Вариант №13 Планирование налога на прибыль, его минимизация для субъектов малого предпринимательства, применяющих традиционную систему налогообложения

При изучении данной темы внимание следует провести сравнительный анализ применения того или иного варианта, которые налогоплательщик выбирает самостоятельно в соответствии НК РФ: начисление амортизации, метод учёта материально-производственных запасов, метод учёта доходов и расходов и т.д. Следует обратить внимание на возможность применения пониженной ставки налога на прибыль в отдельных регионах при выполнении соответствующих требований. Рассмотреть перечень доходов, не включаемых в состав налогооблагаемой прибыли и прочие методы минимизации данного налога.

Задача 1. Сумма налога за прибыль по малому предприятию за I квартал 2010 года составила 10600 руб.; в т.ч. за первое полугодие 2010 года – 32500 руб.; за 9 месяцев 2010 года – 33000 руб.; за 2010 год – 39200 руб. Сумма налога на прибыль за 9 месяцев 2009 года составила 16000 руб.

Начислить авансовые платежи на III квартал и IV кварталы 2010 года. Установлена ли налоговым законодательством необходимость исчислять ежемесячные налоговые платежи в I квартале 2011 года по данному малому предприятию, обоснуйте правильность ответа.

Задача 2. Доходы фирмы в 1 квартале текущего года составили 5 800 тыс. рублей, а расходы – 6 000 тыс. рублей.

Доходы фирмы во 2-м квартале составили 7 250 тыс. рублей, а расходы – 4 500 тыс. рублей.

Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую перечислению в бюджет за первое полугодие текущего года и ежемесячные авансовые платежи данного налога в третьем квартале двумя способами: исходя из налога на прибыль, уплаченного за предыдущий квартал и исходя из фактической прибыли. На основании расчётов сделать вывод о целесообразности того или иного способа расчёта. Налог на прибыль, уплаченный по итогам IV квартала предыдущего года, составил 6 000 рублей.

Вариант №14 Планирование налога на добавленную стоимость для субъектов малого предпринимательства

При изучении данной темы следует проанализировать способы освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС как для организации в целом, так и при реализации отдельных видов товаров, работ и услуг. Обратить внимание на особенности применения пониженных налоговых ставок. Исследовать, в каких случаях можно гарантированно получить право на вычет по НДС, не вызывая подозрений у контролирующих органов, а так же возможности зачёта и возврата излишне уплаченного налога.

Задача 1. Выручка малого предприятия от реализации продукции в I квартале 6000 тыс. руб., включая НДС. Доход от сдачи офисных помещений в аренду - 1100 тыс. руб. Оприходованы полученные от поставщиков материалы на сумму 660 000 тыс. руб., включая НДС. Ставка НДС – 18%.

Начислить сумму НДС к уплате в бюджет за I квартал.

Задача 2. Представители иностранной компании «ABC Ltd» смонтировали для ЗАО «Лассо» павильон в Москве. Стоимость работ по договору составила 3500 долларов США. Иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Акт приемки-сдачи работ был подписан 15 апреля отчетного года. Перед тем, как выплатить деньги, ЗАО «Лассо» удержало НДС из суммы, причитающейся компании «ABC Ltd» (принять курс доллара условно 30 руб. за 1 доллар).

Определить размер удержанного НДС.