- •СОДЕРЖАНИЕ
- •ВВЕДЕНИЕ
- •1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
- •2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается в рамках статьи 143 НК РФ плательщиком НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли НДС следующие операции:
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. АКЦИЗЫ
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи
- •3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ
- •3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •3.2.3.1. Определите, облагается ли объект налогом на доходы физических лиц и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- •4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи
- •4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи
- •5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
- •5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи
- •6. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
- •6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи
- •6.2.3. Практические ситуации
- •7. КЕЙСЫ
70
премия в размере 15% заработной платы;
пособие по временной нетрудоспособности – 8 500 руб.;
дивиденды за прошедший налоговый период – 25 000 руб.;
оплата обедов в столовой – 7 200 руб.;
оплата стоимости санаторно-курортной путевки – 12 000 руб.
Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, налоговые вычеты и порядок их предоставления.
3.2.3.Практические ситуации
3.2.3.1.Определите, облагается ли объект налогом на доходы физических лиц и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
1.Физическое лицо находилось на территории России 3 месяца в течение 12 следующих подряд месяцев. За это время им был получен доход от реализации ценных бумаг из источников в РФ.
2.Организация оплатила медицинскому учреждению услуги по лечению работника, а также стоимость медикаментов, назначенных лечащим врачом.
3.Организация оплатила за обучение ребенка своего работника в вузе. Оплата произведена безналичным перечислением в адрес вуза.
4.Физическое лицо является учредителем предприятия. После ликвидации предприятия физическому лицу был передан автомобиль в счет погашения его вклада в уставный капитал предприятия.
5.Предприятие отправило детей работников в летний оздоровительный лагерь за счет собственных средств и средств профсоюза.
6.Организация выписала на имя работника газеты и журналы, необходимые для его работы.
7.Организация покупает путевки в профилакторий за счет средств, остающихся после уплаты налога на прибыль. Затем эти путевки были реализованы работникам за 10% от их стоимости.
8.Организация выдала штатному работнику в марте 2009 года
материальную помощь в сумме 4 000 рублей и подарок на сумму 4 800 рублей.
9.Физическоелицопродаетсвоюквартирудругомуфизическомулицу.
10.Организация произвела оплату банку выпуска и годового обслуживания банковских карт, открытых на имя своих работников, и использует карты для выплаты зарплаты.
11.Страховая организация выплатила физическому лицу (страхователю) денежную сумму по договору добровольного пенсионного страхования.
71
3.2.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
1.За какой год отражается в налоговой карточке НДФЛ, удержанный из зарплаты, начисленной за декабрь, если она выплачена в январе следующего года? Как эту ситуацию отразить в справке о доходах физического лица?
2.Организация хочет взять человека по договору подряда на короткий период для выполнения конкретных услуг. Следует ли в этой ситуации удерживать НДФЛ?
3.Физическое лицо работает по контракту в Германии. Нужно ли ему платить НДФЛ на территории России?
4.Российский военнослужащий проходил службу за границей в течение 187 дней. По какой ставке нужно удерживать НДФЛ с заработной платы военнослужащего?
5.Какие действия следует предпринять, если стандартный налоговый вычет был предоставлен одновременно несколькими организациями?
6.Куда следует предоставить сведения по форме 2-НДФЛ о доходах работников обособленных подразделений: в инспекцию по месту нахождения этих подразделений или по месту поставки на налоговый учет головной организации?
7.Как предоставляется стандартный налоговый вычет, если в какие-то месяцы не было дохода?
8.В штате организации есть сотрудник, который участвовал в боевых действиях в Чечне. Имеет ли он право на вычет в 500 рублей?
9.По какой ставке нужно удерживать налог с заработной платы, выплачиваемой белорусскому гражданину в России?
10.Невыплаченная заработная плата штатного работника была сдана на депонент. Когда в этом случае налоговый агент (организация) должна перечислить НДФЛ в бюджет?
11.Сотрудница организации приобрела в текущем году квартиру. Подала заявление на имущественный вычет. Может ли организация предоставить ей такой вычет?
12.В апреле отчетного года сыну работника организации исполнилось 18 лет. Сын является студентом вуза дневной формы обучения. До какого периода может предоставляться стандартный налоговый вычет на содержание ребенка?
13.Гражданин России работает за рубежом в течение двух лет. Нужно ли ему подавать декларацию о доходах в РФ за этот период?