- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
Часть 1
1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
Государству нужны средства для выполнения своих функций. Из экономической теории известно, что для удовлетворения потребностей в распоряжении государства должны быть материальные средства и это предполагает сбор доходов, с одной стороны, и расходование средств – с другой.
Изначально, когда государство только начало формироваться, достаточным источником были добровольные пожертвования членов государства и членов общества. Однако с дальнейшим развитием общества государству потребовался новый механизм для пополнения казны. Если изначально это была дань с побеждённых народов и различные пошлины, домен (передача имущества в пользование за плату), регалии (право на получение исключительного дохода в деятельности, которая не имеет конкуренции).
Позднее в качестве дополнительных источников появились ввозные и вывозные платежи и отдельные виды добровольных платежей, связанных с коммерческой деятельностью граждан.
Однако уже до императорского Рима обозначилось первоначальное появление налогов, которые изначально носили временный, необязательный характер (auxilia), а так же общепоимущественного налога (трибут).
Эволюция налоговых платежей привела к тому, что в настоящее время доля поступлений от налогов составляет от 70 до 90 % всех доходов государства (в среднем по миру). В России доля налогов в федеральном бюджете – от 78 до 92%.
Причины такой большой доли:
Появление частной собственности. Больше частной собственности, чем государственно
Остановка передела земель и т.д.
Развитие конкуренции
Однако роль налогов не ограничивается только материальным характером. В настоящее время налог – это важный инструмент воздействия на экономику.
2.Основные идеи индивидуалистических теорий налога. 1- идея невмешательства гос-ва в экономику.2-идея непроизводственного характера гос услуг.
3.Представители и осн положения теории обмена услуг. Налог-форма пошлины,которой покупались военная и юрид защита и иные функции правительственной власти. Представители: Монтескье,Вобан.
4.Представители и осн положения теории наслаждения. Налог-вознаграждение за оказываемую правительством зашиту личности и собственности гражданина. Налог есть жертва если услуги гос-ва приносят нам меньше наслаждений, нежели отнимает у нас жертва, ценою которых мы их получаем. Представители: М.Симон-де-Сисманди.
5. Представители и осн положениятеории фискального договора. Гос-во прекращает войну всех против всех, и налоги являются той ценой,которой покупается мир. Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное. Представитель: Т.Гоббс
6. Представители и осн положения теории налога как страховой премии. Налогоплательщики выступают как члены страхового общества, или налогоплательщие похож на коммерсанта,который страхует свой товар от риска,связанного с опасностями мореплавания, и уплачивает страховую премию.Представители: Тьер,Мак-Куллох.
7. Представители и осн положения классической теории налогооблажения.
классическая школа в лице А.Смита, Д. Риккардо. Так же называется теорией «налогового нейтралитета». Заслуга авторов состоит в разработке вопроса экономической природы налога. А. Смит признаёт налог справедливой ценой за услуги государства, однако, при этом в своей классификации расходов на необходимые, дополнительные и излишние он подчёркивает необходимость покрытия с помощью налогов лишь общегосударственных необходимых расходов. Все остальные расходы (суд, образование, здравоохранение, религиозные услуги) должны оплачиваться специальными пошлинами.