- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
А. Смит |
А. Вагнер (группы) |
справедливости |
финансовые |
определенности |
народнохозяйственные |
удобства |
справедливости |
экономии |
административно-хозяйственные |
А.Смит сумел не только четко и ясно сформулировать, но и научно обосновать указанные им положения, чем заложил фундамент начало теоретической разработке принципиальных основ налогообложения. Как видно из вышеуказанных принципов (справедливости, определенности, удобства, экономности), они построены А.Смитом исходя из интересов одной стороны налоговых отношений - налогоплательщика. Поэтому сформулированные А.Смитом, принципы получили название «декларации прав плательщика»
В отличие от А.Смита, считавшего налоги источником покрытия непроизводительных расходов государства, немецкий экономист А.Вагнер исходил из теории коллективных потребностей. В соответствии с этой теорией он дополнил принципы налогообложения, изложенные А.Смитом, новыми принципами, в основу кот положил интересы государства.
Предложенные принципы н.обл. А.Вагнер изложил в 9 основных правилах, которые он объединил в 4 группы
8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
Боголепов (19век): «Пропорциональным называется такой налог, которым уплачивается одинаковая сумма с каждой квоты (единицы) обложения». Пример: по рублю с каждой сотни рублей. Получил наибольшее распространение в эпоху французской революции. В настоящее время по данной системе построено большинство налогов, в т.ч. в РФ.
Абсолютная сумма налога возрастает с ростом налоговой базы, однако относительного роста не происходит.
Величина ставки едина для всех плательщиков
Виды:
В твердой форме (акцизы)
В долевой форме (налог на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций)
Отношение к справедливости: Сохраняется неравномерность в распределении доходов, а налоговый пресс ослабляется по мере роста дохода плательщика.
Данный метод менее гибок к стремлению государства сглаживать экономический цикл.
9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
Чем больше доход (налоговая база), тем выше ставка налога и больше сумма налогового оклада
То есть с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки увеличиваются
Виды:
- простая поразрядная прогрессия (для общего размера налоговой базы устанавливаются ступени (разряды) и для каждого разряда определяется сумма налога (оклад в абсолютной сумме));
- простая относительная прогрессия (налог на имущество, транспортный налог) (для общего размера налоговой базы также устанавливаются разряды, но для каждого разряда определяются различные ставки (как твёрдые, так и процентные). При этом необходимо учитывать, что исчисление налога происходит не по частям (не по отдельным разрядам) с последующим сложением сумм налога, исчисленных по каждому разряду. Ко всей базе налогообложения применяется одна ставка в зависимости от размера базы);
- сложно прогрессивный (налог с наследования или дарения) (налоговая база разделена на налоговые разряды, но каждый разряд существует самостоятельно, облагается отдельно по своей ставке, которая не зависит от общего размера налоговой базы)
Отношение к справедливости: Большая равномерность в распределении доходов, особенно в сложной прогрессии
Повышенные затраты государства.