) расходы на управление производством; б) амортизация основных средств общепроизводственного назначения; в) амортизация нематериальных активов общепроизводственного назначения; г) расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт, страхование, оперативную аренду основных средств, других необоротных активов общепроизводственного назначения; г ) расходы на совершенствование технологии и организации производства; д) расходы на отопление, освещение, водоснабжение, водоотведение и другие услуги по содержанию производственных помещений; е) расходы на охрану труда, технику безопасности, понесенные в соответствии с законодательством; 2. административные расходы, направленные на обслуживание и управление предприятием: а) общие корпоративные расходы, б) расходы на служебные командировки и содержание аппарата управления предприятием; в) затраты на содержание основных средств, других необоротных материальных активов общехозяйственного использования; г) вознаграждения за консультационные, информационные , аудиторские и другие услуги; г) расходы на оплату услуг связи; д) амортизация нематериальных активов общехозяйственного использования; е) расходы на урегулирование споров в судах; есть) плата за расчетно-кассовое обслуживание и другие; 3. расходы на сбыт, которые включают расходы, связанные с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг: а) расходы на упаковочные материалы для затаривания товаров на складах готовой продукции; б) расходы на ремонт тары, в) оплата труда и комиссионные вознаграждения продавцам , торговым агентам и работникам подразделений, обеспечивающих сбыт; г) расходы на рекламу и исследования рынка (маркетинг), на предпродажную подготовку товаров; г) расходы работников, занятых сбытом; д) расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание; ж) расходы на транспортировку готовой продукции (товаров) между складами подразделений предприятия; 4. прочие операционные расходы. 5. финансовые расходы, к которым относятся расходы на начисление процентов; 6. другие расходы обычной деятельности. 7. Суммы расходов, не отнесенных в состав расходов прошлых отчетных налоговых периодов в связи с утратой, уничтожением или порчей документов, подтверждающих осуществление расходов.)
не включаются в состав расходов: 1. расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности, а именно расходы на организацию и проведение приемов, презентаций, праздников, развлечений и отдыха, приобретение и распространение подарков. 3. суммы предварительной (авансовой) оплаты товаров, работ, услуг; 4. расходы на погашение основной суммы полученных займов, кредитов; 5. расходы на приобретение, изготовление, строительство, реконструкцию, модернизацию и прочее улучшение основных средств; 6. суммы налога на прибыль, а также налогов, установленных Кодексом; НДС, включенного в цену товара, налогов на доходы физических лиц. 7. расходы на содержание органов управления объединений налогоплательщиков; 8. дивиденды; 9. расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими первичными документами. 10. стоимость торговых патентов; 11. суммы штрафов и / или неустойки или пени, 12. расходы, понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) и других материальных и нематериальных активов у физического лица - предпринимателя, уплачивающего единый налог.
расходы двойного назначения: 1. расходы на обеспечение наемных работников специальной одеждой, обувью, специальной одеждой, моющими и обезвреживающими средствами, средствами индивидуальной защиты, необходимых для выполнения профессиональных обязанностей, а также продуктами специального. 2. расходы, связанные с научно-техническим обеспечением хозяйственной деятельности, на изобретательство и рационализацию хозяйственных процессов, проведение опытно-экспериментальных и конструкторских работ. 3. расходы на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников рабочих профессий. 4. любые расходы на гарантийный ремонт или гарантийные замены товаров, проданных налогоплательщиком. 5. расходы налогоплательщика на проведение рекламы; 6. любые расходы по страхованию рисков гибели урожая, транспортировки продукции плательщика налога; гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией транспортных средств, находящихся в составе основных средств налогоплательщика; любые расходы по страхованию рисков, связанных с производством национальных фильмов (в размере не более 10 процентов стоимости производства национального фильма) 7. расходы физических лиц. 8. расходы на содержание и эксплуатацию таких объектов, которые находились на балансе и содержались за счет налогоплательщика по состоянию на 1 июля 1997 года, но не используются в целях получения дохода: детских яслей или садов; учреждений среднего и среднего профессионально-технического образования и учреждений повышение квалификации работников; детских, музыкальных и художественных школ, школ искусств и др.