- •Облiк та аудит в комерцiйних банках
- •Глава 1
- •Мета вивчення
- •1.1. Реформа обліку і звітності в Україні
- •1.2. Міжнародні принципи і стандарти бухгалтерського обліку
- •1.3. Фінансовий та управлінський облік: зміст і призначення
- •Глава 2
- •Мета вивчення
- •2.1. Об'єкти обліку і бухгалтерські рахунки
- •2.2. План рахунків і принципи його побудови
- •2.3. Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку
- •2.4. Параметри і форми аналітичного обліку
- •Характеристика та коди контрагентів
- •Контрагенти (клієнти) банку
- •Бухгалтерські рахунки (відповідно до плану рахунків)
- •Приклади побудови номерів аналітичних рахунків
- •2.5. Банківська документація
- •Мета вивчення
- •3.2. Бухгалтерський процес і процедури фінансового обліку
- •Глава 4
- •Мета вивчення
- •4.1. Система рахунків для обліку операцій з формування статутного капіталу банку
- •4.2. Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •1. Викуп акцій.
- •2. Перепродаж викуплених акцій.
- •3. Анулювання викуплених акцій. Д-т рахунку
- •4. Нарахування дивідендів акціонерам за акціями банку.
- •5. Індексація акцій. Д-т рахунку
- •6. Відображення витрат на випуск і розповсюдження акцій власної емісії.
- •Глава 5 облік міжбанківських розрахунків Мета вивчення
- •5.2. Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через нсеп при нбу
- •5.3. Касове обслуговування установ комерційних банків та облік цих операцій
- •5.4. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами
- •5.5. Правила виконання та обліку нбу операцій за кореспондентським рахунком комерційного банку при наявності ухвали судів України щодо арешту грошових коштів, а також безспірне списання коштів
- •Глава 6
- •Мета вивчення
- •6.1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку
- •6.2. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •6.3. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями
- •6.4 Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами дорученнями
- •6.5. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- •6.6. Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •6.7. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення коштів
- •Глава 7
- •Мета вивчення
- •7.1. Організація обліку кредитних операцій
- •7.2. Облік позичкових операцій і послуг кредитного характеру
- •7.3. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами. Порядок списання безнадійних кредитів
- •7.4. Облік операцій кредитного характеру
- •1. Облік фінансового лізингу банком-лізингодавцем:
- •7.5. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру
- •Глава 8 облік касових операцій Мета вивчення
- •8.1. Організація касової роботи
- •8.2. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
- •8.3. Облік операцій видаткових кас
- •8.4. Інкасація грошової виручки
- •8.5. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах
- •8.6. Ревізія цінностей
- •8.7. Синтетичний облік касових операцій
- •Глава 9
- •Мета вивчення
- •9.1. Організація касового виконання Державного бюджету України
- •9.2. Облік операцій з касового обслуговування коштів Державного бюджету України
- •9.3. Касове виконання місцевих бюджетів
- •Глава 10
- •Мета вивчення
- •10.1. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій
- •10.2. Облік депозитних операцій
- •10.3. Облік довірчих операцій
- •Глава 11 облік операцій з цінними паперами Мета вивчення
- •11.1. Поняття, класифікація цінних паперів і операцій з ними
- •11.2. Облік операцій банку з цінними паперами, придбаними з метою перепродажу.
- •11.3. Облік довгострокових вкладень банку в цінні папери
- •11.4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери
- •11.5. Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов'язаннями
- •Глава 12 облік валютних операцій Мета вивчення
- •12.1. Сутність валютних операцій
- •12.2. Ведення банками рахунків клієнтів у іноземній валюті
- •1. Зарахування коштів через власні розподільчі рахунки:
- •12.3. Неторговельні операції з валютними цінностями
- •12.4. Організація та облік безготівкових міжнародних розрахунків
- •12.5. Інші валютні операції
- •Глава 13
- •Мета вивчення
- •13.1. Документальне забезпечення обліку
- •13.2. Облік надходження, переоцінки та поточного ремонту основних засобів
- •13.3. Облік зношення основних засобів
- •13.4. Облік вибуття об'єктів основних засобів: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- •13.5. Облік оперативного лізингу
- •13.6. Облік основних засобів, прийнятих банком під заставу наданого кредиту
- •13.7. Відображення в обліку результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів
- •13.8. Облік нематеріальних активів
- •13.9. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- •Глава 14
- •Мета вивчення
- •14.1. Об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •14.2. Правила обліку доходів і витрат та класифікація рахунків за їх обліком
- •14.3. Облік доходів і витрат банку
- •14.4. Облік фінансового результату і розподілу прибутку
- •Глава 15
- •Мета вивчення
- •15.1. Види податків, які сплачують комерційні банки
- •15.2. Облік прямих податків: з прибутку, за користування землею, з власників транспортних засобів, з громадян
- •15.3. Облік непрямих податків: податку на додану вартість, акцизного та митних зборів
- •15.4. Облік внесків до державних цільових фондів
- •15.5. Облік місцевих податків і зборів
- •15.6. Фінансові санкції та їх облік
- •15.7. Звітність з основних видів податків, зборів та внесків
- •Глава 16
- •Мета вивчення
- •16.1. Необхідність звітності комерційних банків та її користувачів
- •16.2. Класифікація звітності комерційних банків
- •16.3. Характеристика звітності комерційних банків
- •16.3.1. Основна фінансова звітність
- •Глава 17
- •Мета вивчення
- •17.1. Внутрішньо-банківський аудит у системі внутрішнього контролю
- •17.2. Внутрішній аудит касових операцій
- •17.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- •17.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- •17.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- •17.6. Внутрішньобанківський аудит операцій з цінними паперами
- •17.7. Внутрішньобанківський аудит доходів і витрат
- •17.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- •Баланс комерційного банку
- •Обігово-сальдовий баланс комерційного банку
- •Угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування
- •1. Предмет угоди
- •2. Банк зобов'язується:
- •3. Банк має право
- •4. Клієнт зобов'язується
- •5. Клієнт має право
- •6. Відповідальність сторін
- •8. Юридичні адреси 1 реквізити сторін
- •Платіжне доручення №______
- •Меморіальний ордер № _____
- •Платіжна вимога-доручення №____
- •Заява на акредитив
- •Платіжна вимога №
- •Розпорядження кредитного відділу
- •Строкове зобов'язання №
- •Розпорядження
- •Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків на ___ квартал 199___ р.
- •Особиста картка позичальника
- •Типова угода про повну індивідуальну матеріальну відповідальність
- •На внесення готівки
- •Копія супровідної відомості
- •До уваги клієнта
- •Угода № про депозитний вклад
- •1. Предмет угоди
- •2. Умови угоди
- •3. Строк дії угоди
- •4. Додаткові умови
- •5. Юридичні адреси і реквізити сторін
- •Постанова Правління нбу № 150 від 15.04.98 р.
- •1. Структура міжбанківського валютного ринку України
- •2. Порядок торгівлі іноземною валютою
- •Індексації балансової вартості основних фондів та їх зношення
- •Інвентарний список основних засобів (за місцем їх знаходження, експлуатації)
- •Картка обліку руху основних засобів
- •Приймання-передачі
- •(Внутрішнього
- •Переміщення основних
- •Засобів)
- •Основних засобів
- •На списання основних засобів
- •Технічна характеристикаагрегатів та деталей автомобіля (причепа, напівпричепа)
- •Інвентаризаційний опис основних засобів
- •Список літератури
Облiк та аудит в комерцiйних банках
Облік та аудиту комерційних банках / А.М. Герасимович, Т.В. Кривов'яз, О.А. Мазур та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Герасимовича.— Львів: Видавництво «Фенікс», 1999. — 512 с.
|
Зміст |
|
|
Глава 1. Роль бухгалтерського обліку в управлінні комерційним банком |
5 |
|
1.1. Реформа обліку і звітності в Україні |
5 |
|
1.2. Міжнародні принципи і стандарти бухгалтерського обліку |
8 |
|
1.3. Фінансовий та управлінський облік: зміст і призначення |
16 |
|
Контрольні запитання |
19 |
|
Вправи для самостійної роботи |
19 |
|
Глава 2. Основи побудови бухгалтерського обліку в банках України |
22 |
|
2.1. Об'єкти обліку і бухгалтерські рахунки |
22 |
|
2.2. План рахунків і принципи його побудови |
26 |
|
Глава 2. Частина II |
|
|
2.3. Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку |
33 |
|
2.4. Параметри і форми аналітичного обліку |
35 |
|
2.5. Банківська документація |
40 |
|
Контрольні запитання |
41 |
|
Вправи для самостійної роботи |
41 |
|
Глава 3. Організація бухгалтерського процесу |
44 |
|
3.1. Зміст обліково-операційної роботи і побудова бухгалтерського апарату |
44 |
|
3.2. Бухгалтерський процес і процедури фінансового обліку |
47 |
|
Контрольні запитання |
50 |
|
Вправи для самостійної роботи |
50 |
|
Глава 4. Облік операцій з формування статутного капіталу банку |
52 |
|
4.1. Система рахунків для обліку операцій з формування статутного капіталу банку |
52 |
|
4.2. Облік операцій з формування статутного капіталу банку |
52 |
|
Контрольні запитання |
56 |
|
Вправи для самостійної роботи |
56 |
|
Глава 5. Облік міжбанківських розрахунків |
57 |
|
5.1. Загальні правила розрахунків між банками та класифікація кореспондентських | |
|
рахунків |
57 |
|
5.2. Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які |
|
|
здійснюються через НСЕП при НБУ |
59 |
|
5.3. Касове обслуговування установ комерційних банків та облік цих операцій |
63 |
|
5.4. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими |
|
|
кореспондентськими угодами |
65 |
|
5.5. Правила виконання та обліку НБУ операцій за кореспондентським рахунком |
|
|
комерційного банку при наявності ухвали судів України щодо арешту грошових |
|
|
коштів, а також безспірне списання коштів |
67 |
|
Контрольні запитання |
68 |
|
Вправи для самостійної роботи |
|
|
Глава 6. Платіжні рахунки і облік розрахункових операцій |
70 |
|
6.1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку |
70 |
|
6.2. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями |
75 |
|
6.3. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями |
76 |
|
6.4. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями |
77 |
|
6.5. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками |
78 |
|
6.6. Облік операцій при розрахунках акредитивами |
79 |
|
6.7. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення |
|
|
коштів |
82 |
|
Контрольні запитання |
82 |
|
Вправи для самостійної роботи |
83 |
|
Глава 7. Частина І. Облік кредитних операцій |
85 |
|
7.1. Організація обліку кредитних операцій |
85 |
|
7.2. Облік позичкових операцій і послуг кредитного характеру |
93 |
|
Глава 7. Частина ІІ |
|
|
7.3. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття |
|
|
можливих втрат за кредитами. Порядок списання безнадійних кредитів |
97 |
|
7.4. Облік операцій кредитного характеру |
102 |
|
7.5. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру |
107 |
|
Контрольні запитання |
109 |
|
Вправи для самостійної роботи |
109 |
|
Глава 8. Облік касових операцій |
111 |
|
8.1. Організація касової роботи |
111 |
|
8.2. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки |
111 |
|
8.3. Облік операцій видаткових кас |
112 |
|
8.4. Інкасація грошової виручки |
113 |
|
8.5. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах |
114 |
|
8.6. Ревізія цінностей |
115 |
|
8.7. Синтетичний облік касових операцій |
115 |
|
Контрольні запитання |
116 |
|
Вправи для самостійної роботи |
116 |
|
Глава 9. Касове виконання Державного бюджету України |
117 |
|
9.1. Організація касового виконання Державного бюджету України |
117 |
|
9.2. Облік операцій з касового обслуговування коштів Державного бюджету України |
118 |
|
9.3. Касове виконання місцевих бюджетів |
121 |
|
Контрольні запитання |
123 |
|
Вправи для самостійної роботи |
123 |
|
Глава 10. Облік депозитних і довірчих операцій |
125 |
|
10.1. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій |
125 |
|
10.2. Облік депозитних операцій |
126 |
|
10.3. Облік довірчих операцій |
128 |
|
Контрольні запитання |
128 |
|
Вправи для самостійної роботи |
128 |
|
Глава 11. Облік операцій з цінними паперами |
130 |
|
11.1. Поняття, класифікація цінних паперів і операцій з ними |
130 |
|
11.2. Облік операцій банку з цінними паперами, придбаними з метою перепродажу |
132 |
|
11.3. Облік довгострокових вкладень банку в цінні папери |
134 |
|
11.4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери |
136 |
|
11.5. Облік пасивних операцій з цінними паперами за власними борговими |
|
|
зобов'язаннями |
142 |
|
Контрольні запитання |
144 |
|
Вправи для самостійної роботи |
144 |
|
Глава 12. Частина І. Облік валютних операцій |
145 |
|
12.1. Сутність валютних операцій |
145 |
|
12.2. Ведення банками рахунків клієнтів у іноземній валюті |
147 |
|
12.3. Неторговельні операції з валютними цінностями |
151 |
|
Глава 12. Частина ІІ |
|
|
12.4. Організація та облік безготівкових міжнародних розрахунків |
159 |
|
12.4.1. Запровадження кореспондентських відносин |
159 |
|
12.4.2. Облік експортно-імпортних операцій клієнтів |
161 |
|
12.5. Інші валютні операції |
172 |
|
Контрольні запитання |
175 |
|
Вправи для самостійної роботи |
175 |
|
Глава 13. Частина І. Облік основних засобів, нематеріальних активів та матеріалів |
177 |
|
13.1. Документальне забезпечення обліку |
177 |
|
13.2. Облік надходження, переоцінки та поточного ремонту основних засобів |
180 |
|
13.3. Облік зношення основних засобів |
182 |
|
13.4. Облік вибуття об'єктів основних засобів: ліквідація, реалізація, безоплатна |
|
|
передача |
183 |
|
13.5. Облік оперативного лізингу |
184 |
|
13.6. Облік основних засобів, прийнятих банком під заставу наданого кредиту |
185 |
|
13.7. Відображення в обліку результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів |
186 |
|
Глава 13. Частина ІІ |
|
|
13.8. Облік нематеріальних активів |
188 |
|
13.9. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів |
190 |
|
Контрольні запитання |
195 |
|
Вправи для самостійної роботи |
195 |
|
Глава 14. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності комерційних |
198 |
|
|
|
|
14.1. Об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку |
198 |
|
14.2. Правила обліку доходів і витрат та класифікація рахунків за їх обліком |
200 |
|
14.3. Облік доходів і витрат банку |
203 |
|
14.4. Облік фінансового результату і розподілу прибутку |
207 |
|
Контрольні запитання |
210 |
|
Вправи для самостійної роботи |
210 |
|
Глава 15. Облік податків, зборів і внесків до державних та недержавних цільових |
212 |
|
|
|
|
15.1. Види податків, які сплачують комерційні банки |
212 |
|
15.2. Облік прямих податків: з прибутку, за користування землею, з власників |
|
|
транспортних засобів, з громадян |
213 |
|
15.3. Облік непрямих податків: податку на додану вартість, акцизного та митних |
|
|
зборів |
218 |
|
15.4. Облік внесків до державних цільових фондів |
220 |
|
15.5. Облік місцевих податків і зборів |
223 |
|
15.6. Фінансові санкції та їх облік |
224 |
|
15.7. Звітність з основних видів податків, зборів та внесків |
225 |
|
Контрольні запитання |
225 |
|
Вправи для самостійної роботи |
226 |
|
Глава 16. Звітність комерційних банків |
228 |
|
16.1. Необхідність та користувачі звітності комерційних банків |
228 |
|
16.2. Класифікація звітності комерційних банків |
231 |
|
16.3. Характеристика звітності комерційних банків |
234 |
|
16.3.1. Основна фінансова звітність |
234 |
|
16.3.2. Допоміжна фінансова звітність |
238 |
|
16.3.3. Звітність про депозитну діяльність банку |
241 |
|
Контрольні запитання |
242 |
|
Глава 17. Внутрішній аудит комерційного банку |
244 |
|
17.1. Внутрішньобанківський аудит у системі внутрішнього контролю |
244 |
|
17.2. Внутрішній аудит касових операцій |
245 |
|
17.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій |
247 |
|
17.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій |
248 |
|
17.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій |
249 |
|
17.6. Внутрішньобанківський аудит операцій з цінними паперами |
251 |
|
17.7. Внутрішньобанківський аудит доходів і витрат |
253 |
|
17.8. Внутрішній аудит оподаткування банку |
255 |
|
Контрольні запитання |
256 |
|
Вправи для самостійної роботи |
257 |
|
Додатки. Частина I |
258 |
|
Додатки. Частина II |
|
|
Список літератури |
259 |