72

4.ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

4.1.НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

4.1.1.Контрольные вопросы

1.Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

2.Назовите объект обложения налогом на имущество организаций.

3.Какое имущество не относится к объекту обложения налогом на имущество организаций?

4.На каких счетах бухгалтерского учета учитывается налогооблагаемое имущество?

5.Как рассчитывается средняя и среднегодовая стоимость имущества?

6.Перечислите основные льготы по налогу на имущество организаций.

7.Каковы полномочия представительных органов власти субъектов Российской Федерации при установлении налога на имущество?

8.Объясните порядок расчета налога на имущество.

9.Что является отчетным и налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

10.В какие сроки производится уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций?

11.Назовите сроки представления отчетности по налогу на имущество организаций.

12.Каковы сроки уплаты налога на имущество организаций по итогам за налоговый период?

4.1.2. Задачи

Задача № 1

ООО «Виктория» создано в соответствии с решением учреди- телей-физических лиц и зарегистрировано в 2009 году. Деятельность осуществляется на территории г. Санкт-Петербурга. Законом г. Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2%.

В налоговом периоде согласно данным бухгалтерского учёта предприятие имело следующие показатели (табл. 4.1).

73

Таблица 4.1

Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача № 2

ООО «Петербургтранс» образовано в соответствии с решением учредителей с целью получения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности в сфере грузопассажирских автомобильных перевозок. Общество зарегистрировано и поставлено на учёт налоговой инспекцией Кировского района г. СанктПетербурга 17.02.2003 г.

С целью расширения бизнеса предприятием созданы филиалы на территориях Ленинградской, Новгородской и Псковской областей. Ставка налога на имущество организаций на территориях данных субъектов РФ установлена в размере 2,2%.

За налоговый период согласно данным бухгалтерского учёта

ООО «Петербургтранс» имело следующие показатели хозяйственной деятельности (табл. 4.2).

Таблица 4.2 (тыс. руб.)

74

Окончание табл. 4.2

Определить: суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период.

Задача № 3

ООО «Энергия» зарегистрировано налоговой инспекцией Приморского района г. Санкт-Петербурга в 2003 году. Решением учредителей ООО «Энергия» в 2008 году было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г. Екатеринбург. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства.

Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и Екатеринбург установлена в размере 2,2%.

На балансе ООО «Энергия» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в таблице 4.3 (в тыс. руб.).