Вариант №15 Способы минимизации налога на доходы физических лиц

Данная тема посвящена особенностям налогообложения индивидуальных предпринимателей, применяющих традиционную систему налогообложения. При изучении темы необходимо подробно остановиться на возможности применения предпринимателями всех видов налоговых вычетов, а так же предоставляемых законодательством льгот. Особое внимание уделить особенностям применения профессионального налогового вычета и документального подтверждения права на него.

Задача 1. Индивидуальный предприниматель представил декларацию по НДФЛ 23 августа текущего года. Сумма НДФЛ к уплате согласно налоговой декларации – 120 тыс. руб.

Необходимо рассчитать сумму штрафа за непредставление налогоплательщиком декларации в налоговый орган по месту учёта в установленные сроки.

Задача 2. Сотрудник организации был направлен в заграничную командировку из Санкт-Петербурга в Германию. По возвращении он представил авансовый отчет с документально подтвержденными расходами, произведенными им в командировке, а именно:

1) оформление загранпаспорта - 2500 руб.;

2) оформление Шенгенской визы - 2000 руб.;

3) такси от аэропорта и обратно - 45 EUR;

4) оплата гостиницы - 180 EUR в день 4 дня;

5) суточные - 230 EUR;

6) оплата транспорта от гостиницы до места работы - 40 EUR.

Согласно политике компании, все расходы были возмещены сотруднику. Норма суточных установлена локальным документом организации. Курс евро на дату сдачи авансового отчета 41,0 руб.

Определить, следует ли организации начислить НДФЛ на указанные выплаты и в каком размере.

Вариант 16 Оптимизация платежей в государственные внебюджетные фонды для субъектов малого предпринимательства

При изучении данной темы необходимо дать подробную характеристику платежам во внебюджетные фонды и проанализировать правомерность использования льгот при уплате данных платежей. Обратить внимание на возможность применения пониженных тарифов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих один из специальных налоговых режимов.

Задача 1. ООО «Меркурий» находится на специальном налоговом режиме – ЕНВД. Вид предпринимательской деятельности – оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Количество работников составило:

в октябре 2010г. – 8 человек,

в ноябре 2010г. – 9 человек,

в декабре 2010г. – 7 человек.

Сумма уплаченных страховых взносов в IV квартале предыдущего года – 3100 руб.

Исчислить сумму ЕНВД за IV квартал предыдущего года.

Задача 2. Гражданин Иванов Ю.П., инвалид 2-ой группы, работает в реабилитационном центре для детей-инвалидов, единственным собственником имущества которого является общественная организация инвалидов. За первое полугодие текущего года имеет следующие начисления:

1) заработная плата 13 000 руб. в месяц;

2) вознаграждение по договору подряда - 3 000 руб.  за каждый месяц;

3) премия по итогам работы за полугодие - 5 000 руб.

Определить сумму начисленных страховых взносов за первое полугодие текущего года.

Вариант №17 Оптимизация налога на имущество субъектов малого предпринимательства

При изучении данной темы внимание стоит уделить возможности установления различных размеров налоговых ставок в разных регионах, особенностям определения налоговой базы по данному налогу, влияние выбора метода начисления амортизации в бухгалтерском учёте на величину налога на имущество, варианты уменьшения первоначальной и остаточной стоимости имущества, применение специальных налоговых режимов.

Задача 1. Остаточная стоимость основных средств, учтённых на балансе малого предприятия, находящегося в Санкт-Петербурге и применяющего общий режим налогообложения, составила:

На 01.01.2010 – 290 тыс. руб.,

На 01.02.2010 – 350 тыс. руб.,

На 01.03.2010 – 370 тыс. руб.,

На 01.04.2010 – 490 тыс. руб.

Рассчитать среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2010 года.

Задача 2. ЗАО «Мир» зарегистрировался и ведет свою деятельность в г. СПб. При этом в г. Волхове (Ленинградской обл.) у ЗАО «Мир» открыт филиал, имеющий свой собственный баланс и расчётный счёт. Ставка налога на имущество установлена в следующих размерах:

в СПб- 2,2%;

в г. Волхове (Ленинградской обл.) – 2 %.

Определить сумму налога на имущество в филиале в г. Волхове, если среднегодовая стоимость его имущества составила 345 400 руб.