Вариант №11 Налоговые льготы в системе налогового планирования

Применение льгот является одним из наиболее распространённых способов налоговой оптимизации. При изучении данной темы необходимо подробно остановиться на видах и классификации льгот. Обратить внимание на необходимость документального подтверждения возможности их применения, важности правильного и своевременного оформления документов, подтверждающих правомерность пользования различными видами льгот.

Задача 1. Малое предприятие осуществляет производство и реализацию облагаемой и необлагаемой НДС продукции.

В I квартале было реализовано:

- облагаемой НДС продукции на сумму 2680 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

- необлагаемой НДС продукции на сумму 4000 тыс. руб.

Для производства всей продукции в I квартале были приобретены инструменты стоимостью 20600 руб. (в том числе НДС – 18%).

Определить сумму НДС за I квартал, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. Организация имеет магазин, который реализует покупные товары, а также реализует продукцию собственного производства. Площадь торгового зала 50 м². Выручка от реальной покупки товара составила 1 500 000 руб., от реализации собственной продукции – 1 700 000 руб. Среднегодовая стоимость имущества магазина составляет 200 000 руб. Среднегодовая стоимость имущества, используемого в процессе производства и реализации продукции - 800 000 руб. Среднегодовая стоимость имущества, используемого в той и другой деятельности - 900 000 руб. Ставка налога на имущество установлена в размере 2,2 % . Определить сумму налога на имущество.

Вариант № 12 Традиционная система налогообложения субъектов малого предпринимательства

При невозможности применения какого-либо специального налогового режима, субъекты малого предпринимательства вынуждены уплачивать налоги в соответствии с традиционной системой налогообложения. Однако следует обратить внимание на различие в составе налогов при выборе организационно-правовой формы (юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель) и провести сравнительный анализ, исследовав преимущества и недостатки обоих вариантов. Исследовать возможности освобождения от каких-либо налогов и упрощённые процедуры расчёта и уплаты отдельных налогов в случаях, когда объём выручки не превышает законодательно установленных ограничений.

Задача 1. Малое предприятие расположено в Санкт-Петербурге, имеет два обособленных подразделения (далее ОП): одно находится в г. Новгороде, второе - в г. Пскове. Обособленными подразделениями осуществляется та же деятельность, что и по месту регистрации головной организации. Налогооблагаемая прибыль по организации по итогам налогового периода составила 10 600 000 руб. Остаточная стоимость амортизируемого имущества составляет:

• по головной организации – 100000 руб.

• по ОП в Новгороде – 190000 руб.

• по ОП в Пскове – 90000руб.

Среднесписочная численность составляет:

• по головной организации – 50 чел.

• по ОП в Новгороде – 20 чел.

• по ОП в Пскове – 18 чел.

Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате за налоговый период по месту нахождения малого предприятия и по месту нахождения его обособленных подразделений.

Задача 2. Исходя из следующих данных, определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет:

• за период выручка от реализации туристических путевок составила без учета НДС 420 тыс. руб.,

• зачислен аванс под туристические путевки от фирмы-партнера в размере 236 тыс. руб.,

• за аренду офиса за налоговый период перечислено арендодателю с учетом НДС -17,7 тыс. руб.,

• за оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено с учетом НДС - 11,8 тыс. руб.,

• передано безвозмездно фирме-партнеру имущество стоимостью 50 тыс. руб.