- •Екзаменаційні питання для іспиту з дисципліни «Податкова система» для студентів 4 курсу
- •5. Сутність непрямого оподаткування, його переваги та вади
- •6. Податкова система України: сутність та принципи побудови
- •7. Сутність та види подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди з його усунення
- •8. Податок на додану вартість, його місце у системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9.Податок на додану вартість: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об`єкта оподаткування і операцій, що не є об`єктом оподаткування. Платники пдв. Строки подання декларації та сплати пдв.
- •11. Податкова накладна з пдв: структура, порядок видачі, підстави для нарахування сум пдв, що відносяться до податкового кредиту, без отримання податкової накладної. Податковий період.
- •12. Податок на додану вартість: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою; операцій, що не є об’єктом оподаткування; операцій, звільнених від оподаткування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •II. Ставки в процентах к обороту с продажи – по табачным изделиям (введены с 2004 г.).
- •17. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизних марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію України. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікація.
- •20. Податок на прибуток підприємств в системі прямих податків. Визначення платників податку та об’єкту оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку.
- •21. Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
- •27. Сутність, порядок нарахування та сплати консолідованого податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.
- •28. Податок на доходи фізичних осіб: його сутність та роль у податковій системі України. Визначення бази оподаткування та оподаткованого доходу. Порядок розрахунку та сплати пдфо із заробітної плати.
- •29. Податок на доходи фізичних осіб: об’єкт оподаткування резидента та нерезидента. Загальний місячний оподаткований дохід, його склад.
- •30. Пдфо, ставки…
- •31. Пдфо: псп та характеристика суб’єктів, до яких вона застосовується.
- •32. Пдфо: сутність податкової знижки. Перелік витрат дозволених до включення до пз. Обмеження права на нарахування пз.
- •34. Земельний податок: поняття, класифікація земель України, об’єкт і суб’єкт оподаткування, порядок обчислення податку по землях населених пунктів.
- •35. Сутність земельного податку. Класифікація земель. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню. Строк сплати земельного податку.
- •36. Пільги з земельного податку для юридичних та фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •39. . Платниками збору є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, що є об'єктами оподаткування.
- •40. Екологічний податок : сутність, визначення платників, податкові агенти, об’єктта база оподаткування, механізм розрахунку.
- •42. Єдиний податок –ставки за группами. Перелик податкив и зборив, яки входять до складу единого податку. Умови переходу
- •43 . Єдиний податок-порядок визначення дох та их склад, доходи, яки не вкл у склад дох физ особи, податковий период и тп.
- •45. Склад місцевих податків і зборів
- •46.Характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки…
- •47. Місцеві збори...
- •48. Характеристика установ, що стягують державне мито. Види держмита.
- •49. Державне мито:визначення, пильги, порядок повернення.
- •50. Судебный сбор
27. Сутність, порядок нарахування та сплати консолідованого податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.
Консолидированный налог на прибыль предполагает расчет общего налога на прибыль в целом по предприятию с выделением доли каждого подразделения предприятия.
Удельный вес полразделений предприятия определяетсмя отношением расходов каждого подразделения к общим расходам по предприятию в целом.
Перехід на консолідований податок на прибуток доцільний за наявності збиткових підприємств.При переході на консолідований податок на прибуток, головне підприємство розраховує і сплачує його як за себе, так і за кожне своє підрозділи, виходячи з питомої ваги підрозділу в підприємстві. Питома вага розраховується як відношення валових витрат і амортизаційних відрахувань кожного підрозділу до валових витрат і амортизації по підприємству в цілому.Розрахунок складається наростаючим підсумком з початку року без виділення суми податкового зобов’язання за минулий звітний квартал. Дані обліку новостворених філій враховуються при розрахунку консолідованого податку, починаючи з того звітного (податкового) періоду, коли вони були створені. У разі якщо до переходу на консолідовану сплату податку на прибуток за результатами господарської діяльності філії мали від’ємне значення об’єкта оподаткування, то таке від’ємне значення враховується в порядку, передбаченому Законом.
.Згідно ст.154 податкового кодексу звільняється від оподаткування прибуток підприємств та організацій, які засновані громадськими організаціями інвалідів і є їх повною власністю, отриманий від продажу (постачання) товарів, виконання робіт і надання послуг, крім підакцизних товарів, , отриманих у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, інших цивільно-правових договорів, що уповноважують такого платника податку здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням іншої особи без передачі права власності на такі товари, де протягом попереднього звітного (податкового) періоду кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.
У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів податку зобов’язаний збільшити податкові зобов’язання з цього податку за результатами податкового періоду, , а також сплатити пеню.
154.5. Звільняється від оподаткування прибуток державних підприємств “Міжнародний дитячий центр “Артек” і “Український дитячий центр “Молода гвардія” від провадження діяльності з оздоровлення та відпочинку дітей.
154.6. На період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2016 року застосовується ставка 0 відсотків для платників податку на прибуток, у яких розмір доходів кожного звітного податкового періоду наростаючим підсумком з початку року не перевищує трьох мільйонів гривень та нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати (доходу) працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим, ніж дві мінімальні заробітні плати, розмір якої встановлено законом, та які відповідають одному із таких критеріїв:
а) утворені в установленому законом порядку після 1 квітня 2011 року; б) діючі, у яких протягом трьох послідовних попередніх років, щорічний обсяг доходів задекларовано в сумі, що не перевищує трьох мільйонів гривень, та у яких середньооблікова кількість працівників протягом цього періоду не перевищувала 20 осіб;
в) які були зареєстровані платниками єдиного податку в установленому законодавством порядку в період до набрання чинності цим Кодексом При цьому, якщо платники податку, які застосовують норми цього пункту, у будь-якому звітному періоді досягли показників щодо отриманого доходу, середньооблікової чисельності або середньої заробітної плати працівників, з яких хоча б один не відповідає критеріям, зазначеним у цьому пункті, то такі платники податку зобов’язані оподаткувати прибуток, отриманий у такому звітному періоді, за ставкою, встановленою пунктом