- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
25Объект и предмет налога.
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Предмет налога – вещи, события материального мира признак фактического , а не правового характера – то есть основания для возникновения обязанности. Только с возникновением прав предмет налога становиться объектом налога.
26.Характеристика налоговой базы как обязательного элемента налогообложения. Налоговая база- стоимостная, физическая или иная хар-ка объекта налогообложения с учетом единицы обложения. Это количественное выражение объекта обложения. Именно к этому элементу применяется ставка. Например, если единица налогообложения – метр, то налоговой базой будет общая площадь.
27.Характеристика налоговой ставки как обязательного элемента налогообложения.
Налоговая ставка - установленный размер платежа с единицы обложения.
Критерии классификации:
-по форме: твердые (специфические)-не зависят от дохода, напр.акцизы; долевые (адвалорные)- %от налоговой базы или устанавливается в долях – наиболее распространенные; комбинированные (смешанные) - устанавливается как в твердых величинах (в виде минимального налога), так и в % от стоимости. Например: сигареты - 10 р. От пачки + % от стоимости
-по содержанию: законодательные(установлена в законе) , фактические (средние) (сумма нал.платежа/весь объект), экономические(сумма нал.платежа/облагаемый объект) , предельные (изменения суммы нал.платежа/изменение суммы облагаемого объекта)-сколько с каждого рубля уплачивается дополнительно.
-по методу установления: пропорциональные(НДС, налог на прибыль) , прогрессивные (транспортный налог) , регрессивные(ЕСН).
28.Характеристика налогового периода как обязательного элемента налогового платежа.
1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
29.Характеристика порядка исчисления налога как обязательного элемента налогообложения. 1 этап- определяется лицо,которое должно производить исчисление; варианты- плательщик, гос-во, агент. 2 этап- опред куда относится налоговая сумма; варианты- на расходы, на фин результат, на чистую прибыль, общий доход налогоплательщика. 3 этап- опред способ исчисления; варианты- кумулятивный, некумулятивный,смешанный. 4 этап- сроки предоставления вычислений по налогу; варианты- зависит от сроков предоставления бух отчетности, конкретная дата, опред срок от факта сделки.
30 Характеристика порядка уплаты налога как обязательного элемента налогообложения.
Срок уплаты налога является обязательным элементом налога и устанавливается при определении порядка уплаты налога.
Может устанавливаться:
в зависимости от сроков предоставления бух.отчетности.
на конкретную дату
на определенный срок от факта сделки
1 этап- опред лицо,которое должно производить плату; варианты- плательщик,агент. 2 этап- опред способ уплаты; варианты- декларационный, у источника налога,административный. 3 этап- сроки уплаты налога;варианты- зависит от сроков предоставления бух отчетности, конкретная дата, опред срок от факта сделки. 4 этап- опред фотма уплаты; варианты- нал,безнал. 5 этап- механизм уплаты;варианты- через уполномоченный банк, кассу сборщика налога, приобретение акцизных марок, внесение на депозит предусмотренных норм.