Вариант № 23 Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес

Регистрация фирмы за рубежом является распространённой формой налоговой оптимизации для различных видов экономической деятельности. При изучении данной темы необходимо дать классификацию оффшорных зон, остановиться на принципах международного налогового планирования, проанализировать различия в налоговых системах иностранных государств и экономический эффект, получаемый ими от предоставления различного рода налоговых льгот для иностранных организаций.

Задача 1. Малое предприятие находится на традиционной системе налогообложения и осуществляет экспорт товаров за рубеж.

Согласно налоговой декларации в IV квартале 2010 года реализовано за рубеж товаров на сумму 2650000 руб. Документы, подтверждающие экспорт, представлены в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией. За данный период малым предприятием были приобретены товары (работы, услуги) для производства экспортной продукции на сумму 1250000 руб., включая НДС (ставка 18%).

Необходимо рассчитать НДС за IV квартал 2010 года.

Задача 2. Иностранная организация, не осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, приобрела в середине года недвижимость на территории Российской Федерации. Определить налоговую базу по налогу на имущество организаций (сумму налога и авансовых платежей по нему), учитывая, что имущество приобретается иностранной организацией не с начала календарного года.

Вариант №24 Договорная политика предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей для целей оптимизации налогов

При изучении данной темы следует уделить внимание различным вариантам договорной политики организации и налоговым последствиям грамотного (неграмотного) заключения договора, особенностям формулировки отдельных его положений.

Задача 1. Малое предприятие находится на системе налогообложения ЕНВД для отдельных видов деятельности. Вид предпринимательской деятельности – розничная торговля, осуществляемая через объект стационарной торговли – торговый зал площадью 110 м². Сумма уплаченных во II квартале текущего года страховых взносов – 2200 руб.

Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за II квартал текущего года.

Задача 2. Предприятие приняло решение расшириться и арендовало ещё один зал площадью 50 м² находящийся на другом этаже. Определить, правомерно ли в данном случае продолжать применение ЕНВД, рассчитать налоговые потери и предложить вариант снижения налоговой нагрузки при данных обстоятельствах.

Вариант №25 Преимущества заключения договора аутсорсинга и аутстаффинга для субъектов малого предпринимательства

При изучении данной темы следует уделить внимание невозможности для субъектов малого предпринимательства привлечения высококвалифицированного персонала в связи с тем, что это повлечёт за собой значительные издержки. Передача непрофильных операций внешним исполнителям позволяет сосредоточиться на своём бизнесе. Необходимо дать определение этим понятиям, проанализировать варианты налоговой экономии.

Задача 1. Согласно налоговой декларации за IV квартал, сумма НДС, подлежащая уплате, составила 390 тыс. руб. В какие сроки и какие суммы НДС подлежат уплате в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Задача 2. Организации, применяющей упрощённую систему налогообложения, требуются услуги юриста, пяти охранников, а так же квалифицированного главного бухгалтера. Если организация расширит штат в связи с производственной необходимостью, то превысит лимит среднесписочной численности за отчётный период. К тому же содержать в штате юриста и бухгалтера соответствующей квалификации в организации невыгодно, а услуги профессиональных охранников требуются по мере необходимости в связи с перевозкой ценных грузов. Обоснуйте целесообразность привлечения данных сотрудников по договору со специализирующимися на конкретных видах деятельности организациями.