- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
8.Налог как экономическая категория.
Налоги можно отнести к ключевые категориям экономических отношений.
В основе налога как экономической категории лежат экономические отношения базисом которых являются производственные и непроизводственные отношения, таким образом НАЛОГ – совокупность отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу перераспределения ВВП (НД) с целью формирования централизованных денежных фондов государства.
Налог является одним из видов финансового платежа, для которого характерны общеэкономические признаки. В то же время современное понимание природы налога позволяет выделить ряд характерных черт, отличающих налог от других экономических категорий.
Специфические черты налога:
1) обязательность.
2) законодательный характер
3) безэквивалентность:
4) регулярность (иногда употребляется в литературе). Специфические черты налога – это лишь внешнее проявления, а его функции гораздо глубже. (НЕ ЗНАЮ, НУЖНО ЛИ ТУТ ПИСАТЬ ПРО СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ЧЕРТЫ)
9.Налог как правовая категория сопоставление с правовой категорией сбор.
Законодательное определение налога является важным звеном позволяющим на нормативном уровне закрепить определение налога. Налоговый кодекс РФ даёт следующее определение налога (статья 8, ч1):
Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с орг-й и физ.лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении налогоплат-в сборов гос.органами, органами мсу, иными уполномоченными органами и должностными лицами юр.значимых действий, включая предоставление опред.прав или выдачу лицензий
Таким образом сбор в отличие от налога – возмездный платёж, но не эквивалентный.
До сих пор в Российском законодательстве отсутствует определение «пошлины» и «взноса». Пошлина, так же как и сбор – это возмездный обязательный платёж, однако в отличие от него пошлина носит скорее регистрационный, разрешительный характер. Таможенный сбор – плата за оформление торможенных документов, а таможенная пошлина – это плата за регистрацию факта въезда и ввоза товаров.
Таможенный сбор – услуги государства, пошлина – разрешение, т.е. государство соглашается на что-то.
Так же: у налогов условно эквивалентный хар-р, т.к. бывает дефицит и профицит бюджета, следовательно, деньги могут идти на оказание услуг обществу, а могут направляться в виде гуманитарной помощи др.гос-вам или на взносы в ООН – общество не получает ровно столько же, сколько и отдает.
10.Охарактеризуйте признак налога: обязательный характер и законодательный характер Существование налога означает изъятие определенной части дохода. Вряд ли найдется человек или организация,которые платят налог радостно и добровольно.
Введение,отмена или изменение налога или отдельных его составляющих невозможна без законодательного оформления. Эта необходимость исходит их обязательности налогового платежа,того факта,что он затрагивает важнейшие экономические интересы их участников. Слоедовательно, гос-ву необходимо документальное подтверждение правоты при взимании налога.
11.Охарактеризуйте признак налога: безэквивалентность. При взимании налога отсутствует встречный поток в виде услуги или денежных средств. Налогоплательщие не в праве требовать от гос-ва( или его органов) каках-либо действий за уплаченную им сумму налога. С точки зрения общества в челом, налоги носят условно эквивалентный хар-р.
12.Охарактеризуйте регулирующую функцию налога. Налоги,изымая часть дохода ихз производственного процесса, оказывают воздействие на общественное воспроизводство.
13. Охарактеризуйте фискальную функцию налогов. С помощью налогов формируются финансовые ресурсы гос-ва и тем самым создается материальная основа самого существования гос-ва и его функционирования.
14. Охарактеризуйте контрольную функцию налога. Налоги выступают своеобразным зеркалом «зеркалом» экономических процессов.
15.Перечислите обязательные элементы налогообложения. В чем обязательность? Суть- отсутствие при построении налога любого из обязательных элементов не позволит правильно исчислить и уплатить этот налог. Составляющие- плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.
16. Законодательные(правовые) и экономические основы(элементы) налога. Их назначение. Законодат. Суть- в случае их определения гос-во обязано оговорить эти элементы в НПА. Составляющие- плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты+налоговая льгота, источник налога. Эконом. Суть- элементы,помогающие установить налог и определить размер его уплаты в бюджет. Составляющие- законодат+ единица обложения, налоговый оклад, валюта платежа.