- •Екзаменаційні питання для іспиту з дисципліни «Податкова система» для студентів 4 курсу
- •5. Сутність непрямого оподаткування, його переваги та вади
- •6. Податкова система України: сутність та принципи побудови
- •7. Сутність та види подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди з його усунення
- •8. Податок на додану вартість, його місце у системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9.Податок на додану вартість: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об`єкта оподаткування і операцій, що не є об`єктом оподаткування. Платники пдв. Строки подання декларації та сплати пдв.
- •11. Податкова накладна з пдв: структура, порядок видачі, підстави для нарахування сум пдв, що відносяться до податкового кредиту, без отримання податкової накладної. Податковий період.
- •12. Податок на додану вартість: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою; операцій, що не є об’єктом оподаткування; операцій, звільнених від оподаткування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •II. Ставки в процентах к обороту с продажи – по табачным изделиям (введены с 2004 г.).
- •17. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизних марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію України. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікація.
- •20. Податок на прибуток підприємств в системі прямих податків. Визначення платників податку та об’єкту оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку.
- •21. Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
- •27. Сутність, порядок нарахування та сплати консолідованого податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.
- •28. Податок на доходи фізичних осіб: його сутність та роль у податковій системі України. Визначення бази оподаткування та оподаткованого доходу. Порядок розрахунку та сплати пдфо із заробітної плати.
- •29. Податок на доходи фізичних осіб: об’єкт оподаткування резидента та нерезидента. Загальний місячний оподаткований дохід, його склад.
- •30. Пдфо, ставки…
- •31. Пдфо: псп та характеристика суб’єктів, до яких вона застосовується.
- •32. Пдфо: сутність податкової знижки. Перелік витрат дозволених до включення до пз. Обмеження права на нарахування пз.
- •34. Земельний податок: поняття, класифікація земель України, об’єкт і суб’єкт оподаткування, порядок обчислення податку по землях населених пунктів.
- •35. Сутність земельного податку. Класифікація земель. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню. Строк сплати земельного податку.
- •36. Пільги з земельного податку для юридичних та фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •39. . Платниками збору є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, що є об'єктами оподаткування.
- •40. Екологічний податок : сутність, визначення платників, податкові агенти, об’єктта база оподаткування, механізм розрахунку.
- •42. Єдиний податок –ставки за группами. Перелик податкив и зборив, яки входять до складу единого податку. Умови переходу
- •43 . Єдиний податок-порядок визначення дох та их склад, доходи, яки не вкл у склад дох физ особи, податковий период и тп.
- •45. Склад місцевих податків і зборів
- •46.Характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки…
- •47. Місцеві збори...
- •48. Характеристика установ, що стягують державне мито. Види держмита.
- •49. Державне мито:визначення, пильги, порядок повернення.
- •50. Судебный сбор
17. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизних марок.
Операции с подакцизными товарами, которые не подлежат налогообложению:
1. вывоза (экспорта) подакцизных товаров (продукции) плательщиком налога за пределы таможенной территории Украины.
2. ввоз на таможенную территорию Украины ранее экспортируемых подакцизных товаров (продукции), в которых обнаружены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, для их возвращения экспортеру.
Операции с подакцизными товарами, которые освобождаются от налогообложения:
1. реализации легковых автомобилей для инвалидов, в том числе детей-инвалидов, оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного или местных бюджетов, средств фондов обязательного государственного страхования, а также легковых автомобилей специального назначения
2. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины, предназначенных для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств,
3. безвозмездной передачи для уничтожения подакцизных товаров (продукции), конфискованных по решению суда и таких, что перешли в собственность государства вследствие отказа собственника, если они не подлежат реализации (продажи) в установленном законодательством порядке;
4. реализации подакцизных товаров (продукции), кроме нефтепродуктов, произведенных на таможенной территории Украины, используются как сырье для производства подакцизных товаров (продукции);
5. ввоза физическими лицами на таможенную территорию Украина подакцизных товаров (продукции) в размере, не превышают норм беспошлинного ввоза, установленных законом;
6. реализации непосредственно отечественными производителями алкогольных напитков и табачных изделий магазинам беспошлинной торговли.
213.3.11. реализации сжиженного газа на специализированных аукционах для нужд населения в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.
В случае производства на таможенной территории Украины алкогольных напитков и табачных изделий или ввоз таких товаров на таможенную территорию Украины налогоплательщики обязаны обеспечить их маркировки марками установленного образца таким образом, чтобы марка акцизного налога разрывалась при откупоривания (раскрываемость) товара.Каждая марка акцизного налога на алкогольные напитки должна иметь отдельный номер и обозначение о сумме уплаченного акцизного налога за единицу маркированной продукции, месяц и год выпуска марки.
Каждая марка акцизного налога на табачные изделия должна иметь отдельный номер и обозначение квартал и год выпуска марки.
18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію України. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками.
Порядок исчисления налога с товаров, произведенных на таможенной территории Украины
1. Суммы налога, которые подлежат уплате, с подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, определяются налогоплательщиком самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на дату возникновения налоговых обязательств.
2. Суммы налога по подакцизным товарам (продукции), произведенных из давальческого сырья, определяются изготовителем (переработчиком), исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на дату отгрузки готовой продукции ее заказчику или по его доверенности другому лицу.
3. Налог с товаров (продукции), на которые установлены ставки налога в иностранной валюте, уплачивается в национальной валюте и рассчитывается по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленным Национальным банком Украины, действующего на первый день квартала, в котором осуществляется реализация товара (продукции), и остается неизменным в течение квартала.
4. Запрещается уплата сумм налога путем взаимных зачетов, встречных обязательств, векселями и в других формах, не предусматривающие уплату сумм такого налога средствами.
Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины
1. Суммы налога на товары (продукцию), ввозимые на таможенную территорию Украины, подлежащих уплате, определяются плательщиками налога самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога.
2. Налог с подакцизных товаров (продукции), ввозимых на таможенную территорию Украины, исчисляется в национальной валюте по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленному Национальным банком Украины на дату предоставления таможенному органу таможенной декларации к таможенному оформлению.
Особенности исчисления налога по адвалорным ставкам
Установление максимальных розничных цен на подакцизные товары (продукцию) осуществляется производителем или импортером товаров (продукции) путем декларирования таких цен.Декларация о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию) (далее - декларация), установленных производителем или импортером товаров (продукции), подается согласно центральному органу государственной налоговой службы или специально уполномоченному центральному органу исполнительной власти в области таможенного дела в форме, определенной таким органами. В декларации должны содержаться сведения о установленных производителем или импортером максимальных розничных ценах на все подакцизные товары (продукцию), производимые ими в Украине, или на все подакцизные товары (продукцию), импортируемые ими в Украину, и дата, с которой устанавливаются максимальные розничные цены.Декларация должна быть представлена производителем или импортером подакцизных товаров (продукции) согласно центральному органа государственной налоговой службы или специально уполномоченному центральному органу исполнительной власти в области таможенного дела не позднее чем за пять календарных дней до даты установления максимальных розничных цен.
Декларация не принимается в случае:
представление позднее пяти календарных дней до даты установление в ней максимальных розничных цен;
несоответствия ее формы той, которая определена центральным органом государственной налоговой службы и специально уполномоченным центральным органом исполнительной власти в области таможенного дела.