- •СОДЕРЖАНИЕ
- •ВВЕДЕНИЕ
- •1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
- •2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается в рамках статьи 143 НК РФ плательщиком НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли НДС следующие операции:
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. АКЦИЗЫ
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи
- •3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ
- •3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •3.2.3.1. Определите, облагается ли объект налогом на доходы физических лиц и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- •4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи
- •4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи
- •5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
- •5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи
- •6. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
- •6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи
- •6.2.3. Практические ситуации
- •7. КЕЙСЫ
1
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»
КАФЕДРА ФИНАНСОВ
ПР А К Т И К УМ
ПО КУРСУ
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
ДЛЯ СТУДЕНТОВ ДНЕВНОЙ И ВЕЧЕРНЕЙ ФОРМ ОБУЧЕНИЯ
ВСЕХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ
ИЗДАТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА
ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
2010
2
ББК 65.261.4я 73 П 69
Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов дневной и вечерней форм обучения всех специальностей / Под ред. Р.А. Петуховой.– СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.– 96 с.
Практикум предназначен для студентов 3 и 4 курсов дневной и вечерней форм обучения, изучающих курс «Налоги и налогообложение».
Составители: д-р экон. наук, профессор Е.С. Вылкова д-р экон. наук, профессор В.Е. Леонтьев канд. экон. наук, профессор Т.Е. Косарева канд. экон. наук, профессор Л.А. Юринова канд. экон. наук, доцент Л.А. Величко канд. экон. наук, доцент Г.М. Гусейнова канд. экон. наук, доцент В.А. Дорбидонтова канд. экон. наук, доцент И.А. Кацюба канд. экон. наук, доцент С.Л. Любавский канд. экон. наук, доцент Р.А. Петухова канд. экон. наук, доцент Е.В. Писклюкова канд. экон. наук, доцент Е.А. Фирсова канд. экон. наук, доцент Г.Б. Щербань канд. экон. наук, ст. преп. Е.В. Гриценя канд. экон. наук, ст. преп. И.Н. Павлова канд. экон. наук, ассистент А.А. Орлова
Под общей редакцией Р.А. Петуховой
Рецензенты: д-р экон. наук, профессор Н.Н. Погостинская канд. экон. наук, доцент Ю.Н. Львова
© Издательство СПбГУЭФ, 2010
3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... |
5 |
1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ |
|
ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ......................................... |
6 |
1.1. Контрольные вопросы............................................................ |
6 |
1.2. Задачи .................................................................................... |
7 |
1.3. Практические ситуации.......................................................... |
9 |
2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ................................................ |
15 |
2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ............................ |
15 |
2.1.1. Контрольные вопросы....................................................... |
15 |
2.1.2. Задачи ............................................................................... |
16 |
2.1.3. Практические ситуации..................................................... |
29 |
2.2. АКЦИЗЫ................................................................................... |
35 |
2.2.1. Контрольные вопросы....................................................... |
35 |
2.2.2. Задачи ............................................................................... |
36 |
2.2.3. Практические ситуации..................................................... |
41 |
2.3. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС |
|
И АКЦИЗОВ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ |
|
НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ.................................... |
42 |
2.3.1. Контрольные вопросы....................................................... |
42 |
2.3.2. Задачи ............................................................................... |
43 |
3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ.......................... |
46 |
3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ................................... |
46 |
3.1.1. Контрольные вопросы....................................................... |
46 |
3.1.2. Задачи ............................................................................... |
47 |
3.1.3. Практические ситуации..................................................... |
59 |
3.2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.............................. |
61 |
3.2.1. Контрольные вопросы....................................................... |
61 |
3.2.2. Задачи ............................................................................... |
62 |
3.2.3. Практические ситуации..................................................... |
70 |
4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ............................................................ |
72 |
4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ............................. |
72 |
4.1.1. Контрольные вопросы....................................................... |
72 |
4.1.2. Задачи ............................................................................... |
72 |
4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ....................................................... |
75 |
|
4 |
|
|
4.2.1. Контрольные вопросы....................................................... |
75 |
|
4.2.2. Задачи ............................................................................... |
76 |
4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ....................... |
77 |
|
|
4.3.1. Контрольные вопросы....................................................... |
77 |
|
4.3.2. Задачи ............................................................................... |
78 |
5. |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ....................... |
81 |
5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ................. |
81 |
|
|
5.1.1. Контрольные вопросы....................................................... |
81 |
|
5.1.2. Задачи ............................................................................... |
81 |
|
5.1.3. Практические ситуации..................................................... |
82 |
5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ .............................................................. |
83 |
|
|
5.2.1. Контрольные вопросы....................................................... |
83 |
|
5.2.2. Задачи ............................................................................... |
84 |
6. |
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ...................................... |
86 |
6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ................ |
86 |
|
|
6.1.1. Контрольные вопросы....................................................... |
86 |
|
6.1.2. Задачи ............................................................................... |
87 |
|
6.1.3. Практические ситуации..................................................... |
88 |
6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ |
|
|
|
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД |
90 |
|
ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ......................... |
|
|
6.2.1. Контрольные вопросы....................................................... |
90 |
|
6.2.2. Задачи ............................................................................... |
91 |
|
6.2.3. Практические ситуации..................................................... |
92 |
7. |
КЕЙСЫ.................................................................................................... |
93 |
5
ВВЕДЕНИЕ
Курс «Налоги и налогообложение» является одной из ведущих дисциплин для студентов, обучающихся по экономическим специальностям, и включает в себя широкий перечень тем и вопросов. Знания в области теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном, часто меняющемся налоговом законодательстве принципиально важны для качественной и эффективной работы будущих экономистов. Принимая во внимание, что из-за нестабильности налогового законодательства практика взимания отдельных налогов подвержена частым изменениям, при изучении дисциплины акцентируют внимание на вопросы теоретических основ и общей методологии налогообложения.
Практикум предназначен для оказания помощи студентам в получении функциональной грамотности в сфере налогообложения. По окончании изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны уметь: самостоятельно изучать новые нормативные документы, сопоставлять их положения, выявлять несоответствия; иметь собственные представления о путях их устранения и дальнейшего совершенствования методов налогообложения; применять методики исчисления и уплаты налогов, взимаемых с юридических и физических лиц; оценивать налоговые последствия конкретных хозяйственных действий; в рамках существующего правового поля принимать оптимальные решения. Одним из действенных способов для получения этих навыков является решение задач и разбор практических ситуаций.
Практикум составлен в соответствии с рабочей программой курса «Налоги и налогообложение». Первая глава посвящена основам налоговой системы РФ. Вторая – знакомит с методикой исчисления и уплаты косвенных налогов – НДС и акцизов. Третья глава посвящена вопросам налогообложения прибыли и доходов организаций и физических лиц. В четвертой освещены вопросы имущественного налогообложения юридических и физических лиц. В пятой главе рассматриваются вопросы налогообложения природных ресурсов. Шестая глава посвящена специальным налоговым режимам. В седьмой представлены кейсы по актуальным вопросам налогообложения.