- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
Налоговые льготы – изменение любого элемента налога, предоставляемое в соответствии с законами и др.НПА по налогам, уменьшающее величину нал.платежа или изменяющее срок уплаты налогов в бюджет. Иногла нал.льготы выражаются в полном или частичном освобождении от налогооблажения.
Сущность налоговой льготы заключается в обеспечении решения задач, стоящих перед государством на конкретном этапе развития (количество таких задач может быть огромным), например:
привлечение иностранных инвестиций,
выравнивание социального неравенства,
перераспределение капитала между отраслями и регионами,
решение экологических проблем.
Действенность налоговых льгот достигается благодаря гибкости, многообразия, ярко-выраженной адресности. Одновременно значительное количество льгот и преференций означает сокращения возможностей государству с позиции расходования средств на общество.
Необходимо отметить, что в соответствии с действующим российским законодательством порядок и условия применения льгот не могут носить индивидуального характера. Налогоплательщики вправе самостоятельно определять необходимость использования льгот, т.е. выбирать, использовать или не использовать льготы, которые могут быть ему предоставлены в соответствии с действующим законодательством.
Огромное количество видов льгот приводит к необходимости к их классификации. Существует несколько критериев классификации их 4.
По широте охвата:
Общие (пример по налогу на доходы предусмотрено представление всем работающие гражданам скидки в размере 400 руб.)
Специальные (по НДФЛ: предоставление скидки в размере 3 т.р., лицам подвергшимся облучении радиации на чернобыльской АС, на облагаемый налогами доход)
По временному охвату:
Предоставляемые на постоянной основе (пример по НДФЛ: уменьшают налоговую базу расходы на собственное образование, но в размере не превышающим 38 т.р.)
Предоставляемые на временной основе (вычитается из налоговой базы по НДФЛ скидка на каждого ребёнка в размере 600 рублей до того момента, пока общий доход нарастающим итогом не превысит 20 т.р.
По ограничению в объёме:
Лимитированные
Нелимитированные (уменьшают налоговую базу НДФЛ расходы на продажу жилья, которое было в собственности не менее 5 лет
По элементам налога
На налогоплательщика (исключение отдельной категории налогоплательщика из налогообложения)
На объект налога (изъятие отдельных частей налога из налогообложения)
На налоговую базу (налоговая скидка – уменьшение налоговой базы на определённую величину)
На ставку (пониженная ставка)
На срок уплаты (отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит
На сумму налога (налоговый вычет)
Согласно НК РФ (статья 395) , от налогообложения освобождаются:
Организации МинЮста РФ, религиозные организации, общерос.общественные орг-и инвалидов, орг-и, УК кот. состоит из вкладов орг-ий инвалидов, если численность работников-инвалидов не менее 50%, учреждения, собственниками им-ва которых являются орг-и инвалидов, орг-и народных художетсвенных промыслов , физические лица-коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ+общины этих народов, орг-и-резиденты особой экз.зоны --- ВСЕ ЭТИ ОРГАНИЗАЦИИ освобождаются от налогообложения В ОНОШЕНИИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, НАХОДЯЩИХСЯ В ИХ СОБСТВЕННОСТИ !