Вариант №18 Учетная политика организации и оптимизация налоговых платежей на малых предприятиях

Учётная политика – это внутренний нормативный документ организации, утверждаемый ежегодно приказом руководителя. Состоит из двух разделов: бухгалтерского и налогового. При изучении данной темы следует подробно изложить содержание раздела «Налоговый учёт» и принципов, в соответствии с которыми в учётной политике организации закрепляется тот или иной метод налогового учёта.

Задача 1. Малое предприятие ООО «Орион» находится на общей, традиционной системе налогообложения. Выручка предприятия за налоговый период составила 960 тыс. руб. (включая НДС по ставке 10%), себестоимость реализованной продукции – 750 тыс. руб., внереализационные расходы – 40 тыс. руб.

Определить сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 2. Организация в составе четвертой амортизационной группы на начало первого года применения нелинейного способа начисления амортизации имеет основные средства остаточной стоимостью 2 250 000 рублей. В июне и сентябре данного года было приобретено оборудование, входящее в состав этой амортизационной группы, стоимостью соответственно 500 000 и 720 000 рублей.

Определить размер амортизационных отчислений по данной амортизационной группе в течение первого года. В учётной политике закреплён нелинейного способа начисления амортизации. Аналогичный расчёт произвести при условии применения линейного метода начисления амортизации, самостоятельно установив сроки полезного использования имущества и сделать вывод о целесообразности целесообразности того или иного метода начисления амортизации.

Вариант №19 Роль отсрочки и рассрочки по уплате налогов, инвестиционного налогового кредита в оптимизации налоговых платежей субъектов малого предпринимательства

При изучении данной темы необходимо дать понятие отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, соблюдение каких условий необходимо для их получения и проанализировать, насколько применение данных мер способно осуществить поддержку малому предпринимательству на стадии становления бизнеса и его дальнейшего развития.

Задача 1. Малое предприятие применяет упрощённую систему налогообложения. Сумма полученных доходов за 2010 год - 8960 тыс. руб., сумма произведенных расходов – 4050 тыс. руб. Сумма убытка, полученного в 2009 году – 500 тыс. руб.

Определить сумму единого налога за текущий год, если малое предприятие зарегистрировано на территории Санкт-Петербурга.

Задача 2. Для осуществления налогового контроля в период выездной налоговой проверки налоговая инспекция затребовала от организации дополнительные документы по установленным формам, служащие основанием для исчисления и уплаты налога на прибыль, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность начисления налогов и своевременность их уплаты. Всего было затребовано 94 документа. Организация представила 42 документа, а остальные представлять отказалась, мотивируя свой отказ тем, что остальные документы не имеют в запросе точного наименования и реквизитов.

Определить меру ответственности организации за непредставление документов.