Вариант №20 Влияние изменения сроков уплаты налогов на оптимизацию платежей

Перенос сроков уплаты налогов на более поздние периоды позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям не отрывать финансовые средства из оборота и извлекать дополнительные прибыли. Следует изучить все законодательно закреплённые возможности переноса сроков уплаты налогов и сборов и произвести расчёт экономического эффекта.

Задача 1. Налоговым органом установлена неполная уплата сумм единого налога на вмененный доход в результате неправильного исчисления этого налога малым предприятием - в сумме 28000 руб.

В случае если Налоговым кодексом РФ установлен штраф за неполную уплату налога, рассчитать сумму штрафа.

Задача 2. Срок платежа налога на прибыль в сумме 550 000 тыс. рублей был 28 марта предшествующего года. Фактически эта сумма поступила в бюджет 15 января следующего года. При этом по состоянию на 28 марта у налогоплательщика имелась переплата по данному налогу в сумме 150 000 тыс. руб.

Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему.

Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ равной 13% в предшествующем году и 11% в отчетном.

Вариант №21 Ответственность субъектов малого предпринимательства за нарушение законодательства о налогах и сборах

Нарушение законодательства о налогах и сборах влечёт за собой дополнительные финансовые затраты в форме штрафов и пеней. С целью избежания подобных последствий необходимо иметь чёткое представление о том, какая мера ответственности предусмотрена за определённые действия (бездействия) налогоплательщика. Целью изучения данной темы является получение полного представления о правонарушениях в сфере налогообложения и последствиях несоблюдения законодательства РФ о налогах и сборах.

Задача 1. Малое предприятие находится на упрощённой системе налогообложения. Налоговым органом установлено, что в налоговом периоде на предприятии систематически несвоевременно отражались хозяйственные операции в книге учёта доходов и расходов.

Определить, повлечёт ли это за собой взыскание штрафа и рассчитать его сумму при положительном ответе.

Задача 2. Организация должна была 28 января текущего года уплатить налог на прибыль в размере 20000 руб., фактически эта сумма поступила в бюджет 15 марта текущего года.

Определить меру ответственности организации за задержку платежа. Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ равной 12% .

Вариант №22 Особые экономические зоны и закрытые административно- территориальные образования (зато) как регионы льготного налогообложения

При изучении данной темы необходимо дать понятие особых экономических зон и закрытых административно-территориальных образований, экономическую обоснованность их создания и проанализировать особенности установления налогов на данных территориях. Привести примеры реально существующих на территории РФ федеральных и региональных особых экономических зон.

Задача 1. Малое предприятие использует традиционную систему налогообложения. Имеет два склада в разных субъектах РФ:

склад №1 – в субъекте, ставка по налогу на имущество в котором установлена в размере 1,8%,

склад №2 – в субъекте, ставка по налогу на имущество в котором установлена в размере 2,0%,.

Остаточная стоимость складов:

	Склад №1	Склад №2
На 01.01	1510	6100
На 01.02	1500	9400
На 01.03	1490	10100
На 01.04	1480	11300

Определить авансовые платежи по налогу на имущество за I квартал текущего года.

Задача 2. База по страховым взносам на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала текущего года за отчетный период составила 160 000 руб.

Определить сумму страховых взносов, если выплаты произведены организацией:

1) обычной, не имеющей преференций;

2) имеющей статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящей выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны.