- •Екзаменаційні питання для іспиту з дисципліни «Податкова система» для студентів 4 курсу
- •5. Сутність непрямого оподаткування, його переваги та вади
- •6. Податкова система України: сутність та принципи побудови
- •7. Сутність та види подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди з його усунення
- •8. Податок на додану вартість, його місце у системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9.Податок на додану вартість: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об`єкта оподаткування і операцій, що не є об`єктом оподаткування. Платники пдв. Строки подання декларації та сплати пдв.
- •11. Податкова накладна з пдв: структура, порядок видачі, підстави для нарахування сум пдв, що відносяться до податкового кредиту, без отримання податкової накладної. Податковий період.
- •12. Податок на додану вартість: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою; операцій, що не є об’єктом оподаткування; операцій, звільнених від оподаткування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •II. Ставки в процентах к обороту с продажи – по табачным изделиям (введены с 2004 г.).
- •17. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизних марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію України. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікація.
- •20. Податок на прибуток підприємств в системі прямих податків. Визначення платників податку та об’єкту оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку.
- •21. Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
- •27. Сутність, порядок нарахування та сплати консолідованого податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.
- •28. Податок на доходи фізичних осіб: його сутність та роль у податковій системі України. Визначення бази оподаткування та оподаткованого доходу. Порядок розрахунку та сплати пдфо із заробітної плати.
- •29. Податок на доходи фізичних осіб: об’єкт оподаткування резидента та нерезидента. Загальний місячний оподаткований дохід, його склад.
- •30. Пдфо, ставки…
- •31. Пдфо: псп та характеристика суб’єктів, до яких вона застосовується.
- •32. Пдфо: сутність податкової знижки. Перелік витрат дозволених до включення до пз. Обмеження права на нарахування пз.
- •34. Земельний податок: поняття, класифікація земель України, об’єкт і суб’єкт оподаткування, порядок обчислення податку по землях населених пунктів.
- •35. Сутність земельного податку. Класифікація земель. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню. Строк сплати земельного податку.
- •36. Пільги з земельного податку для юридичних та фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •39. . Платниками збору є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, що є об'єктами оподаткування.
- •40. Екологічний податок : сутність, визначення платників, податкові агенти, об’єктта база оподаткування, механізм розрахунку.
- •42. Єдиний податок –ставки за группами. Перелик податкив и зборив, яки входять до складу единого податку. Умови переходу
- •43 . Єдиний податок-порядок визначення дох та их склад, доходи, яки не вкл у склад дох физ особи, податковий период и тп.
- •45. Склад місцевих податків і зборів
- •46.Характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки…
- •47. Місцеві збори...
- •48. Характеристика установ, що стягують державне мито. Види держмита.
- •49. Державне мито:визначення, пильги, порядок повернення.
- •50. Судебный сбор
19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікація.
Государственная пошлина – это денежный сбор, взимаемый уполномоченными согласно законодательству органами за совершение ими определенных действий и выдачу документов.
Объект государственной пошлины:
1) стоимость услуг госорганов;
2) цена иска и т.д.
Плательщики: юридические и физические лица за совершение в и интересах действия и выдачу документов уполномоченными органами.
Виды госпошлины: 1) простая – уплачивается по ставкам в размерах частей необлагаемого минимума (по сделкам нематериального характера); 2) пропорциональная – устанавливается в процентах к сумме иска, сумме договора, стоимости отчуждаемого имущества и т.д. (по документам материального характера).
Таможенная пошлина – это непрямой налог, взимаемый с товаров, которые перемещаются через таможенную границу, т.е. ввозятся, вывозятся или следуют транзитом и которые включаются в цену товаров и уплачиваются за счет конечного потребителя. Размеры ставок и виды таможенных пошлин в Украине устанавливаются в соответствии с единым таможенным тарифом Украины.
Классификация таможенных пошлин:
I. 1) ввозные; 2) вывозные; 3) транзитные.
II. По способу начисления:
1) адвалорные – пошлина начисляется в процентах к таможенной стоимости товара;
2) специфические – пошлина начисляется в установленном денежном размере на единицу товара;
3) комбинированные
– пошлина, сочетающая адвалорные и специфические особенности таможенного обложения.
III. По периоду применения:
Сезонные – пошлина, вводимая на срок не более 4 месяцев с момента ее установления.
IV. По принципу поощрения:
1) преференциальные – предпочтительные таможенные пошлины, которые устанавливаются государством для создания особо благоприятного режима для одного или нескольких государств при ввозе всех или отдельных групп товаров;
2) льготные – пошлины, которые создают режим наибольшего благоприятствования к импорту товаров из стран, с которыми Украина заключила соглашения о свободной торговле или о предоставлении режима наибольшего содействия;
3) полные – пошлины, которые применяются ко всем товарам, ввозимым на территорию Украины.
V. По принципу ограничения:
1) специальные – пошлины, уровень ставок которых устанавливается на более высоком уровне по сравнению с обычными в качестве защитной меры внутреннего рынка страны от чрезмерного импорта;
2) антидемпинговые – пошлина обеспечивает защиту внутреннего рынка страны от ввоза товаров по демпинговым ценам;
3) компенсационные – пошлины, взимаемые сверх обычных ввозные пошлин в целях снижения конкурентноспособности импорта товаров на внутреннем рынке.
20. Податок на прибуток підприємств в системі прямих податків. Визначення платників податку та об’єкту оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку.
Плательщиками налога из числа резидентов являются:
1. субъекты хозяйствования - юридические лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность как на территории Украины, так и за ее пределами;
2. управления железной дороги, которое получает доход от основной деятельности железнодорожного транспорта.
3. неприбыльные учреждения и организации в случае получения прибыли от неосновной деятельности и / или доходов, которые подлежат налогообложению в соответствии с настоящей главой;
Плательщиками налога из числа нерезидентов являются:
1. юридические лица, созданные в любой организационно-правовой форме, и получающие доходы с источником происхождения из Украины, за исключением учреждений и организаций, имеющих дипломатические привилегии или иммунитет согласно международным договорами Украины;
2. постоянные представительства нерезидентов, получающие доходы с источником происхождения из Украины или выполняющие агентские (представительские) и другие функции относительно таких нерезидентов или их основателей.
Объект налогообложения
1. прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, которая определяется путем уменьшения суммы доходов отчетного периода, установленных в соответствии со статьями 135 – 137 настоящего Кодекса, на себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и сумму прочих расходов отчетного налогового периода, определенных согласно со статьями 138 – 143 настоящего Кодекса, с учетом правил, установленных статьей 152 настоящего Кодекса;
2. доход (прибыль) нерезидента, подлежит налогообложению согласно статье 160 настоящего Кодекса, с источником происхождения из Украины.
Налог начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, определенной пунктом 151.1 статьи 151 Налогового Кодекса, от налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 149 Налогового Кодекса. Налог, полученный от деятельности, подлежащей патентованию в соответствии с разделом XII настоящего Кодекса, подлежит уплате в бюджет в сумме, определенной согласно настоящего раздела, и уменьшенная на стоимость приобретенных торговых патентов на право осуществления такого вида деятельности. отчетный налоговый период начинается с первого календарного дня налогового периода и заканчивается последним календарным днем налогового периода.