- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
Нововведения:
1 Сроки установленные НК РФ в днях, нужно рассчитывать в рабочих днях, за исключением тех случаев, когда в самом кодексе прямо определенно,что сроки определяются в календарных днях.
2 Если налогоплательщик следовал письменным разъяснениям МИНФИНА или налоговых органов,он освобождается не только от штрафов , но и от пений.
3 Налоговые органы имеют право взыскивать в бесспорном порядке суммы налогов, пений и штрафов.
Кардинальные изменения с принятием НК РФ:
1 НК становится законом прямого действия и все иные правовые акты, регулирующие отношения в области налогов и противоречащие ему утрачивают силу, новые правовые акты, в т.ч. инструкции МНС РФ, приказы МНС и других ведомств, указы Президента и т.д. не являются налоговыми документами и могут носить исключительно рекомендательный характер
2 Сформированы принципы налогообложения и сборов (ст.1 НК) и основные принципы (начала) законодательства о налогах и сборах
3 Новый порядок вступления в действие актов по налогам и сборам
4 НК исчерпывающим образом определяет участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
5 Введение новых и уточнение старых понятий (дано более четкое определение налога, сбора, разграничены понятия «налоги» и «сборы»)
6 Сокращение количества налогов и установление закрытого их перечня
7 Более четкий порядок распределении полномочий между органами власти по вопросам налогообложения
8 Формирование комплекса прав и обязанностей как налогоплательщиков, так и должностных лиц налоговых органов
9 Ответственность за налоговые правонарушения, а также порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов
10 Формирование комплекса прав и обязанностей как налогоплательщиков, так и должностных лиц налоговых органов
19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
Основные недоработки Налогового кодекса РФ:
1 Нет определения пошлины, взаимозависимые лица.
2 Сущность статьи 40 НК и порядок определения цены товара для целей налогообложения.
3 Вопрос о единстве российской правовой системы и проблема взаимосвязи и разграничения сфер регулирования гражданским и налоговым законодательством
4 С введением НК РФ в вопросе соотношения налогового законодательства с гражданским возникли дополнительные основания для споров. В частности это касается проблем очередности платежей, сроков исковой давности, определения взаимозависимых лиц и т.д.
5 Говоря об участниках налоговых правоотношений необходимо отметить, что банки, по непонятным аргументам, остались вне участия в налоговых правоотношениях несмотря на многочисленные функции, которые они выполняют не только как самостоятельные налогоплательщик, но и как налоговый агент, и расчетный центр и т.п.
6 Объем понятия «реализация ТРУ» требует уточнений. Из-за нечеткости, неполноты в определении объекта налогообложения (ст. 38 НК РФ) к некоторым видам объектов гражданских прав (имущественным правам) понятие «реализация» оказалось неприменимым. Исключение имущественных прав из объема имущества для целей налогообложения – это нонсенс, т.к. от налогообложения освобождается одна из форм потенциального дохода.