- •Министерство образования и науки российской федерации
- •Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики Кафедра «Налогообложение» налоговое планирование в малом бизнесе
- •Содержание
- •2. Варианты практикума 8
- •3. Содержание основных разделов практикума 30
- •4. Методические рекомендации по выполнению практикума 34
- •Введение
- •Цели и задачи практикума
- •2. Варианты практикума вариант № 1 Сущность налоговой оптимизации, принципы и этапы налогового планирования в России
- •Вариант №2 Классификация налогового планирования. Налоговое планирование в сфере малого бизнеса
- •Вариант №3 Малый бизнес, его роль в современной российской экономике. Направления государственной поддержки малого предпринимательства
- •Вариант № 4 основные направления налогообложения субъектов малого предпринимательства и их особенности
- •Вариант №6 Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства и ее влияние на финансовое состояние малых предприятий
- •Вариант №7 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (на примере любого региона)
- •Вариант №8 Особенности применения упрощённой системы налогообложения на основе патента для индивидуальных предпринимателей
- •Вариант №9 Особенности применения специального налогового режима в форме единого сельскохозяйственного налога
- •Вариант №10 Налогообложение индивидуальных предпринимателей
- •Вариант №11 Налоговые льготы в системе налогового планирования
- •Вариант № 12 Традиционная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №13 Планирование налога на прибыль, его минимизация для субъектов малого предпринимательства, применяющих традиционную систему налогообложения
- •Вариант №14 Планирование налога на добавленную стоимость для субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №15 Способы минимизации налога на доходы физических лиц
- •Вариант 16 Оптимизация платежей в государственные внебюджетные фонды для субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №17 Оптимизация налога на имущество субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №18 Учетная политика организации и оптимизация налоговых платежей на малых предприятиях
- •Вариант №19 Роль отсрочки и рассрочки по уплате налогов, инвестиционного налогового кредита в оптимизации налоговых платежей субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №20 Влияние изменения сроков уплаты налогов на оптимизацию платежей
- •Вариант №21 Ответственность субъектов малого предпринимательства за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •Вариант №22 Особые экономические зоны и закрытые административно- территориальные образования (зато) как регионы льготного налогообложения
- •Вариант № 23 Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес
- •Вариант №24 Договорная политика предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей для целей оптимизации налогов
- •Вариант №25 Преимущества заключения договора аутсорсинга и аутстаффинга для субъектов малого предпринимательства
- •3. Содержание основных разделов практикума
- •4. Методические рекомендации по выполнению практикума
- •Список литературы
4. Методические рекомендации по выполнению практикума
Следует отметить роль малого бизнеса для развития рыночной экономики государства, который способствует поддержанию конкурентного тонуса в экономике, создает естественную социальную опору общественному устройству, организованному на началах рынка, а также формирует социальный слой предпринимателей.
Малое предпринимательство в нашей стране начало развиваться в 1991 году после принятия Закона РФ «О собственности в РСФСР», в 1995 году оно получило свое дальнейшее развитие в связи с выходом Федерального закона РФ от 14.06.95г. № 88-ФЗ ''О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации''. С 1 января 2008 года отношения в сфере малого бизнеса регулируются Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
Согласно вышеназванным законам к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:
Для юридических лиц это:
- суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25 процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов),
- доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25 процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ - бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям, либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования, или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования).
Средняя численность работников за предшествующий календарный год должна составлять до ста человек включительно для малых предприятии. Среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации.