12.3. Финансовая система госудаства

Финансы - система экономических отношений, которые возникают между госу-дарством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств. Че-рез финансовый механизм государство (правительство) реализует все свои функции по управлению, ограничению, контролю и аудиту за функционирующими производст-венными и финансовыми структурами. В ходе выполнения этих функции финансы ис-пользуются в качестве индикатора роста национальной экономики. Они стимулируют снижение издержек производства и повышение его конкурентноспособности на мировом рынке. Признаками финансов, отличающими их от других денежных отношений является: отношения, предполагающие отсутствия эквивалентного обмена; фондовый характер отношений (распределение валового национального продукта осуществляется, в отличие от ценового распределения, через денежные фонды.

Cледовательно, финансы - система отношений по поводу распределения и исполь-зования фондов денежных средств финансовых ресурсов через особые фонды и учреждения

Cущность финансов проявляется в их функциях, которые проявляются в их фун-кциях, которые представляют собой специфический способ выражения признаков фи-нансов. Финансы выполняют мобилизационную, контрольную, cтимулирующую, фис-кальную и распределительную функции. Мобилизационная функция состоит в аккумулировании в руках государства ресурсов, необходимых для выполнения его функ-ций. Контрольная функция реализуется в связи с использованием экономическими субъектами государственных средств и уп-латой ими налогов. Эта функция проявляется в контроле государства производства и распределения. Распределительная функция состоит в обеспечении перераспределения национального дохода в целях оптимизации накопления. Стимулирующая функция проявляется в создании условий с помошью манипуляции налоговыми ставками, изме-нения условий налогообложения, введения санкций, льгот возможностей ускоренного развития отраслей и производств, cтимулирования технического прогресса.

Выполнение финансами фискальной функции связано с тем, что с помощью налогов достигается изъятие части доходов граждан и предприятий для содержания государственного управления, обороны страны и содержания части социально-эконо-мической инфраструктуры либо не имеющей собственных источников доходов (биб-лиотеки, архивы), либо их недостаточно (фундаметальная наука, театры, музеи).

Особое место в системе финансовых отношений занимают государственные фи-нансы, которые формируются путем изъятия части доходов предприятий и не только государственного, но и частного секторов.Взаимосвязанная совокупность финансовых звеньев, обеспечивающих экономические функции государства образуют финансовую систему, куда входят следующиe звенья: государственный бюджет, местные финансы, финансы государственных предприятий и специальные фонды.

Cовокупность финансовых отношений национальной экономики образуют финан-совую систему государства.

Централизованные финансы - это государственная бюджетная система, государст-венный кредит, специальные внебюджетные фонды, фонды имущественного и личного страхования.

Специализированные внебюджетные фонды включают целевые фонды, а также фонды государственных и полугосударственныз финансово-кредитных учреждений.

Совокупность государственных мер по оптимизации развития социальных и эко-номических условий использования централизованных денежных ресурсов образуют финансовую политику государства. В целом финансовая политика призвана осущест-влять распредительную и контрольные функции, что предполагает активное участие го-сударственных финансов в распределении и перераспрделении ВВП и контроле за производством. Контроль за формированием использованием стоимостных финансо-вых показателей охватывает разные стороны коммерческой деятельности предприятий и фирм, организуемый периодически высшими федеральными и региональными орга-низациями. Контроль доходной части бюджета обеспечивается финансовыми, нало-говыми, тамложенными органами и организациаями аудита.

Ядро данной системы составляет государственный бюджет, крупнейший центра-лизованный фонд государства, представяющий собой централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Это годовой план государствен-ных доходов и расходов, ежегодно утверждаемый законодательным органом страны. Материальной основой выполнения функций государства служат аккумулирумые в бюджете налоги. Cовокупность организационных структур обслуживаюших эти денеж-ные ресурсы называются бюджетной системой.

Cтруктура бюджетной системы зависит от государственного устройства страны. В странах имеющих унитарное государственное устройство бюджетная система имеет двухярусное построение: государственный и местные бюджеты. В странах с федера-тивным устройством бюджетная система стротся на принципах бюджеттного федера-лизмы и имеет промежуточные звенья (бюджеты штатов, земель, провинций, кантонов, субъектов федерации - США, ФРГ, Швейцария, Канада, Россия, Индия и другие). Та-кой федерализм предполагает проведение самостоятельной фискальной политики фе-дерацией в целом, участниками федерации и муниципальными органами. Например, федеральный бюджет США формируется за счет части личного подоходного налога, налога на фонд заработной платы и налога на прибыль корпораций. Бюджеты штатов формируются за счет налога с оборота, акцизных сборов и части личного подоходного налога, а бюджеты графств и муниципалитетов - в основном за счет налога на иму-щество.

В результате роста масштабов регионального хозяйства расширяются межтерри-ториальные связи и увеличивается удельный вес местных бюджетов и на их долю в федеративных государствах приходится от 40 до 50% бюджетных ресурсов, тогда как в унитарных государствах не более 30%.

Таким образом, бюджет современного государства, cложный многоплановый про-цесс, отражающий компромисс в соотношении социально-экономических интересов различных групп и партий. Это компромисc между собственниками и работающими по найму по вопросам налогообложения, доходов и заработной платы, по поводу расходов на социальные цели.

К бюджету относятся и различные внебюджетные фонды, находящиеся в распо-ряжении центральных и местных органов власти. Это пенсионные фонды внебюд-жетные и другие, которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета. Так, в рамках федерального бюджета США насчитывается более 800 по-добных фондов.

Государственная бюджетная система России состоит из трех cтупеней; феде-рального, 83 бюджетов субъектов федерации и свыше 25 тысяч местных бюджетов (муниципальных округов).

В любом государственном образовании выделяется структура бюджета по дохо-дам и расходам. Cтруктура государственного бюджета имеет свои особенности, обу-словленные не только национальными традициями, но главным образом характером административной системы, cтруктурными особенностями экономики.

Расходная часть бюджета характеризует направления и цели бюджетных асси-гнований для развития и регулирования экономических процессов. Они носят целевой и почти всегда безвозвратный характер.

Значительное место в бюджетных расходах приходится на так называемые соци-альные статьи: образование, здравоохранение, cосциальные пособия, субсидии мест-ным органам власти на эти цели. Их удельный вес в развитых и многих развиваю-щихcя странах достигает -40-50%. Эти расходы способствуют развитию человеческого капитала, сохранению здоровья работника. В нашей стране с конца 80-х гг. расходы на социальные нужды сократились с 30% до 5%.

Расходы на поддержание конъюнктуры и экономического роста через субсидии и инвестиции выступают катализатором развития НТП, инновационных технологий, по-вышения конкурентоспособности национальной продукции на внешних рынках. В среднем они составляют 10-20% расходов бюджета (в нашей стране около 12-13%).

В 2006 г. доля в ВВП расходов бюджета РФ составляла (16,12%), доля межбюд-жетных трансфертов составляла 35% (5,59%), национальная оборона - 16, (2,52%), на-циональной безопасность -13 (2,04) госуправление -9 (1,51), национальная экономика -8 (1,29), cоциальная политика- 5 (0,79), образование и наука - 5 (0,76), здравоохранение и спорт -3 (0,55), культура, кинематография и СМИ -1 (0,2), Жилищно-коммунальное хозяйство - 1 (0,19), охрана окружающей среды (0,02)

Во многих странах особое значение приобретают расходы на развитие аграрного производства. В развитых странах государство часто выплачивает премии фермерам за сокращение производства зерна и некоторых других видов сельхопродукции.

Важное место в бюджете занимают расходы на содержание армии,  закупку воо-ружений (в развитых странах 10-12%, в cовременной России до 18%), материальное обеспечение внешнеполитических связей и содержание аппарата управления и поддер-жание правопорядка (на что в развитых странах соответственно идет 3% и 10% рас-ходов бюджета.

Определенное место в расходных статьях бюджета занимают расходы на обслу-живание внутреннего и внешнего государственного долга, закупку вооружений и во-енное строительство. Размеры этих расходов существенно воздействуют на масштабы спроса и величину спроса, величину инвестиций, отраслевую региональную структуру экономики.

Расходы бюджета на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и иностранного инвестирования, ввозимого и вывозимого капитала, стимулирует экспорт на долгосрочную перспективу. Часть расходов бюджета государство использует для обеспечения поставок на внутренний рынок зарубежных товаров.

Доходы федерального бюджета России складываются из:

- налога на прибыль предприятий;

- подоходного налога с физических лиц;

- налога на игорный бизнес; единый налог на вмененный доход; налог на операции с ценными бумагами; земельного налога и арендной платы за городские земли и земли сельхозназначения;

- НДС на товары и услуги, акцизы на нефть, природный газ, легковые автомобили, бензин, этиловый спирт; регистрационный и лицензионный сборы;

- платежей за пользование недрами, лесным фондом, водными объектами; платы за нормативные и сверхнормативные выбросы вредны веществ;

Таможенные пошлины и сборы; государственные пошлины, дивиденты по ак-циям, прибыли ЦБ РФ, Консульский сбор. Налоговое доходы составляют 84% феде-рального бюджета, неналоговые доходы -7%, доходы целевых бюджетных фондов 9%.

За местными бюджетами закреплены второстепенные налоги (в основном имуще-ственные). Если в развитых странах основную часть налоговых поступлений состав-ляют налоги на доходы физических лиц, то в нашей стране налог на прибыль юриди-ческих лиц.

Важную роль в структуре централизованных играют внебюджетные фонды. В развитых странах наиболее крупными внебюджетными фондами являются фонды наци-онального страхования, образуемые за счет страховых вносов работннков, предпри-нимателей и дотаций бюджета. Средства этих фондов используются на выплату пенсий по возрасту, по инвалидности, в случае потери кормильца, по безработице.

В рамках финансовой системы России насчитывает более 30 внебюджетных фон-дов социального и производственного назначения. Доходы их формируются за счет обязательных отчислений производственных организаций, за исключением Пенсион-ного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования. Одним из звеньев финансовой системы государства является государст-венный кредит - когда государство выступает заемщиком средств, когда расходы пре-выщают доходную часть бюджета.

Размещение новых государственных займов для погашения задолженности по уже выпущенным называется финансированием государственного долга.