- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
Основными налогами являются:
НДС (акцизы)
Налог на прибыль (налог на доходы)
Налоговое планирование и прогнозирование в области основных налогов определяются методом прямого счета. Определяется прогноз.
Фктическ.прибыль*коэф. изменения (будущих годов, включая индекс цен, темпы инфляции, общий товарооборот)
Если нас не устраивают полученные данные, и коэф. ниже 1, то вводится корректировка – план.
*Метод прямого счёта: расчёт прибыли осуществляется по каждому виду реализованных изделий, по всему ассортименту.
Принцип расчёта: по каждому виду реализованной продукции в расчёт принимаем объём реализации, в ценах реализации ( количество * цену ), полную с/с ( единица продукции * *затраты на единицу продукции ) – разница между ними и даёт прибыль. Т.е. по каждому виду продукции берём: цена – полная с/с * количество выпущенной продукции = прибыль.*
19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
Поступления по второстепенным налогам определяется по удельному весу к общей сумме за отчетный период. (надо дописать!!!)
20 Налоговый федерализм.
Совокупность положений и основ распределения и перераспределения налоговых полномочий налоговых механизмов между разными уровнями гос-ой власти.
Два основных направления формирования налоговых средств
- централизация
-децентрализация
Ряд функций государства носит общегосударственный характер(оборона и др.), поэтому децентрализация финансовых ресурсов для их осуществления нецелесообразна. Затраты на финансирование этих функций должны раскладываться на все субъекты РФ. Это достигается закреплением части налогов и формированием федерального бюджета.
В общем же виде взаимоотношения бюджетов субъектов РФ с федеральным центром охватывают следующие направления:
1)распределение доходов по уровням бюджетов;
2)распределение налоговых полномочий.
Вопрос для размышления
1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
2.Взаимосвязь регулирующей, фискальной и контрольной функций налога Экономисты отмечают наличие связи между фиск и регулирующей функциями налогов, которая носит своеобразный характер: повышение налогового бремени способствует более полной реализации фискальной функции в краткосрочном периоде, но подрывает эк стимулы развития. В долгосрочном периоде нал поступления снижаются (банкротства, сокращение предпринимательской деятельности, нежелание платить налоги, уклонение), что уменьшает фиск эффект. Активизация стимулирует воздействие налога, следовательно, в долгосрочном периоде за счет увеличения налоговой активности происходит увеличение налоговых платежей.
3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
Налог как эк категория- совокупность отношений, возникающих между налогоплательщиком и гос-вом (под кот подразумеваются ФЛ и ЮЛ) по поводу перераспределения ВВП в целях формирования централизованных денежных фондов ос-ва.
НК РФ, ст.8: Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения (следует заметить, что по ГК РФ отчуждения производятся только в судебном порядке) принадлежащих или на праве собственности, хоз ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва или муниципальных образований.
НК РФ, ст.8: Под Сбором в РФ понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика гос органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами или должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.
Пошлина – особый вид налогов и сборов, взимаемый не со всех ФЛ и ЮЛ, а только с тех, кот вступают в специфическе отношения между собой и с государством в лице гос органов. Пошлины взимаются при заключении договоров об аренде, передаче ценных бумаг, регистрации предприятий. Взнос – внесение определенной суммы денежных средств в виде вклада в банк, платы за вступление, участие в организации, оплаты своей доли в имущественном приобретении. Отличия сбора от взноса: 1.Участие гос-ва. 2. Обязательность. 3. При взносе присутствует разрыв во времени между осуществлением и получением услуги. 4. При взносе: можно получить обратно в денежном эквиваленте. 5. круг направленности: сбор – индивидуальный платеж; взнос - с определенной группы, сформированной по определенным критериям.
Отличия пошлины от сбора: 1. при взимании пошлины гос-во может быть не обязательной, а третьей стороной (суд: 2 истца и государство). 2. Государство не оказывает услугу.
Специфические признаки налогов как особого вида финансового платежа.
1. Обязательный характер налогов (изъятие не может быть добровольным).
2. Законодательный (налог – узаконенная форма изъятия; налоги вводятся, изменяются и отменяются только законами).
3. Безэквивалентный (плательщик не получает эквивалентных услуг со стороны гос-ва на ту сумму, кот плательщик уплатил, но для всего общества налог условно эквивалентен).