Проценты по долгосрочным кредитам

Планируемая сумма процентов за пользование кредитами определяется на основе договоров с предприятиями учреждениями и размеров процентной ставки и рассчитывается следующими методами:

– методом простых процентов, когда проценты начисляются и выплачиваются ежегодно в установленном размере;

– методом сложных процентов, когда ежегодно начисляются проценты и выплачиваются в течение всего срока пользования кредита, а присоединяются к сумме задолженности по кредиту и в последующие периоды сами, принося кредитору проценты;

– методом снижающихся процентов, когда сумма уплачиваемых ежегодно процентов снижается, а сумма подлежащих уплате процентов начисляется от уменьшающегося остатка долга.

Примем расчётную ставку в 20%, тогда сумма процентов по долгосрочным кредитам составит 1462 х 0,2=292,4 тыс. руб.

На основе этих данных смета фонда накопления может быть представлена таблицей 43

Таблица 43

Смета фонда накопления на предприятии

Направление средств	На планируемый год
Финансирование капитальных вложений Норматив собственных оборотных средств Проценты по долгосрочным кредитам Противопожарные мероприятия НИР по маркетингу ИТОГО	520 827 292,4 10 10 1659,4

Фонд потребления

Фонд потребления служит для вознаграждения трудового коллектива по итогам работы за год, для оказания единовременной помощи членам трудового коллектива, для премирования за особо важные работы, для культурно-бытового обслуживания сотрудников предприятия, для строительства и капитального ремонта жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений, для дотаций на питание членам трудового коллектива. Планирование данных расходов основано на принятых в коллективном договоре и уставе предприятия обязательствах по социальной защите членов трудового коллектива. Обычно соотношения между этими фондами устанавливается 60% и 40% соответственно.

Принимаем размер фонда потребления – 1000 тыс. руб.

Резервный фонд

Резервный фонд (страховой) служит для компенсации потерь, возникших вследствие наступления факторов риска.

Принимает сумму отчислений в резервный фонд в размере 266,9 тыс. руб.

Платежи в бюджет

Платежи в бюджет: налог на недвижимость, налог на доходы и налог на прибыль, осуществляются из прибыли. Эти платежи выполняются в соответствии с нормативами, лимитами и методиками государственных налоговых органов.

Все другие платежи в бюджет и внебюджетные фонды отражаются за балансом «Справочно».

Форма расчёта платежа на недвижимость приведена в таблице 44

Таблица 44

Расчёт налога на недвижимость по предприятию

Показатели

План на год

Стоимость основных производственных и непроизводственных фондов на начало планируемого года Льготируемые основные фонды, освобождаемые от налогообложения всего: в том числе: основные фонды, находящиеся в краткосрочной аренде, оборудование для очистки отходов производства (принято) Стоимость основных фондов, облагаемых налогом (с.1–с.2) Износ основных фондов (в среднем 45%) Облагаемая стоимость основных фондов (с.2–с.4) Ставка налога 7. Сумма налога (с.5 х с.6)

3160 160 - 160 3000 1350 1650 2,2% 36,3

Форма расчёта налога на прибыль приведена в таблице 45

Таблица 45

Расчёт налога на прибыль по предприятию, тыс. руб.

Показатели	План на год
1	2
Прибыль балансовая Льготируемые прибыль всего: в том числе: – прибыль направленная на противопожарные мероприятия	1464,29 80 10
– погашения долгосрочных кредитов на техническое перевооружение – НИР по маркетингу Налогооблагаемая прибыль Ставка налога на прибыль, % Сумма налога на прибыль	60 10 1384,29 24% 332,2