- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
Чем больше доход (налоговая база), тем ниже ставка налога. То есть с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.
Виды: - простая поразрядная регрессия;- простая относительная регрессия (ЕСН);- сложно регрессивный
Отношение к справедливости: Целесообразны в случае зависимости между получением услуг (ограниченных по объему) и уплачиваемому налогу
Такое обложение:1) стимулирует развитие экономики (зарабатываешь больше – платишь меньше; 2) позволяет избежать сокрытия доходов.
Особенность: средняя и предельная ставки снижаются.
В зависимости, остается ли постоянным снижение, говорят о 1)линейной; 2)ускоряющейся и 3)замедляющейся регрессии.
Классификация регрессий совпадает с классификацией прогрессивных методов.
Пример. ЕСН, но с 1 января 2005 года регрессия снижается. Введен в действие с 1 января 2001 г. Он заменил ранее действовавшие отчисления в 3 гос внебюдж фонда: пенсионный, соц страхования, федер и регион фонды обязательного медицинского страхования. Средства от его сбора поступают как в эти фонды, так и частично в федеральный бюджет. Назначение этого налога – обеспечить мобилизацию средств для реализации прав граждан на гос пенсионное и соц обеспечение и седицинскую помощь.
11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
Учитывает различность уровня экономического потенциала и равенство пожертвований налогоплательщиков. Исходным пунктом является равенство расходов: для каждого налогоплательщика равные пожертвования.
Равное абсолютное пожертвование. Потеря общей экономической эффективности (полезности) дохода после уплаты всех налогов для всех налогоплательщиков абсолютно одинакова, не зависит от величины их доходов. При доходе субъекта А – 100 единиц, а субъекта Б – 40 равное абсолютное пожертвование означает изъятие 8 единиц у каждого.
Равное относительно пожертвование. Потеря общей экономической эффективности дохода для всех налогоплательщиков занимает в общей сумме дохода одинаковый удельный вес (в процентах). При доходе субъекта А – 100 единиц, а субъекта Б – 40 равное относительное пожертвование означает изъятие 8% дохода каждого, то есть 8 и 3,2 единицы соответственно.
Равное маржинальное пожертвование. Равенство предельной полезности дохода после уплаты всех налогов для всех налогоплательщиков, другими словами, посредством перераспределения налогового бремени нельзя уменьшить общую потерю дохода налогоплательщиком. При доходе субъекта А – 100 единиц, а субъекта Б – 40 равное маржинальное пожертвование означает изъятие у первого 70, а у второго 10 единицы.
12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
Наличие недостатков у прямого и косвенного налогообложения привело к идее применения единого налога, который бы мог заменить всю мозаику различных налогов и сборов и способен устранить несправедливость отдельных налогов и обеспечить бюджет достаточными доходами. Она возможна при: существовании единого налога параллельно с налоговой системой.
В основе теории единого налога лежит мысль о том, что налоги, в конце концов уплачиваются из одного источника – доходов (земли и т.п.). Земельная рента, королевская десятина, единый акциз и т.п.
Критика идеи «единого налога» П. Прудона:
• все налоги являются несправедливыми, следовательно, единый налог – идеально несправедлив;
• высота ставки низводит все самые лучшие налоги;
• усиливается неравномерность обложения;
• недостатки одного налога не будут компенсированы достоинствами другого;
• нельзя освободить малые доходы и установить низкие ставки, так как богатых налогоплательщиков мало;
• организационная сторона взимания единого налога неосуществима, так как ставится под сомнение определение самого объекта обложения, следовательно, будет невозможно достичь всеобщности и равномерности налогообложения.
В РФ установлены 2 формы такого налога – единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и налог на игорный бизнес. 1-ый еще не нашел себя в РФ ни в фискальном, ни в стимулирующем смысле.