Вариант №2 Классификация налогового планирования. Налоговое планирование в сфере малого бизнеса

При рассмотрении данной темы следует подробно остановиться на классификации налогового планирования в зависимости от различных критериев, обосновать необходимость оптимизации налогов для субъектов малого и частного предпринимательства. Подробно следует остановиться на методике расчёта налоговой нагрузки организации, предложенной Министерством финансов Российской Федерации, определить перечень должностных лиц, в обязанности которых входит анализ налоговой нагрузки и разработка мер, способствующих её снижению.

Задача 1. Малое предприятие имеет два легковых автомобиля:

1-ый – с мощностью двигателя 150 л.с.

2-ой – с мощностью двигателя 240 л.с., зарегистрированные в СПб.

В марте 2010 года первый автомобиль был снят с учёта и реализован.

Определить сумму авансового платежа по транспортному налогу за I квартал текущего года.

Задача 2. Учитывая данные задачи 1, определите, правомерно ли налогоплательщик не учитывал при расчёте транспортного налога автомобиль №2, поскольку в течение всего квартала он находился в ремонте. Какова мера ответственности в случае, если действия налогоплательщика неправомерны?

Вариант №3 Малый бизнес, его роль в современной российской экономике. Направления государственной поддержки малого предпринимательства

При раскрытии данной темы следует обратиться к Федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ, в котором даются критерии отнесения предприятий к категории малого, среднего и крупного бизнеса, а так же направления государственной поддержки. Необходимо сравнить критерии, установленные данным законом и ограничения, вводимые НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, ограничивающих их право на применение одного из специальных налоговых режимов.

Задача 1. Рассчитать сумму НДС за квартал, подлежащую к уплате в бюджет, исходя из следующих данных по малому предприятию:

- выручка от реализации товаров – 810 тыс. руб., в том числе НДС 18%;

- на расчётный счёт поступил аванс от покупателя– 90 тыс. руб.;

- покупателем товаров погашена дебиторская задолженность– 210 тыс. руб., в том числе НДС 18%;

- поступила плата за аренду помещения под офисы – 110 тыс. руб.;

- закуплены и введены в эксплуатацию основные средства – 39 тыс. руб., в том числе НДС 18%.

Задача 2. Используя данные задачи 1, сделать расчёт при условии, что предприниматель перешёл на упрощённую систему налогообложения. Выбрать наиболее выгодный вариант налогооблагаемой базы. Провести сравнительный анализ двух систем налогообложения. Фонд оплаты труда за данный период составил 300 000 рублей.

Вариант № 4 основные направления налогообложения субъектов малого предпринимательства и их особенности

Раскрывая данную тему, необходимо провести анализ различных систем налогообложения, в рамках которых возможно налогообложение малого бизнеса различных организационно-правовых форм. Остановиться на особенностях того или иного варианта налогообложения и возможности свободного выбора для субъекта предпринимательской деятельности. Так же необходимо предусмотреть возможность (невозможность) совмещения в одной организации применения различных систем налогообложения.

Задача 1. На балансе малого предприятия числятся следующие транспортные средства, зарегистрированные в Санкт-Петербурге:

- легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с.

- автобус с мощностью двигателя 160 л.с.

- грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л.с.

В феврале автобус был снят с учёта и реализован.

Определить сумму авансового платежа по транспортному налогу за I квартал текущего года.

Задача 2. Учитывая данные задачи 1, определите, правомерно ли налогоплательщик не учитывал транспортный налог с учётом того, что с 1 января следующего года он начал применять упрощённую систему налогообложения. Какая мера ответственности предусмотрена в случае, если действия налогоплательщика неправомерны?

ВАРИАНТ № 5

Правовые основы введения и применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства – юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей)

Данная тема посвящена особенностям специального налогового режима «Упрощённая система налогообложения». Необходимо подробно остановиться на возможности замены уплаты нескольких налогов одним единым налогом, особенностях расчёта налогооблагаемой базы единого налога. Следует подробно исследовать ограничения, которые вводятся на законодательном уровне для возможности применения УСН, понятие минимального налога и особенности составления налоговой отчётности. Провести сравнение с традиционной системой налогообложения.

Задача 1. Малое предприятие перешло с 1 января прошлого года с традиционной системы налогообложения на специальный налоговый режим - УСН. В текущем году предприятие получило убыток 20000 руб. и уплатило минимальный налог - 1000 руб. Общая сумма убытков составила 21000 руб. В текущем году предприятие получило доходов 400000 руб., расходы составили 310000 руб.

Необходимо рассчитать сумму единого налога при применении упрощённой системы налогообложения за 2010 год.

Задача 2. ООО «Ромб» применяет УСН по методу «доходы». В течение налогового периода у него были следующие хозяйственные операции:

поступило за реализованные товары 12820 тыс. руб., в том числе наценка 340 тыс. руб.;

поступило извещение от посредника о том, что на его счет поступили средства за проданные товары, которые были собственностью ООО «Ромб», на сумму 6580 тыс. руб., в том числе наценка - 674 тыс. руб. и доля посредника за услуги - 158 тыс. руб. (до конца налогового периода деньги на счет ООО «Ромб» не поступали);

получены авансы от покупателей - 4860 тыс. руб.;

по решению владельцев общества произведено безвозмездное пополнение оборотных средств организации в сумме 2500 тыс. руб., в том числе от первого владельца 1400 тыс. руб. (доля в уставном капитале 55%), от второго владельца – 700 тыс. руб. (доля в уставном капитале 30%) и от третьего владельца – 400 тыс. руб. (доля в уставном капитале 15%).

Определить размер налогооблагаемой базы и сумму единого налога.