- •Облiк та аудит в комерцiйних банках
- •Глава 1
- •Мета вивчення
- •1.1. Реформа обліку і звітності в Україні
- •1.2. Міжнародні принципи і стандарти бухгалтерського обліку
- •1.3. Фінансовий та управлінський облік: зміст і призначення
- •Глава 2
- •Мета вивчення
- •2.1. Об'єкти обліку і бухгалтерські рахунки
- •2.2. План рахунків і принципи його побудови
- •2.3. Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку
- •2.4. Параметри і форми аналітичного обліку
- •Характеристика та коди контрагентів
- •Контрагенти (клієнти) банку
- •Бухгалтерські рахунки (відповідно до плану рахунків)
- •Приклади побудови номерів аналітичних рахунків
- •2.5. Банківська документація
- •Мета вивчення
- •3.2. Бухгалтерський процес і процедури фінансового обліку
- •Глава 4
- •Мета вивчення
- •4.1. Система рахунків для обліку операцій з формування статутного капіталу банку
- •4.2. Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •1. Викуп акцій.
- •2. Перепродаж викуплених акцій.
- •3. Анулювання викуплених акцій. Д-т рахунку
- •4. Нарахування дивідендів акціонерам за акціями банку.
- •5. Індексація акцій. Д-т рахунку
- •6. Відображення витрат на випуск і розповсюдження акцій власної емісії.
- •Глава 5 облік міжбанківських розрахунків Мета вивчення
- •5.2. Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через нсеп при нбу
- •5.3. Касове обслуговування установ комерційних банків та облік цих операцій
- •5.4. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами
- •5.5. Правила виконання та обліку нбу операцій за кореспондентським рахунком комерційного банку при наявності ухвали судів України щодо арешту грошових коштів, а також безспірне списання коштів
- •Глава 6
- •Мета вивчення
- •6.1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку
- •6.2. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •6.3. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями
- •6.4 Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами дорученнями
- •6.5. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- •6.6. Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •6.7. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення коштів
- •Глава 7
- •Мета вивчення
- •7.1. Організація обліку кредитних операцій
- •7.2. Облік позичкових операцій і послуг кредитного характеру
- •7.3. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами. Порядок списання безнадійних кредитів
- •7.4. Облік операцій кредитного характеру
- •1. Облік фінансового лізингу банком-лізингодавцем:
- •7.5. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру
- •Глава 8 облік касових операцій Мета вивчення
- •8.1. Організація касової роботи
- •8.2. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
- •8.3. Облік операцій видаткових кас
- •8.4. Інкасація грошової виручки
- •8.5. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах
- •8.6. Ревізія цінностей
- •8.7. Синтетичний облік касових операцій
- •Глава 9
- •Мета вивчення
- •9.1. Організація касового виконання Державного бюджету України
- •9.2. Облік операцій з касового обслуговування коштів Державного бюджету України
- •9.3. Касове виконання місцевих бюджетів
- •Глава 10
- •Мета вивчення
- •10.1. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій
- •10.2. Облік депозитних операцій
- •10.3. Облік довірчих операцій
- •Глава 11 облік операцій з цінними паперами Мета вивчення
- •11.1. Поняття, класифікація цінних паперів і операцій з ними
- •11.2. Облік операцій банку з цінними паперами, придбаними з метою перепродажу.
- •11.3. Облік довгострокових вкладень банку в цінні папери
- •11.4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери
- •11.5. Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов'язаннями
- •Глава 12 облік валютних операцій Мета вивчення
- •12.1. Сутність валютних операцій
- •12.2. Ведення банками рахунків клієнтів у іноземній валюті
- •1. Зарахування коштів через власні розподільчі рахунки:
- •12.3. Неторговельні операції з валютними цінностями
- •12.4. Організація та облік безготівкових міжнародних розрахунків
- •12.5. Інші валютні операції
- •Глава 13
- •Мета вивчення
- •13.1. Документальне забезпечення обліку
- •13.2. Облік надходження, переоцінки та поточного ремонту основних засобів
- •13.3. Облік зношення основних засобів
- •13.4. Облік вибуття об'єктів основних засобів: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- •13.5. Облік оперативного лізингу
- •13.6. Облік основних засобів, прийнятих банком під заставу наданого кредиту
- •13.7. Відображення в обліку результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів
- •13.8. Облік нематеріальних активів
- •13.9. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- •Глава 14
- •Мета вивчення
- •14.1. Об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •14.2. Правила обліку доходів і витрат та класифікація рахунків за їх обліком
- •14.3. Облік доходів і витрат банку
- •14.4. Облік фінансового результату і розподілу прибутку
- •Глава 15
- •Мета вивчення
- •15.1. Види податків, які сплачують комерційні банки
- •15.2. Облік прямих податків: з прибутку, за користування землею, з власників транспортних засобів, з громадян
- •15.3. Облік непрямих податків: податку на додану вартість, акцизного та митних зборів
- •15.4. Облік внесків до державних цільових фондів
- •15.5. Облік місцевих податків і зборів
- •15.6. Фінансові санкції та їх облік
- •15.7. Звітність з основних видів податків, зборів та внесків
- •Глава 16
- •Мета вивчення
- •16.1. Необхідність звітності комерційних банків та її користувачів
- •16.2. Класифікація звітності комерційних банків
- •16.3. Характеристика звітності комерційних банків
- •16.3.1. Основна фінансова звітність
- •Глава 17
- •Мета вивчення
- •17.1. Внутрішньо-банківський аудит у системі внутрішнього контролю
- •17.2. Внутрішній аудит касових операцій
- •17.3. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій
- •17.4. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій
- •17.5. Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- •17.6. Внутрішньобанківський аудит операцій з цінними паперами
- •17.7. Внутрішньобанківський аудит доходів і витрат
- •17.8. Внутрішній аудит оподаткування банку
- •Баланс комерційного банку
- •Обігово-сальдовий баланс комерційного банку
- •Угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування
- •1. Предмет угоди
- •2. Банк зобов'язується:
- •3. Банк має право
- •4. Клієнт зобов'язується
- •5. Клієнт має право
- •6. Відповідальність сторін
- •8. Юридичні адреси 1 реквізити сторін
- •Платіжне доручення №______
- •Меморіальний ордер № _____
- •Платіжна вимога-доручення №____
- •Заява на акредитив
- •Платіжна вимога №
- •Розпорядження кредитного відділу
- •Строкове зобов'язання №
- •Розпорядження
- •Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків на ___ квартал 199___ р.
- •Особиста картка позичальника
- •Типова угода про повну індивідуальну матеріальну відповідальність
- •На внесення готівки
- •Копія супровідної відомості
- •До уваги клієнта
- •Угода № про депозитний вклад
- •1. Предмет угоди
- •2. Умови угоди
- •3. Строк дії угоди
- •4. Додаткові умови
- •5. Юридичні адреси і реквізити сторін
- •Постанова Правління нбу № 150 від 15.04.98 р.
- •1. Структура міжбанківського валютного ринку України
- •2. Порядок торгівлі іноземною валютою
- •Індексації балансової вартості основних фондів та їх зношення
- •Інвентарний список основних засобів (за місцем їх знаходження, експлуатації)
- •Картка обліку руху основних засобів
- •Приймання-передачі
- •(Внутрішнього
- •Переміщення основних
- •Засобів)
- •Основних засобів
- •На списання основних засобів
- •Технічна характеристикаагрегатів та деталей автомобіля (причепа, напівпричепа)
- •Інвентаризаційний опис основних засобів
- •Список літератури
Баланс комерційного банку
за ____________199__ р.
______________________________ ___________________________
(назва банку) (адреса)
(копійки)
|
РАХУНКИ |
Усього |
Резиденти |
Не резиденти | ||||
|
НВ |
ВКВ |
НКВ |
НВ |
ВКВ |
НКВ | ||
|
БАЛАНСОВІ РАХУНКИ КЛАСИ І—IV АКТИВИ Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу УСЬОГО АКТИВІВ ПО КЛАСУ АКТИВИ УСЬОГО: ПАСИВИ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Номери рахунків IV порядку У сього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу УСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПО КЛАСУ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ УСЬОГО КЛАС V КАПІТАЛ Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу КАПІТАЛ УСЬОГО: ПАСИВИ УСЬОГО: (зобов'язання +капітал) |
|
|
|
|
|
|
|
|
РАХУНКИ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ КЛАС VI ДОХОДИ Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу ДОХОДИ УСЬОГО: КЛАС VII ВИТРАТИ Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу ВИТРАТИ УСЬОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
РЕЗУЛЬТАТ діяльності: (ДОХОДИ мінус ВИТРАТИ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ПОЗАБАЛАНСОВІ РАХУНКИ КЛАС IХ Активні Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ АКТИВНИМИ РАХУНКАМИ УСЬОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пасивні Номери рахунків IV порядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ ПАСИВНИМИ |
|
|
|
|
|
|
|
«_____»_________________199_____ р. Керівник __________________
_________________________________ Головний бухгалтер_________
(прізвище виконавця, телефон)
Додаток 2
Обігово-сальдовий баланс комерційного банку
за _____________199____ р.
(назва банку) (адреса)
(копійки)
|
Обіги за місяць Сальдо | ||||||||||||||||||||||
|
РАХУНКИ |
Дебет |
кредит |
| |||||||||||||||||||
|
резиденти |
нерезиденти |
Усього |
резиденти |
нерезиденти |
усього |
резиденти |
нерезиденти |
Усього | ||||||||||||||
|
Н В |
В К В |
Н К В |
Н В |
В К В |
Н К В |
|
Н В |
В К В |
Н К В |
Н В |
В К В |
Н К В |
|
Н В |
В К В |
Н К В |
Н В |
В К В |
Н К В |
| ||
|
БАЛАНСОВІ РАХУНКИ КЛАСИ І—IV АКТИВИ Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу УСЬОГО АКТИВІВ ПО КЛАСУ |
|
| ||||||||||||||||||||
|
АКТИВИ — УСЬОГО: |
|
| ||||||||||||||||||||
|
ПАСИВИ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу УСЬОГО ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПО КЛАСУ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ — УСЬОГО: КЛАС V КАПІТАЛ Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу КАПІТАЛ — УСЬОГО: |
|
| ||||||||||||||||||||
|
ПАСИВИ — УСЬОГО: (зобов'язання +капітал) |
| |||||||||||||||||||||
|
РАХУНКИ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ КЛАС VI ДОХОДИ Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу ДОХОДИ УСЬОГО: КЛАС VII ВИТРАТИ Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу |
| |||||||||||||||||||||
|
Усього у кожному розділі класу ВИТРАТИ — УСЬОГО: |
| |||||||||||||||||||||
|
РЕЗУЛЬТАТ діяльності: ДОХОДИ мінус ВИТРАТИ) ПОЗАБАЛАНСОВІ РАХУНКИ КЛАС IX Активні Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ АКТИВНИМИ РАХУНКАМИ — УСЬОГО: Пасивні Номери рахунків IVпорядку Усього у кожній групі класу Усього у кожному розділі класу ЗА ПОЗАБАЛАНСОВИМИ ПАСИВНИМИ РАХУНКАМИ — УСЬОГО: |
| |||||||||||||||||||||
«____»___________199___ р. Керівник______________________
_________________________________ Головний бухгалтер_____________
(прізвище виконавця, телефон)
Додаток 3
|
Заява на відкриття рахунків
Найменування установи банку |
Ідентифікаційний код (номер) |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Найменування підприємства | |
|
(повна і точна назва) | |
|
| |
|
|
Просимо відкрити
(поточний (основний, додатковий), бюджетний та ін. рахунки)
рахунок на підставі Інструкції № 3Національного банку України, нам відомої та такої, що має обов'язкову для нас силу. В інших установах банків рахунків не маємо, маємо_______________________________________________
(вказати номери рахунків та в яких установах банків вони відкриті;
Керівник (посада) (Підпис)
Головний бухгалтер (Підпис)
М.П.
ВІДМІТКИ БАНКУ
Відкрити рахунок Документи на оформлення
(поточний, бюджетний відкриття рахунку та
та ін. рахунки) здійснення операцій за
рахунком перевірив
Дозволяю
Керівник (Підпис)
«____»____________ 199____р.
Рахунок відкрито
М.П.
|
№ бал. рахунку |
№ особов. рахунку |
Головний бухгалтер (Підпис)
Додаток 4